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Suspensión de 4ta categoría 2017 [Videotutorial]

Sunat, Tributario - Publicado por el 269 comentarios

Cada año los contribuyentes que emiten recibos por honorarios deben tramitar la suspensión de 4ta categoría, con la finalidad de evitar la retención del impuesto.

Esta constancia de suspensión de 4ta categoría caduca todos los 31 de diciembre de cada año, por lo tanto cada año se debe realizar dicho tramite.

Suspensión de 4ta Categoría

Mediante la Resolución de Superintendencia 330-2016/SUNAT, se reglamento quienes están obligados a realizar pagos a cuentas y quienes pueden solicitar la suspensión de 4ta categoría.

Excepción de efectuar pagos a cuenta

No están obligados a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta los contribuyentes que:

  1. Sus ingresos por rentas de cuarta categoría o las rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes no superen el monto de S/. 2,953.
  2. Tengan funciones de directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares y perciban rentas por dichas funciones y además otras rentas de cuarta y/o quinta categorías, y el total de tales rentas percibidas en el mes no supere el monto de S/. 2,363.

Procedencia de la Suspensión

Podrán solicitar la suspensión de retenciones y/o de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, la cual procederá siempre que se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:

  1. Cuando los ingresos que proyectan percibir en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías no superen el monto de S/. 35,438.
  2. Tratándose de directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares, cuando los ingresos que proyectan percibir en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías no superen el monto de S/. 28.350.

Como sacar la Suspensión 4ta Categoría

Para realizar la suspensión de 4ta categoría necesitamos contar con nuestra clave sol.

Ingresamos a la plataforma de Sunat e ingresamos a operaciones en línea utilizando nuestra clave sol.

suspension 4ta categoria

Luego, ingresaremos la fecha de inicio en que comenzamos a percibir ingresos de rentas de 4ta categoría.

Si por primera vez vas a emitir un recibo por honorario electrónico, coloca la fecha actual.

formulario de suspension

A. Primera vez realizas la suspensión de 4ta categoría

A continuación colocaremos los ingresos que proyectamos percibir por rentas de 4ta categoría y 5ta categoría durante el año.

ingresos de 4ta categoria

B. Has realizado anteriormente la suspensión de 4ta categoría

En este caso deberás colocar los ingresos percibidos por rentas de 4ta categoría y 5ta categoría durante los últimos 12 meses anteriores al mes de noviembre 2016.

4ta categoria ingresos pasados

Finalmente, obtendremos nuestra constancia de suspensión de 4ta categoría para el año 2017.

formulario 1609

Cada vez que emitas un recibo por honorario superior a los S/. 1,500 soles, debes adjuntar una copia de la suspensión para evitar la retención.

Verificación de la Constancia de Suspensión de 4ta Categoría

Una recomendación personal es siempre verificar las constancias de suspensión de 4ta categoría presentados por locadores de servicios.

Para ello solo necesitan ingresar al siguiente link:

>> ver link para verificar la constancia <<

Luego, ingresar el número de RUC del locador y el número de operación de la constancia.

consulta de suspension

Copia de la Suspensión de 4ta categoría

Es muy frecuente que los contribuyente pierdan la constancia de suspensión de 4ta categoría, de ocurrir este suceso, lo puedes volver a imprimir.

Lo único que necesitas es el numero de operación de la solicitud, luego de obtener este dato, solo ingresas en el siguiente link y lo vuelves a imprimir:

>> ver link para copia de constancia <<

Para obtener el número de operación de la solicitud, solo debes ingresar con tu clave sol a operaciones en línea en la pagina de la Sunat.

Ingresar al menú: Mis Declaraciones y Pagos, luego al submenú: Consulta mis declaraciones y pago. Finalmente a la opción: Consulta General.

consulta general

Luego realizaras una búsqueda por rango de fechas, colocaras la fecha probable de presentación de tu solicitud.

busqueda de formulario

El sistema mostrar la fecha de tu solicitud, mostrando el número de orden. Con dicha información ya puedes volver a imprimir tu constancia de suspensión de 4ta categoría.

orden suspension

Problemas con la Suspensión de 4ta Categoría

El principal problema de la suspensión de 4ta categoría es utilizarlo en forma incorrecta, y no tener presente los limites establecidos.

Uso Incorrecto

Si todos los meses voy a percibir un ingreso de 5,000 soles por renta de 4ta categoría, y con el fin de evitar la retención, solicito la suspensión de 4ta categoría.

El efecto positivo será que todos los meses recibirás íntegramente los 5,000 soles.

El lado negativo, es que al finalizar el ejercicio, tendrás un impuesto por regularizar, y no tendrás ningún pago a cuenta.

Preguntas Frecuentas

Miguel ¿La suspensión de 4ta categoría dura para siempre?

No, finaliza el 31 de diciembre de cada año. Significa que cada año debes realizar la solicitud de suspensión.

Miguel ¿A partir de cuando surge efecto la suspensión de 4ta categoría?

La suspensión de 4ta categoría surge efecto a partir del día siguiente de su emisión. Es recomendable emitir los recibos por honorarios al día siguiente de presentado la suspensión.

Miguel ¿Todas las empresas me pueden retener el impuesto de 4ta categoría?

No, las empresas que pertenecen al Nuevo Rus o Régimen Especial no pueden realizar la retención de 4ta categoría, aún cuando el recibo por honorario supere los 1,500 soles.

Miguel ¿Cómo se realiza la suspensión de 4ta categoría?

Comparto el siguiente video donde realizo el procedimiento de suspensión de 4ta categoría, verificación de la constancia de suspensión y como volver a imprimir la constancia de suspensión.

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Conclusiones

  1. A partir del 01 de Enero puedes tramitar tu solicitud de suspensión del impuesto de 4ta categoría.
  2. Si tus ingresos de 4ta categoría más 5ta categoría supera los S/. 40,500 soles en algún mes del año, es recomendable efectuar pagos a cuenta, o lo más sencillo aplicar la retención del 8% a los recibos por honorarios.

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Comentarios

  1. Hola Miguel, disculpa una consulta: recibí 2 cheques de 2000 soles por parte de una UGEL , mi suspensorio de 4ta categoría sale como no autorizado .
    ¿la ugel debe efectuar la retención ?

    Responder

  2. Hola Miguel saque dos veces retención de cuarta categoría uno en enero y otro en febrero del 2019 perjudicaría en algo si gano 1800

    Responder

  3. Hola tengo una consulta yo este año estaba con suspensión hasta octubre no pasaba el limite pero en diciembre lo pase mi pregunta es si tengo que presentar declaración anual a la renta y si solo me aplicaran retención en el mes que me se excedió o todo el año pero tengo 3 recibos q eran de diciembre que no pagaron y como entro nueva gestion no se cuando paguen estos los puedo revertir.

    Responder

    • Lo más probable es que pagues impuesto, cuando ya esten disponibles los formularios virtuales, ingresas con tu clave sol y verificas si tienes que pagar impuesto. Para el 2019 tienes que tramitar una nueva suspensión.

    • Significa que no calificas para la suspensión, por lo tanto si emites un RxH superior a 1500 tendrás que afectar la retención.

  5. Buenos días, Miguel.
    Al inicio de año, hice mi suspensión de cuarta categoría.
    En febrero pasé a planilla.
    Emití un recibo por honorario por el importe de S/ 1,800.00 y en planilla recibo el RMV.
    Mi consulta es: ¿Tendré que pagar alguna renta, a sabiendas que tengo suspensión de cuarta categoría?
    Espero tu pronta respuesta.
    Gracias.

    Responder

    • No tendrías impuestos por pagar, salvo que a fin de año una vez tengas claro todos ingresos superen las 7 UIT.

  6. Hola Miguel , estoy inscrita en la suspensión de 4ta categoría , pero el mes pasado me pase del monto límite y emití 3,827 …tengo que pagar impuesto a la renta de este mes o lo que vale es el monto anual ?? Y cuánto sería el porcentaje del monto a pagar

    Responder

    • Si tienes suspensión no realizas pagos a cuenta. En el impuesto anual lo regularizas.

  7. hola Miguel buenas tardes, una consulta soy extranjera y tengo una duda, yo puedo generar mi recibo por honorario correspondiente al mes de marzo fuera del mes, es decir el dia de hoy lo puedo generar sin algun problema o debia ser dentro del mes de marzo como tal?

    Responder

  8. Mi papá. Genero el 1 de enero del 2018 y tengo q generar todos los meses. La suspension para enviarlo al empleador o es una sola para todo el año

    Responder

  9. Hola buenos días este año mis ingresos mensuales serán de s/ 5000.00 mensuales que tramite tendría que realizar para no incurrir en deudas tributarias ante la SUNAT y de cuanto serán mis impuestos.

    Responder

  10. Excelente sus aportes.
    Emití un recibo en 11/2017 por 3,000 soles con retencion me solicitan el pago del 8% para cancelar recibo, No declare el recibo por falta de pago.¿ se puede pagar retencion de ese recibo como pago a cta. Enero-2018 que cancelaran el recibo. agradezco con anticipacion por su respuesta.

    Responder

  11. por error genere 2 veces mi suspension de 4ta, la primera con fecha de 01/11/13 que es la que empeze a laborar y la otra con fecha 01/012018 , recien en el 2018 presentare por primera vez mi retención e 4ta categoria; mi pregunta cual de estas suspensiones es válida para presentarla, lo vuelvo a generar? o con la última que genere es suficiente?

    Responder

  12. Hola miguel mi consulta era al finalizar el año emití recibos por honorarios por un total de 20,000 aprox. aunque no retenieron al presentar mi suspencion al proximo año 2018 tendre que pagar mi impuesto de cuarta categoria

    Responder

  13. Hola, trabaje con renta de 5ta hasta hace 2 meses, estos 2 meses últimos estoy emitiendo recibos de honorarios y saque susp de retención de 4ta, quiero saber si tendré que pagar de estos últimos dos meses 4ta ? a pesar que entre estos dos recibos no pase los 7 UIT, se acumula el ingreso anual de 5to con 4ta o cada uno es diferente – para esto mi quinta sobrepasaba

    Saludos

    Responder

    • Para la Dj Anual de persona natural, se acumula. En dicha declaración regularizas tus ingresos del 2017.

  14. Hola Miguel
    Estoy en el regimen de 4ta categoria y calculo que la sumatoria de todos mis recibos a final de año será S/42 500.00
    Que debo de hacer???

    Responder

  15. Hola Miguel: que sucede si en todo el ejercicio 2017 solo emití un RxH por el monto de s/. 5,000 ( mes: noviembre) a una municipalidad, no efectué ninguna retención. Es necesario contar con la constancia de suspension de 4º categoria si el unico RxH que emiti es de s/. 5,000. ¿Se esta cometiendo alguna sancion?.

    Responder

  16. Hola Miguel, una consulta, cuantas veces puedo declarar un recibo x honorario sin retencion para una empresa?
    Lo puedo hacer todos los meses en mi declaracion mensual del plame? O eso me incurre en algun problema?

    Responder

  17. Consulta : Me emitieron un RH por 2500 pero no adjuntan la constancia de suspencion de renta de 4ta hay alguna manera de consultar en alguna pagina la constancia ya que el proveedor salio de viaje y no tengo como comunicarme con.

    Responder

  18. Hola Miguel. Qué pasa si supero el monto permitido anual de la suspensión de 4a categoría? Se me aplica alguna sanción o cómo puedo solucionarlo? Muchas gracias.

    Responder

  20. Hola miguel una consulta si saque mi RXH en octubre finde mes de diciembre tengo k ir ala sunat a sacar suspensión de 4ta categoría.

    Responder

  21. Hola Miguel. Por motivos de viaje no pude presentar mi retención de 4 categoría y me descontaron por eso. Me dijeron que puedo recuperarlo al próximo año en marzo pero con la SUNAT. cómo puedo hacerlo ? Gracias.

    Responder

  22. Hola Miguel, quiero emitir recibo por honorarios por primera vez, en caso se preste el servicio a una persona natural sin RUC, como hago para emitir el
    recibo por honorarios electronicamente por el tratabo realizado?
    tambien pregunto si este fuera el caso aun se emiten R x H impresos?

    Responder

    • Ya no se emiten RxH impresos, todos deben ser electrónicos. En tu caso hay una opción que dice DNI.

  23. Hola Miguel muy interesante tu pagina es de gran ayuda felicitaciones, mi consulta es la siguiente; cuando es suspensión de 4ta y 5ta categoría, depende de los montos que uno gana o del régimen del contrato.

    Gracias

    Responder

    • Depende de los ingresos percibidos en un ejercicio anterior, veras las preguntas que debes responder para tramitar la suspensión.

    • por ejemplo el año pasado trabaje como CAS desde marzo ganando 3400 hasta diciembre 2016 y este año desde febrero gano 3600 hasta la fecha, que me tiene q descontar 4ta o 5 categoria? a pesar de haber presentado mi constancia de suspension de 4ta catagoria

  24. Hola joven.. ayudame porfis.. estos días hare un trabajito por servicios generales.. el monto del recibo es casi 4000… no haré mas trabajos en el año o tal vez si pero no supera los 28000 para nada,.. puedo solicitar retención y emitir mi recibo por 4000 soles sin retención???

    Responder

  25. Buenas tardes miguel tengo un caso que hay una persona que percibe 4000 mensual, pero no le hacen retención de 4ta categoría .. es obligatoriamente tiene que declarar mensual el 616 y la suspensión de categoría es anual o mensual ?
    espero tu pronta, respuesta.
    gracias

    Responder

  26. Hola Miguel,

    Una consulta, recién hace unos días me enteré que tenía que solicitar esta suspensión. Me gusta el tutorial que muestras tanto en esta página como en tu video, pero me parece que la web de la SUNAT se ha actualizado y no encuentro la opción de «Solicito Suspensión de Retenciones 4ta Categoría». ¿Crees que puedas ayudarme con el tema?

    Muchas gracias,

    Responder

  27. Que pasa si emití mi constancia de suspensión de 4ta categoría en marzo del 2017 (en el año 2016 tambien emiti, por lo tanto es la segunda vez que emito esta constancia) por un monto mucho menor al que realmente percibí? esto fue por equivocación

    Responder

    • La constancia de suspension de 4ta categoría se emite cada año. Al final recuerda que el impuesto se calcula anualmente.

  28. Buenas noches Miguel, tengo mi suspensión de 4ta categoría, pero en diciembre supero el monto de S/.35,438. solo pagaría la retención de ese mes o tengo que pagar la retención de todos los meses del año? Qué debería hacer?.
    Gracias de antemano.

    Responder

  29. Hola miguel realize la suspension de la renta de cuarta categoria en la sunat misma , e percibido 2300 soles y me han descontado 200 soles por impuesto a la renta a pesar de la suapension (soy regimen CAS en essalud ) que podria hacer ??? Sera haci el siguiente mes??

    Responder

  30. Buenas Miguel tengo una duda en estos días voy a tener un ingreso de 2500 y veo que con el 8% me retiene 200 soles lo que no entiendo es que si suspendo la retención porque fui a la sunat y me dicen que haga la retención y otro de octubre y no entiendo la verdad no se que hacer soy primer eriza en estos tramites

    Responder

    • Lo mas probable es por tus ingresos, para que tengas como un saldo para el calculo de tus impuestos anuales.

  31. Buenas Miguel He pedido mi suspensión de retención de 4ta categoría, Puedo generar en RH por 3200 y puedo generar RH mensuales por 2400.

    Saludos

    Responder

  32. Hola Miguel hice unos trabajos en una institución educativa inicial. Y el monto es de 2200 y me pide la ugel que le haga un recibo de cuarta categoría, como se hace eso.

    Responder

    • Tienes que sacar tu RUC primero en una agencia de Sunat, luego sacas tu suspensión de 4ta y finalmente emites tu RxH.

  33. Hola miguel, que sucede si en la fecha 14/08 solicite la suspensión; y volví a solicitarla el 17/08, en la primera solicitud sale con código tributo 050803 y 030401.en descripción IES-CTA PROPIA – INDEPENDIENTES.En la segunda solicitud los cuadros salen en blanco, la pregunta es.. cual de los dos me va a servir ?me perjudica haberlo generado doble vez? A la espera de tu respuesta.

    Responder

  34. Hola Miguel! consulta, si emito RxH y tambien pertenezco a una planilla S/.3000 brutos, respecto a los montos que indicas: «no superen el monto de S/. 2,953», «y el total de tales rentas percibidas en el mes no supere el monto de S/. 2,363», como obtengo el monto para saber si me excedo? sumo recibos mas sueldo? te refieres a montos netos o brutos ?

    Responder

  35. Miguel, una consulta trabajo para el estado tengo un RHE por 32, 286.00 y tiene retención del 8% y otro RHE por 14,869.00 al cual solo adjunta suspensión de 4ta, ambos emitido con fecha 07/08/2017.se tiene que retener el 8% aunque en el RHE no lo haya hecho la retención o es que tiene que cambiar el RH. muchas gracias por su respuesta.

    Responder

    • Si el emisor tiene suspensión de 4ta categoría, no es obligatorio hacer la retención del 8%.

  36. Hola Miguel, Hoy 09/08 Genere una Solicitud de suspensiones de 4ta, para este 2017,anteriormente el 15/08/16 genere una. Cometi el error en los ingresos por rentas de 4ta hasta mayo/17, debi colocar 25 mil pero puse 30 mil (pensando que era hasta este mes),puedo tener algun problema?
    Soy persona natural en regimen general y ahora solo emito rh y declaro en cero cada mes. Disculpa las molestias =(

    Responder

  37. Buenas tardes, tengo estas dudas y ya solicité mi suspensión: Cuando genere mi recibo por honorario electrónico en el figurará el 8% de retención? Tengo que presentar el recibo por honorario con la copia de la suspensión? En caso figure el 8% de retención en el recibo y presentando la suspensión la empresa me abonará mi sueldo en bruto (En mi caso es 3800)?

    Responder

    • SI sacaste tu suspensión, cuando emitas tus recibos no selecciones la opción de retención, luego adjuntas tu suspensión a tu recibo por honorario.

  38. En mi trabajo todos los meses nos piden 4ta categoria y mi sueldo es de 1500 , mi consulta es la siguiente , todos los meses tengo que haces la suspensión o puedo llevar la del mes anterior , por que creo que dura 1 año , eso no entiendo , por que yo todos los meses saco mi 4 ta categoría de la Sunat. gracias.

    Responder

    • Es correcto, solo lleva la primera suspensión que hiciste, dura un año (Enero – Diciembre).

  39. Hola Miguel, gracias por tus aportes, una consulta, olvidé solicitar la exoneración para este año, pero he estado emitiendo RxH’s desde marzo hasta este mes, ninguno ha pasado el límite de S/ 1,500, si hoy solicito la exoneración, ¿habrá algún reparo u observación que me pueda notificar la SUNAT?
    Saludos y gracias de antemano, éxitos.

    Responder

  40. Buenos días, mi consulta es que, trabajo para el estado y mi sueldo es 1400 en CAS, y para estas fiestas patrias nos dan de gratificación 300, en total seria 1700, pero la institución nunca solicitó que presentemos la suspensión y nos ha descontado de IR, que debo hacer para que me reembolsen, es posible o no?

    Responder

    • Debiste entregar tu suspensión de 4ta, si ya te retuvo no te devuelven, tendrás que esperar la DJ Anual 2017.

  41. SI una empresa del Regimen especial retiene IR 4ta Categoria y paga el impuesto con el PLAME , comete alguna contingencia y puede hacerlo aunque no esta obligada? Gracias!

    Responder

  42. Quiero hacer mi solicitud. deje de percibir 5ta categoría en marzo 2016 y al tramitar suspensión coloco cero (0) ya que el periodo que me pide es a partir de mayo del 2016 y me sale un mensaje de sunat que el numero debe ser mayor o igual a cero y eso es lo que coloco. que debo colocar si no me acepta dicho numero.

    Responder

  43. Buen día Miguel, una consulta, presente la suspencion de retenciones para este año pero creo que voy a superar el monto limite de 35,438 anual hay alguna multa por ello o de ahora en adelante solo hago que me retegan el 8%, y como haria mi declaracion anual, solo de los recibos retenido o de todo el año. gracias espero tu respuesta.

    Responder

    • Si sabes que vas a superar, solo retienes el 8% en casa recibo, en la DJ Anual se calcula sobre todos tus ingresos y disminuyes del pago total, las retenciones efectuadas.

  44. Hola Miguel una consulta hablas del formulario virtual 703 al momento de realizar todo el procedimiento no hay ningun problema por que la información se guarda automáticamente y si no hay deuda la orden que se emite como queda gracia por la información.

    Responder

    • Si es correcto, si en formulario 703, no sale impuesto por pagar, no estas obligado a presentarlo.

  47. acabo de solicitar mi suspensión inicio de emisión noviembre 2015, ingresos de 4ta del 01/04/2016 al 31/03/2017 menos de 2500, puse aceptar y de una vez me salió la constancia de suspensión y no me salió la pregunta de que cuánto proyecto percibir en este año. Y mi duda es si normal puedo emitir en este año menos de 35, 000 soles aunque no haya llenado ese campo por que no salió?

    Responder

  48. Como calculan el limite de los 35,438 soles para la suspension de 4ta categoria aquellos que emiten recibos en dolares, en base a que cambio o hay una cifra en dolares?

    Saludos

    Responder

  49. Buenos dias Miguel, una consulta para suspensión de cuarta categoría. Por desconocimiento. Donde indica por ingreso bruto por 4ta categoria puse 1500 y ami la empresa me pagan 2000 mensual. Mi pregunta es mi solicitud esta mal hecha. Muchas gracias por la respuesta.

    Responder

  50. Miguel una consulta ; no declare ni hice la suspensión de 4ta y he emitido mas de 3000 soles mensuales entre 4ta y planilla en el 2016, tengo que declarar DJ? tengo multa? que multas tendría que pagar?

    Gracias de antemano.

    Responder

  51. Estimado Miguel
    Muchas gracias por tu valioso aporte. Por error realicé el procedimiento dos veces, de manera que me figuran dos solicitudes de retenciones con dos números de orden distintos (en mi historial). ¿Tú crees que pueda ser un problema?

    gracias de antemano,

    Responder

  52. NO puedo emitir un RHE, me sale un mensaje
    «Acción a realizar : Para poder emitir Recibos por Honorarios Electrónicos, debe subsanar los problemas encontrados.
    Información adicional :
    – El Contribuyente debe estar afecto al tributo 030401 Renta de 4ta Categoria.

    ¿Cómo soluciono este problema?
    Gracias por la ayuda !!

    Responder

    • Tienes que habilitar el tributo de 4ta a tu RUC, acércate a una oficina de Sunat.

  53. Yo active mi suspensión de cuarta en agosto del 2016 igual vence el 31 de diciembre del 2016 o en agosto del 2017.

    Responder

  54. Miguel excelente pag, una consulta si realice mi suspensión en feb 2017 y por olvido no llegue a emitir ningún recibo, ahora debo emitir los rxh anteriores del mes de ene a abril. Lo puedo emitir en un recibo todo y poner en observaciones que son de esos meses o debo emitirlos independientes uno en cada semana. Cabe recalcar que en el año no superare el monto de S/35,438.
    Gracias de Antemano.

    Responder

  55. Tengo un rxh de 33,560 sin suspensión del 25/03/17, tampoco se le realizo la retención.
    de que manera afecta mi empresa? Debo pedirle la retención porque ya le había cancelado. Al parecer mi contadora no la declaro en marzo, lo puedo declarar en abril , tampoco el proveedor sabe si tiene suspensión, se le puede sacar suspensión en caso no tenga??

    Responder

    • Si le sacas la suspensión ya no tiene efecto, tendrías que anular el RxH y que te emitan un nuevo RxH luego de sacar la suspensión.

  56. Hola Miguel,

    Es factible solicitar suspensión de 4ta categoría por emisión de recibos por honorarios durante 3 meses por un monto de 4000 soles.

    He estado en una empresa A y ahora laboro para una empresa B y me indican que estaré en planilla, luego de los 3 primeros meses.

    Responder

  57. Hola 😀
    En un 1 mes he emitido 3 recibos por honorarios de 1200,450 y 400. No he suspendido mi renta de 4ta.
    Tendre que pagar algo?

    Responder

  58. Hola buenos días, tengo una consulta: Ya he tramitado mi suspensión de retención, ya que recibiré solo por los meses de Abril, Mayo y Junio 300 soles en cada mes, entonces mi pregunta es si aun así voy tener que pagar el 8%.
    Muchas gracias de antemano.

    Responder

  59. hola miguel una.consulta desde octubre 2016 emito recibo solo por 800 soles pero en este mes de abril a parte de los 800 emitir otro recibo por2000 pero solo por esta ocasión ya que todo el resto del año solo emitiré por 800 soles cuando me paguen la suma de 2000 me haran retención?…no he realizado suspensión de cuarta.

    Responder

  60. Miguel, cual es el porcentaje de impuesto a pagar o retención si superas los 4000 al mes ?? o puede ser mas también tal vez otro mes sea 8000, hay una escala de porcentaje de retención ?

    Responder

  61. Buenos días Miguel, una consulta si voy a percibir ingresos en planilla por S/. 3,000.00 brutos y en R x H por un promedio de S/. 1,500.00 al mes , puedo solicitar suspensión de 4ta categoría ? o mi solicitud será rechazada ??

    Gracias por la respuesta .
    Saludos

    Responder

  62. buenos dias soy trabajador CAS y no gano mas de 1800 soles mensuales, no hice mi suspension de 4ta categoria en enero y febrero y me la cobraron, al momento de solicitar mi suspension el dinero cobrado por la sunat en enero y febrero me lo reembolsan?, y de ser asi en que tiempo ?

    Responder

  63. Hola miguel, en el mes de enero hice la suspensión de 4ta pero se me paso el punto numero 1, es decir en vez de poner la fecha de inicio en que comencé a percibir ingresos de rentas de 4ta, puse la fecha de este año. Mi pregunta es si tendré algún problema y si aún lo puedo corregir. Gracias.

    Responder

  64. Miguel, mi consulta es si soy independiente y de acuerdo a lo que he leído no se hace retenciones si gano menos de S/. 35.436 anual, o sea S/ 2.953 mensuales, si en un mes sobrepaso los S/ 2.953 pero en el año no supero S/. 35.436, se hará algún tipo de retención?

    De antemano muchas gracias.

    Responder

    • Si no superas el limite anual, no tendría sentido retención, por que no pagaras impuesto.

    • No estas obligado a pagar Impuesto a la Renta pero,
      Deberías de emitir tu solicitud de suspensión para que puedas girar RXH por más de 1500 sin que te retenga la empresa a la que prestaste el servicio.

      La empresa esta obligada a retenerte el 8% en tu RXH si es que no presentas tu suspensión. Por que la empresa no va a saber » a este tipo no superará los 35,436 anuales «.

  65. Bs. Miguel, en el caso que mis ingresos superaron los S/. 35,438. (4ta+5ta). Como puedo solicitar mi suspencion de 4ta si para el año 2017 mis proyecciones de 4ta seran minimas.
    Gracias. a la espera de tu respuesta.

    Responder

    • No podrás solicitar la suspensión. En todo caso puedes emitir RxH menores a 1500 UIT.

  67. Miguel, my bueno tus comentarios. Una consulta, en la entidad donde empecé a trabajar, emitieron la orden de servicio con retención, porque me olvidé de adjuntar la suspensión que habia realizado con anticipación. Como puedo hacer para evitar dicha retención.

    Gracias

    Responder

  68. Buenas noches Miguel, excelente aporte. Tengo una consulta yo no realice la suspension de retencion de cuarta caategoria, y en el mes de diciembre me giraron 6000 soles, pero no retenieron el 8%, queria preguntar como puedo solucionar, tendre multa por no hacer la retencion ya que ahora estamos a puertas de la declaracion?

    Responder

  70. Hola miguel, una consulta, si me emitieron un recibo por horarios por S/3000.00 y soy una personal natural sin negocio, como se efectuaria la retención. ?
    o la persona que emitió tiene que auto retenerse..de antemano gracias por tu respuesta.

    Responder

  72. Miguel, gracias por la respuesta mi consulta es si he tramitado mi constancia de suspensión de cuarta y esta autoriazada, si emito 2 recibos por honorarios de 2500.00 cada uno el mismo dia y otro a la semana siguiente del mismo mes, tendría que pagar algún impuesto por esto. ya que en el mes no se debe superar el importe de 2953.00.

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    • El primer recibo estaría afecto al impuesto, debido a que surge efecto la suspensión el mismo día de la emisión.

  73. Hola miguel mi consulta es la siguiente en caso que hice mi suspension el 21 de enero del 2017 y gire mi rxh el mismo dia y la empresa acepto la suspensión pero recien a ahora en marzo me informe que la suspension tiene validez al dia sigueiente que pasara puedo revertir el recibo y hacer otro ayuda por favor

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    • Es correcto, fue un error de la empresa, en este caso tendrías que asumir el impuesto.

  74. Tengo una consulta:
    Es la segunda vez que voy a tramitar Sus. de 4 categoria. Que pasa si no tengo el monto exacto de lo que percibi por 4º categorá desde 01/11/15 – 31/10/2016.

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  75. Buenas miguel una consulta , un cliente que compra juguetes por un monto de 1700 quiere que le emita RH por insistencia y le admitiré ese CP aunque eso es indebido y esta persona esta en el régimen general por lo tanto para que no me retenga el 8% decido emitir dos RH . mi pregunta es a que infracción conllevo al realizar dicha operación o estaría bien, gracias de antemano

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    • Lo más practico sería que saque la suspensión de 4ta categoría de esa manera puedes emitir un RxH por un monto elevado.

  77. Consulta, hice la Suspensión 2016 pero hoy siendo 28 de Febrero 2017 me he olvidado de hacerlo y he emitido RxH desde enero 2017, pregunta:

    1. Puedo realizar la Suspension en esta fecha?
    2. La suspension será efectiva tambien para los recibos que ya emití o solo para los que emitiré a partir de la suspension?

    Gracias,

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  78. Previo un saludo este página es interesante para las personas quienes trabajamos en el sector público y por ello desde luego agradecerle a su equipo técnico y los profesionales que comparten sus experiencias con cada uno de nosotros, muchisimas gracias por compartir con mi persona…

    Responder

  79. Buenos días amigo Miguel tengo mi suspensión de cuarta categoría, mi consulta es. Si emito un recibo de S/.20,000 soles en un solo mes por pagos de varios trabajos acumulados, tengo alguna obligación de pago o información a la SUNAT?. gracias por tu atención.

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  80. Muy bien explicado, una consulta… si percibo montos superiores a los señalados y evito las retenciones y pagos a cuenta del caso.. al momento de presentar mi declaración jurada anual solo tendré que regularizar los pagos de impuesto o también existe alguna multa por evitar las retenciones y pagos a cuenta mensuales.

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    • No existe multa (claro esta con la suspensión aprobada), solo regularizas el impuesto anual.

  81. Me encanta tu página Miguel, tengo una consulta solicité mi suspensión de cuarta categoría y por desconocimiento ingrese la fecha actual pero yo emito recibos por honorarios desde 2015, sunat me generará alguna multa por ello? ¿qué debo hacer? … Se agradece tu rpta.

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  82. Buenas noches Miguel. Por favor ayúdeme. El año pasado desde junio hasta diciembre recibí 1800 cada mes. NO hice la suspensión.Me dijo la contadora de la empresa, q como el año pasado no hice la suspensión, yo debía 1297.00 a la sunat. Y como yo trabajo con ellos, ellos iban a pagar, pero me la iban a descontar. Me dijo q haga»declaración jurada», para q la sunat me devuelva ese dinero

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    • El problema fue error de la contadora, por no retenerte. Ellos te van descontar porque seguro han sido notificados por la Sunat.

  83. Hola… gracias por la explicación. Tengo una duda .. si todos los años saco la suspensión de 4º, y justo en el 2016 mis ingresos superaron los 44000 .. ¿podré solicitar la suspensión de 4º para el 2017?

    Responder

  84. Hola!, Gracias por la página! Una consulta, desde Febrero de 2017 recibiré 3000 soles mensuales por un trabajo particular. Hasta diciembre de 2017 serían 33000 soles al año pero podría superar el límite de los S/. 35,438 con otros trabajos para otros clientes.
    ¿Puedo igual sacar la suspensión de 4ta? o debo ir haciendo la retención por cada recibo?

    Responder

    • Si puedes sacar la suspensión, a los recibos finales le puedes aplicar la retención para tener un pequeño saldo.

  85. ¡Hola! ¡Gracias por la info!
    Tengo una duda. Estoy en Planilla (5ta categoría) y es probable que me pase del monto con RHE. ¿Qué me recomiendas hacer?
    1. Pedir la suspensión de IR
    2. Emitir recibos con la IR

    Responder

  86. Hola, Miguel. Muchas gracias por tus orientaciones. Emití un RHE por más de 1500 soles y no marqué la casilla para que me retengan el 8% (a pesar de no tener la suspensión), pero la empresa sí me retuvo ese 8%. ¿El no marcar la casilla se considera como información falsa y tengo que pagar alguna multa a pesar de que al final sí hicieron la retención?

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  87. Soy docente y percibia hasta diciembre de un particular S/ 400 y por el estado por contrato aún percibo con descuento S/ 1140 hasta febrero y ya no trabajaré con el estado. Pero empecé a trabajar en Enero contrato CAS y ganaré S/ 3000 hablamos de 36000 anual. Que debo hacer nose mucho de la suspensión me dicen de un monto de 28350 y otra de 35438???

    Responder

    • En tu caso, te recomiendo sacar la suspensión, por que con las 3 UIT adicionales que podrías descontar no pagarías impuesto.

  88. Miguel una consulta, gano sueldo de 5ta y unos pocos recibos de 4ta, sumando el total del año no supero el monto para pagar IR, un solo mes del año me toco dar varios recibos y ese mes en total llegue a S/.3500, me toca pagar impuesto solo por ese mes? tendría que hacer declaración jurada? tramite suspensión de 4ta y la tenia aprobada para ese mes.

    Gracias tu pagina es de mucha ayuda

    Responder

    • Si no superas en ingresos los 28,350 no estas obligado. Si superas es posible que estes obligado.

  89. Estimado Miguel este 2017 emití un recibo por 5000 a un trabajador pero solo será el único recibo que realizara este año pero no le hice suspensión hoy 31 lo realizare pero tiene que pagar algo. Al igual algunos trabajadores se realizo sus RxH x 2500 y 1800 sin suspensión.
    tendrán que pagar retención.

    Responder

    • Es correcto, deberás realizar la retención. Si no quieres retener, tendrán que revertir los recibos, sacar la suspensión y volver a emitir nuevos RxH.

  90. es interesante todo los comentarios me dices que quinta es planilla y cuarta es rh mi caso es soy militar recibo mensualmente 3500 soles mensuales en boleta con descuentos de ley 2900 y saque mi ruc para servicios generales y tengo trabajos eventuales y me han pedido rh por mas de 1500 soles puedo exonerarme por 4 ta categoria y hasta que valor puedo emitir un rh gracias

    Responder

  91. Tocayo, me pagaran 2000 este mes y se supone que me deben retener 8% o si no es agente de retencion yo debo pagar, donde hago ese pago de esa retencion y como lo hago.
    Mejor seria que suspenda la retencion? creo q anualmente no pasare el monto.
    saluddos

    Responder

  92. Buen Día Miguel,
    Este año recién empece a trabajar percibiré 3000 soles mensuales pero solo por 6 meses.
    Puedo solicitar suspensión de cuarta???
    Te agradezco de antemano la respuesta.
    Gracias por tu gran aporte.

    Responder

  93. Buenos días
    Según el num.2.2 del art.2 de la RS 013/2017-SUNAT no se debe retener si el RxH es menor a S/.1500.00. (tengas o no suspension)
    Cuando se gira un RxH menor a los S/.2953.00 pero mayor a los S/.1500.00 debes presentar de todas maneras la suspensión?
    Gracias

    Responder

  94. Buenas tardes deseo saber si la suspensión es obligatoria para el que ya no emite recibos y gana 1,000.00 soles y no tiene otros ingresos, ya que sus recibos los dio de baja, anticipo la gracias por tu respuesta.

    Responder

    • En tu caso no habría obligación, pero no pierdes nada realizando dicho tramite.

  95. Un CAS con remuneración sea superior a 1500, teniendo solo ese ingreso de 4ta, sí puede solicitar la suspensión de la renta, ya que no excedería el monto máximo anual. ¿Correcto?

    Sin embargo, en el caso de la retención del 8%, ¿esa no se suspende y sí o sí es retenida? Aún CAS no emite recibos pero sí en planilla.

    De ser así, no les convendría ganar más de 1500 soles?

    Responder

    • Es correcto, para evitar toda duda, saca tu suspensión, te evitas problemas. Tener en cuenta que si tus ingresos son altos, tendrás que pagar un impuesto anual.

  97. Quiero hacer la suspensión de retenciones, tuve recibo por honorarios físicos , y ahora tengo electrónico desde el 2015 enero como ingreso los datos que me piden de fechas, sera desde los electrónicos o los físicos.

    Responder

  99. Consulta los que están en el CAS es el mismo procedimiento para la suspensión de 4ta categoría y el mismo parametro ??? anual no superar 35438.00 soles.

    Responder

  100. Gracias por tus casos prácticos excelentes! una consulta si se emitió el 31/10/14 el primer RXH y fue el único ahora en 2017 al presentar otra vez la suspensión de retención de 4ta , donde dice : ingresos percibidos 01/11/2015-31/10/2016 bueno en este periodo no se emitió RXH que monto debo poner.

    Responder

  101. Estimado, Miguel muchas gracias por el aporte y las actualizaciones que nos brindas, excelente.
    Por otro lado vi en alguna noticia que se iba a eliminar el pago a cuenta de renta de 4° categoria? que de cierto hay en eso.

    Responder

  102. Hola, mi consulta es la siguiente: Solo en el mes de Diciembre del 2016 emiti RH electronico por un monto de s/. 46 000 aprox. con retencion, quiesiera saber si debí declarar pdt 616 mensual el viernes 13 que venció y debo pagar una multa por ello o espero la declaracion anual. gracias.

    Responder

    • Si tienes suspensión no declaras, pero si tendrás que declarar el DJ Anual de persona natural.

  103. Hola Miguel, mi pregunta es la siguiente:
    Como presento mi constancia de suspensión al momento que estoy girando mi recibo por honorarios electronico?

    Gracias por tu respuesta.

    Responder

  104. Buenos dias Sr. Miguel una duda q no la tengo clara es que se diferencia la suspensión de renta de 4ª y los pagos a cuenta. muchas gracias.

    Responder

    • La suspensión tiene como finalidad no retener sobre recibos por honorarios superiores a 1500, porque al finalizar el año no va superar el limite para realizar el pago anual. Por otro lado si tus ingresos van a superar el limite, es recomendable hacer pagos a cuenta, para que al finalizar el año tengas un saldo.

  105. Buenas noches

    Una consulta si tramite la constancia de suspensión, pero puse el monto errado y superaba el limite permitido, al final salia no autorizado. Hay forma de tramitar de nuevo virtualmente, se debe cancelar la anterior o cual es el procedimiento?. Gracias

    Responder

  106. Buenas tardes mi consulta es sobre un personal CAS con una remuneración de s/. 3,600.00, se debe realizar la retención a partir del primer mes?
    Gracias.

    Responder

  107. Buenas Tardes, Miguel, un docente presenta sus recibos de honorarios del mes: 300.00, 1000.00, 1200.00. Suman en el mes s/ 2500.00, no superan los s/ 2953 significa que no corresponde retención. ?.., aduce no tener la suspensión. Un recibo de honorario por s/1500.00 y tiene suspensión se le aplica la retencion del 8%..?

    Responder

    • Dos opciones, mediante el PDT 616 mensualmente o esperar la DJ Anual (formulario virtual 703).

  112. Estimado-Soy personal CAS, percibo una remuneración bruta de S/. 3,500.00, ¿Es recomendable hacer la suspensión de cuarta categoría?, ¿ el monto proyectado es por la remuneración bruta o por la neta?.

    Responder

    • La proyección se realiza la remuneración bruta. En tu caso te recomendaría la suspensión.

  113. Muchas gracias Miguel, extraordinario su aporte. Pero me quedo una duda,
    Si para la suspensión de cuarta y quinta categoría mensual es de S/. 2,953. por que la proyección anual es de S/. 35,438.

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    • Sale por el valor de las 7 UIT que descuenta (ese valor seria la renta bruta de 4ta categoría), por regla de 4 simples le sacas el 100%.

    • Hola miguel, yo hice mi suspensión el dia de ayer para el ejercicio 2017, pero hice como si fuera primera vez, no tiene nada de malo??

    • Te recomendaría que lo verifiques tomando el ejemplo de lo percibido (12 meses anteriores), si pasas el limite. Si no pasas el limite no hay problema.

  115. Hola Miguel, gracias por la información… Desde el año pasado en octubre empecé a dar recibos por honorarios y que a fin de año suman 1900 soles…aun no entiendo esto de las suspensiones…que debo hacer?? Tengo que solicitar las suspensión?? A fin de año tuve que declarar algo?? Ayuda please…gracias

    Responder

    • La suspensión es para que no retengan el 8% cuando emites recibos por honorarios superiores a 1500 soles. En todo caso, si tus ingresos son menores no habría necesidad, pero es bueno que realices el tramite.

  120. En noviembre 2016 le ha detraido S/ 450.00 puedo utilizar este monto en Dic. Para pagar el IR. Como es el procedimiento o que reqisitos debo cumplir.
    Gracias por su orientacion de antemano

    Responder

    • Si te refieres a la detracciones, puedes pagar el tributo de IR del periodo diciembre.

  121. Muchas gracias man por el aporte. Tengo una consulta, si yo emito rxh a una empresa por 1000 soles c/u por 4 semanas, deben retenerme algo la empresa desde el 2do recibo?. Menciono esto porque me dicen que si bien se retiene en el recibo mayor a 1500, en el tema de sumas tb.

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    • No es valido la retención, porque independientemente que se suma, podrías emitir un solo recibo por 4,000 soles adjuntando tu suspensión y no pueden aplicar la retención. O algo parecido que emitir 4 recibos por el monto de 1,000 soles.

  122. Feliz Año Miguel, Gracias por tu importante aporte, como siempre informándonos oportunamente, es muy valiosa tu información. Gracias una vez más.

    Responder

  125. Excelente aporte estimado Miguel. Consulta: si una Entidad ha pagado por remuneraciones CAS el año 2016 un monto superior a 34,560. El Trabajador CAS va a continuar en el año 2017. La SUNAT puede aprobar la exoneración si la persona no declara sus reales ingresos. La entidad debe aceptar la exoneración o es obligación efectuar la retención. Gracias por tu respuesta.

    Responder

    • En tu caso no procede la suspensión. Si colocas datos errados, va salir aprobado la suspensión, pero puedes tener problemas luego con algún requerimiento.

  126. Miguel, como será el calculo para determinar el impuesto a la renta anual tercera categoria y cuarta ., asimismo el monto maximo para declarar del año pasado fue hasta 25000 soles, este año cual va ser el importe (4ta categoria)

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    • Para este año es lo mismo, voy a escribir sobre tus preguntas, solo estoy esperando que los formularios estén disponibles.

  127. Miguel feliz año! … Qué pasa si presto mi ruc para emitir un recibo por honorarios por 35000 soles para un empresa y nunca realicé ninguna labor? Sé que no está bien, pero hay forma de que SUNAT se entere que no es verdad y me sancione? O qué problema puedo tener?

    Responder

  131. Miguel, para aquellos trabajadores independientes que pertenecen a los 13 bendecidos por la SUNAT en donde les dan 3 UIT para que deduzcan su Renta…va a ser lo mismo que a los que acabas de mencionar??…gracias
    saludos

    Responder

  132. Excelente Miguel. Gracias por tu tiempo de elaborar estos artículos que nos son de mucha ayuda. Que inicies de la mejor manera el presente año.

    Responder

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