Por primera vez en todos los años que llevo presentando la declaración de renta anual de tercera categoría se puede realizar de forma virtual, utilizando el formulario virtual 702.
Este formulario esta disponible para su uso desde el 15 de Febrero del presente año, mencionar que solo cierto grupo de empresas lo pueden usar, para ello debe cumplir algunos requisitos.
Formulario Virtual 702
Esta opción para declarar la renta anual 2015 estará disponible para las empresas que cumplan lo mencionado en el artículo 6 de la Resolución Superintendencia 358-2015, por ejemplo los puntos más conocidos son:
No podrán usar el Formulario Virtual 702 los contribuyentes que se encuentren algunos de los siguientes supuestos:
- Estén obligados a presentar el balance de comprobación.
- Gocen de algún beneficio tributario.
- Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
- Deduzcan gastos en vehículos automotores asignados a actividades de dirección, representación y administración, de conformidad con lo dispuesto en el inciso w) del artículo 37° de la Ley.
- Deduzcan gastos por concepto de donaciones al amparo de lo establecido en el inciso x) del artículo 37° de la Ley.
Miguel, una pregunta ¿es obligatorio el uso del formulario virtual, si cumplo los requisitos?
No, su uso es opcional, puedes utilizar el PDT 702 si lo deseas.
Miguel, entonces ¿para que sirve el formulario virtual?
Una posible especulación es que en uno o dos años todas las declaraciones telemáticas (PDTs) sean virtuales, es por ello que es una oportunidad para empezar a conocer estas alternativas.
Miguel, pero la pagina de la Sunat no funciona muy bien ¿Se cuelga a cada rato?
Es verdad, que la pagina de la Sunat en estos últimos meses ha tenido mucha dificultad para ofrecer un servicio optimo para los contribuyentes, sobre esto puedo comentar:
Primero, este año Sunat va remodelar su pagina web, se entiende que habrá una mejorar en los meses futuros (el punto clave son los servidores). —> ver publicidad.
Segundo, es un mea culpa para los contribuyentes, si quieres tener una experiencia buena, pues contrato una buena velocidad del servicio de intenert (no critiques un servicio cuando no das el 100% para su funcionamiento).
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¿Cómo llenamos el formulario virtual 702?
Primer Paso. Ingresemos a la pagina de la Sunat – www.sunat.gob.pe
Luego nos dirigimos a la opción de Sunat Operaciones en Linea, y en la ventana emergente clic en la opción de: Formulario Virtual 702 – Tercera Categoría
Segundo Paso. En el formulario de la mano izquierda, seleccionaremos el formulario 702 Renta Anual PJ 2015.
Tercer Paso. Visualizaremos la pantalla de inicio , que es la sección informativa, compuesta por dos pestañas:
Identificación
En esta parte señalaremos si la presente declaración es sustitutoria o rectificación y si contamos con alguna exoneración.
Información Complementaria
En esta parte detallaremos información correspondiente a los datos del contador y representante legal.
Socios de la Empresa
Detallaremos los socios que conforman la empresa. Tan solo con ingresar el DNI automáticamente reconoce el nombre.
Alquiles
Si en el ejercicio 2015 incurriste en gastos por concepto de alquileres, en esta sección lo detallaras.
Empresas Constructoras
Detallas el método que has elegido para la determinación del impuesto a la renta (por ejemplo la opción del percibido).
Cuarto Paso. Luego procederemos ingresar a la sección determinativa, esta sección esta compuesta por 4 pestañas:
- Estados Financieros
- Impuesto a la Renta
- Crédito Imp. Renta
- Determinación de la Deuda
Quinto Paso. Empezaremos el llenado de los estados financieros, tendremos que detallar los rubros activo, pasivo y estado de ganancia y perdidas.
Activo
Pasivo
Estado de Ganancia y Perdidas
Un detalle a tener en cuenta, es que muchas de las casillas solo se ingresa información totalizada, no se ingresa información detallada.
Por ejemplo en el caso de activos fijos solo monto total, al igual que la depreciación.
Sexto Paso. En esta sección podremos ingresar los reparos y adiciones contra el impuesto a la renta.
Una característica es que el detalle es global y no se especifica el concepto.
Séptimo Paso. En la parte final de la pestaña Impuesto a la Renta observaremos el coeficiente a utilizar a partir del periodo marzo 2016. Así como también elegir el sistema de perdida.
Octavo Paso. En la pestaña crédito contra impuesto a la renta, veremos el detalle de nuestros pagos a cuenta realizados en el ejercicio.
Noveno Paso. En la pestaña determinación de la deuda, tendremos la opción de colocar la opción de la devolución o compensación de obtener un saldo a favor.
Decimo Paso. Procedemos a enviar a la bandeja nuestra declaración y procedemos al envió, finalmente culminamos con la impresión de la constancia de declaración y pago.
Décimo Primer Paso. Te comparto un pequeño video que realice del formulario virtual 702 contándote un poco mi experiencia.
Recomendaciones
- Una muy buena opción para empresas pequeñas, o que van realizar su declaración por dos o 1 mes de movimiento.
- Es un formulario muy simple para su llenado, en 10 minutos estoy seguro que debes culminar (si tienes todo los datos a la mano).
- La única critica podría ser que no permite imprimir el detalle de la declaración.
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