El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.
Subcuenta
167 Tributos por acreditar
Aplica el tributo IGV No Domiciliados por acreditar.
Dinamica
- Debita: El IGV que corresponde pagar por los servicios por operaciones con no domiciliados (para fines del impuesto a la renta).
- Acredita: La compensación del IGV pagado por cuenta de no domiciliados.
403 Gobierno Nacional
Incluye los tributos que representan ingresos del Gobierno nacional, provenientes de la entidad, en su calidad de contribuyente y en su calidad de agente retenedor.
Dinamica
- Debita: La compensación de pagos o tributos por acreditar reconocidos en la subcuenta 167 (impuesto a la renta). También, el IGV Acreditable.
- Acredita: El IGV facturado.
Caso Práctico del IGV de no Domiciliados
La empresa NOTICIERO CONTABLE SAC.ha recibido un servicio de asesoría empresarial de una empresa koreana por un valor de $ 5,000, imprescindible para generar ingresos en Perú. Tipo de Cambio: 3.30
Solución:
El IGV grava la utilización de servicios, pero que significa “Utilización de Servicios”.
Revisemos el numeral 1 del literal c) del artículo 3 de la Ley del IGV:
El servicio es utilizado en el país cuando siendo prestado por un sujeto no domiciliado, es consumido o empleado en el territorio nacional, independientemente del lugar en que se pague o se perciba la contraprestación y del lugar donde se celebre el contrato.
- IGV DE NO DOMICILIADOS: $ 5,000 x 3.30 = S/ 16,500
- IGV DE NO DOMICILIADOS: 16,500 x 0.18 = S/ 2,970
Adicionalmente, utilizaremos la divisionaria: 1679 IGV POR APLICAR
Finalmente, debitamos a la divisionaria correcta 1674: IGV POR ACREDITAR NO DOMICILIADOS.
Registro de Compras No domiciliado
En el formato 8.2 Registros de Compras no Domiciliado anotaras los comprobantes y/o documentos que sean emitidos por un no domiciliado en una operación: Importación de Bienes o Utilización de Servicios.
Efraín Vera Antahua dice
El asiento contable perfecto, pero La cuenta 1674 IGV por acreditar no domiciliado en que momento queda saldado ? .
Para poder utilizar el gasto 1ro .se pago el IGV. correcto El
Miguel Torres dice
Cuando utilizas como crédito fiscal el IGV de no domiciliados (Declara Fácil).
Dionisio Rosas dice
Excelente el modelo del asiento contable, con no Domiciliados
Miguel Torres dice
Gracias, buenas vibras 🙂
Brenda dice
Hola Miguel, respecto al IGV no domiciliado, en mi caso compre un software a un no domiciliado (en dolares) para venderlo dentro del pais, al respecto, en enero se pago al proveedor, posteriormente en febrero el proveedor emite el invoice ($), y recien en mayo voy a pagar el IGV no domiciliado. La pregunta es : ¿ que fecha debo tomar para determinar el tipo de cambio y declarar el IGV en soles en el formato 8.1?
Miguel Torres dice
La fecha del nacimiento de la obligación tributario IGV no domiciliados.
Graciela dice
Buen aporte Miguel. Eres un joven desprendido. Gracias por compartir. Tengo entendido que si el igv en el ejemplo que indicas no se usa como crédito fiscal se puede usar como gasto. En este caso es necesario anotar el invoice tambien en el registro de compras 8.2?
Miguel Torres dice
Si es correcto.
Nora Gomez Cespedes dice
Como siempre, buen aporte Miguel… muchas gracias… también ví el buen doctor, excelente serie.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Angelica dice
Miguel. En que momento salda la cta 16?.
Miguel Torres dice
Cuando utilizas el IGV no domiciliados en tu declaración (declara fácil).
Cecilia dice
Buen tema Miguel, gracias por compartir tus conocimientos, tengo una consulta, en el caso de una empresa que se dedica a la producción de videos para entidades financieras que se ven en sus agencias, y para la producción de estos vídeos utiliza música por la cual paga, y la empresa que está en Australia le emite un Invoice a nombre de la empresa, se debe pagar Igv por este concepto y Renta de no domiciliado, y también se debe registrar en el Registro de Compras 8.2.?
Saludos
Miguel Torres dice
Es correcto, debes pagar el IGV de no domiciliados y retener la renta al no domiciliados, si esto no es posible, lo asume la empresa.
Ivan Perez dice
Hola Miguel, excelente los temas que nos compartes, ¿Mi consulta es la siguiente, una empresa exportadora acuerda con su cliente que el término de comercio es a Valor CFR, la empresa exportadora va asumir el pago del servicio Transporte Marítimo (BL) y en la factura de venta del exportador aparte de la mercadería se adiciona un item del flete marítimo.. Para estos casos aplica el tema de Igv y renta de no domiciliados, gracias de antemano.
Miguel Torres dice
No porque, tú lo estas facturando.
Wendy dice
Excelente.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Erick dice
Miguel, buenas tardes, primero darte gracia por la información, pero me surge una duda: Según tu ejemplo en que momento se va a dar de baja la cuenta 1674 igv por acreditar no domiciliado?
Saludos
Miguel Torres dice
Cuando lo utilizas como crédito en tu declaración.
Rocio dice
Gracias Miguel por compartir tus conocimientos🤗
Miguel Torres dice
Muchas gracias, bendiciones 🙂