Es muy probable que el pago de utilidades del año 2015 sea mucho menor que años anteriores, en el peor de los casos es posible que no recibas pago alguno, todo esto motivado por una desaceleración económica que atravesó el país en el año 2015.
Como todos los años, por los meses de marzo y abril recibo un centenar de preguntas sobre el tema de utilidades, así que voy a tratar de responder las preguntas más frecuentes.
Miguel, en mi empresa nunca pagan utilidades ¿Por qué se debe esto?
Si bien es cierto, muchas empresas están obligadas a pagar el beneficio de utilidades, siempre y cuando se cumpla dos requisitos:
- La empresa debe contar con más de 20 trabajadores en promedio anual.
- Haya obtenido utilidades en dicho ejercicio.
Nota: Recuerda obtener el promedio anual de trabajadores (sumatoria de los trabajadores de cada mes / 12 = debe ser mayor a 20.5).
Es posible que una empresa cumpla los requisitos anteriores, pero lamentablemente existes otros factores que respondo en la siguiente pregunta.
[clickToTweet tweet=”Las empresas que superen los 20 trabajadores en promedio anual, deben pagar #utilidades” quote=”Las empresas que superen los 20 trabajadores en promedio anual, deben pagar #utilidades”]
Miguel, ¿Qué empresas están obligadas a pagar utilidades?
Para responder esta pregunta depende de muchos factores, por ejemplo el régimen laboral de la empresa y/o el tipo de contrato de trabajo.
- Régimen Privado —> paga utilidades
- Régimen Agrario —> paga utilidades
- Régimen Microempresa —> no paga utilidades
- Régimen Pequeña empresa —> paga utilidades
- Régimen Construcción —> paga utilidades
- Contrato Indeterminado —> goza de utilidades
- Contrato Modal —> goza de utilidades
- Contrato Part Time —> goza de utilidades proporcionalmente
Existen otros factores también que no estoy mencionando, ejemplo: tipo de empresa (sociedades).
Miguel, la empresa me ha pagado utilidades por el año 2015, ¿Cómo saber si esta bien calculado?
Primero, de todos los beneficios laborales que existen, calcular las utilidades es el más difícil de todos, por la complejidad de la información que se necesita:
- Remuneración de cada trabajador activo y cesado.
- Días laborados efectivamente por cada trabajador activo y cesado.
De los requisitos antes mencionado, el segundo punto es el más complejo, porque tienes que saber distinguir entre días efectivamente laborados y cuales no.
En resumen para el calculo de las utilidades, se obtendrá de la sumatoria de realizar dos cálculos basados en el 50% de la asistencia y 50% de la remuneración.
Miguel, ¿Cuál es el plazo para pagar las utilidades?
Esta respuesta es muy fácil, solo necesitas saber el numero de ruc de la empresa donde laboras, ahora solo ubica el ultimo digito de ruc.
Luego ubica en el cronograma de arriba cuando vence el plazo para la presentación de la declaración anual 2015 y le sumas 30 días calendarios a la fecha de vencimiento, contando del día siguiente.
Miguel, una inquietud, ¿Puedo recibir de utilidades 1 millón de soles?
Es casi imposible, tendrías que ganar aproximadamente más de 55,000 soles mensuales.
Recuerda que existe un limite para recibir como monto de utilidades, lo tope máximo es 18 remuneraciones.
Ejemplo, si tu sueldo es 1,000 soles mensuales, lo máximo que podrás recibir por concepto de utilidades es 18, 000 soles..
Miguel, una preguntita que no tiene que ver con el tema ¿es gasto deducible las utilidades para fines de impuesto a la renta?
Es correcto, es deducible, para ello debes cumplir un requisito: acreditar el pago de las utilidades a los trabajadores activos y cesados.
Miguel si labore 20 días en una empresa ¿Me corresponde utilidades?
La respuesta es SI, ya que el decreto legislativo 892 no menciona algún requisito mínimo de tiempo a laborar.
Miguel, otra preguntita sobre las utilidades ¿Se deben declarar en el PDT PLAME?
Es correcto, las utilidades se declaran en el PDT PLAME en el periodo que se perciben, dentro del PDT tendrás dos opciones para el llenado (dependerá del momento del pago).
- 0910 – Participación en las utilidades – pagadas antes de la declaración anual del impuesto a la renta.
- 0911 – Participación en las utilidades – pagadas después de la declaración anual del impuesto a la renta.
Miguel, entonces una vez pagado las utilidades, ya termino la chamaba de la empresa ¿es correcto?
Solo te faltaría un detallito, entregar un liquidación a los trabajadores activos y cesados del calculo de utilidades.
Miguel, hace dos años labore en una empresa como secretaria, y esta pendiente ir a cobrar mi cheque de utilidades, ¿Puedo ir a tocarle la puerta a la empresa o ya lo perdí?
Claro mi amor, tienes un plazo de 4 años para ir a cobrar tus beneficios laborales – utilidades (prescripción de beneficios – Ley 27321).
Miguel, finalmente ¿no tienes un caso práctico del calculo de utilidades?
Voy a graficarlo en un pequeño caso práctico, pero déjame ser sincero contigo y decirte lo que otros no te dicen: ningún caso practico de utilidades se ajusta a la realidad, es casi imposible que ocurra.
La empresa Noticiero del Contador S.A.C dedicada a la actividad de prestación de servicios, consta de 22 trabajadores que están distribuidos en las diferentes áreas de la empresa. Nos menciona que la empresa siente un saldo de renta imponible del ejercicio 2015 de S/. 2´500,000.00
¿Calcular el monto de utilidades para cada trabajador?
Solución:
Como verán de la lectura del caso práctico puedes obtener la siguiente información:
- Trabajadores: 22
- Base para el calculo : 2,500,000
- Tasa de utilidades: 5%
- Utilidad a distribuir: 2,500,000 *5% = S/ 125,000
Una vez obtenido el monto a distribuir, recordemos la teoría, dicho monto será repartido 50% proporcional a los días laborados + 50% proporcional a la remuneración percibida.
- 50% días laborados = S/ 62,500
- 50% remuneración = S/ 62,500
A. 50% Días laborados
Para realizar este calculo se necesita como dato: los días laborados de todos los trabajadores.
El factor para el calculo se obtiene dividiendo = 62500/ 6,563
B. 50% Remuneración
Para realizar este calculo se necesita como dato la remuneración percibida de todos los trabajadores.
El factor para el calculo se obtiene dividiendo = 62500/ 585,800
Finalmente el monto que le corresponde a cada trabajador es la suma de ambos cálculos.
Conclusiones
- Evalúa si tú empresa esta obligado a pagar utilidades a sus trabajadores.
- El pago de utilidades es un gasto deducible para el impuesto a la renta.
- Recuerda que debes acreditar el pago a los trabajadores cesados para deducir el gasto, no se acepta publicación en diario, ni emisión de cheques sin haber comunicado a los trabajadores.
- El plazo máximo para el pago es 30 días calendarios luego del vencimiento de la DJ Anual 2015 de la empresa.
- Luego de realizar el pago, debes entregar una hoja de liquidación del calculo de utilidades.
Recomendación
- Invitarte para el Lunes 21 de Marzo al taller práctico Calculo de Beneficios Laborales 2016, un taller full práctico, donde resolveremos puros casos prácticos, más información aquí.
Cargando…
Miguel buenas tardes, un consulta … Voy a preparar el plame d mayo para declarar ahora, pero al momento d declarar el importe d las utilidades hay trabajadores que ya cesaron, la utilidades d éstos trabajadores cesados ya no se declaran en el plame o hay que darles d alta a cada uno y poner la opción “SIN VINCULO LABORAL-HABILITADO PARA PDT PLAME”
Es correcto, en el T-Registro tienes que hacer ese cambio.
Excelente…. gran ayuda!.
Muchas gracias 🙂
Si en el año 2017 tu contrato vencio fines de febrero pero esos dos meses fueron vacaciones, recebes x esos dias utilidades?
Muy buen post, recién lo veo en realidad pero es de mucha utilidad.
Unas consultas, no declare la participación de utilidades el año pasado, estoy en falta?
Para declarar el pago de utilidades a una persona cesada solamente debo habilitarla en T-Registro para su declaración, verdad?
Gracias y que sigan tus éxitos!!!
Hola Miguel,
Me puedes aclarar mas; con los días que se computan y los que no para el calculo de los utilidades?.
Otra consulta; es obligatorio que las hojas que se entregan a los trabajadores , esté con la firma original del representante legal?
Muy buen articulo. Tengo una consulta, la provisión por utilidades tiene que coincidir con el pago? Porque entiendo que la provisión es bruta y el pago neto asi que siempre habrá una diferencia a ajustar, por favor me comentas . Gracias.
No coinciden necesariamente, puede haber un descuento, o cobro de deuda de prestamos, etc.
Buenas tardes,actualmente estoy trabajando en una empresa del sector agrario respecto a la planilla que beneficios tengo ya que la empresa está ubicada en lima y mis labores son administrativos.
Solo vacaciones truncas (15 días por año).
Buenas noches
Quisiera saber si las personas contratadas por una empresa tercerizadora, bajo un contrato de tiempo definido (de 6 a 8meses) tienes derecho a cobrar utilidades ???
Durante este periodo se contrataran 100 a 130 personas bajo esa modalidad, los otros 4 meses solo estaran en planilla de tiempo indefinido 9 personas.
Si la empresa esta obligada, tiene que repartir utilidades.
Estimado Miguel, las Utilidades del año 2016 se pago después del vencimiento de la dj, por favor el pago que se hace después y se registra en Plame 911, es gasto del ejercicio 2017 (del siguiente año?), por favor tu apoyo.
muchas gracias
A mi criterio se estaría pagando doble utilidad, por que en la planilla de construcción civil ya esta considerado en el rubro indemnización 15% que lo conforman CTS 12% Y UTILIDAD 3% , en todo caso la utilidad seria solo para el personal administrativo que en mi caso no superan los 20 colaboradores, y en obra tenemos 220……. por favor su apoyo urgente …………gracias
La posición del Mintra es el pago de utilidad para todos los trabajadores. Adicionalmente el 3% no tiene el concepto de Utilidades, te estas comiendo palabras.
La tasa de utilidad en construcción es 5% , cierto?
Si es correcto.
Hola Miguel,
¿Cómo es el pago de utilidades para la esposa e hijos de un ex colaborador que falleció antes del pago de utilidades?
Me indicaron que se presenta Declaratoria de herederos y si hay menores de edad se consigna el cheque en el Banco de la Nación.
¿Quiere decir que la esposa no puede cobrar todavía?
En realidad la esposa cobra las utilidades, ahora en el caso de la CTS menciona que la esposa cobra el 50% y el otro 50% se entrega previo testamento o declaratoria de herederos.
Los descansos médicos que son presentado con CITT se considera como días efectivamente laborados para el calculo de utilidades ?
Miguel una consulta si un trabajador trabaja 5 dias pero cumple con las 48 horas se considera como dias efectivamente laborados como 6 dias para el computo de utilidades….??
gracias por aportesssssssssssss siempree
No, tienes que ver su jornada laboral, si es de Lunes a Viernes o Lunes a Sábado.
Excelente artículo Miguel¡.
Una consulta el RER también paga utilidades de haberlas obtenido ?, y sino llega a 20 trabajadores?.
Gracias
Si no llegas a los 20 trabajadores no entregas utilidades.
Si se tiene un sueldo mensual de S/. 1,000 y un bono anual de estudios por S/. 4,000, entonces ¿estaría bien decir que mi remuneración anual es S/. 14,000 (incluyendo gratificaciones) + S/. 4,000 (bono de estudio) = S/. 18,000, y que la remuneración mensual promedio sería S/. 18,000/12 = S/. 1,500, y con ello el tope de las utilidades sería entonces S/. 1,500 x 12 = S/. 27,000?
Solo se considera la remuneración computable, solo el sueldo de 1,000 mensuales.
Buenas tardes me acaban de liquidar de la empresa Faster solution recibí utilidades hasta el 2014 quería saber si la empresa pago utilidades otros compañeros dicen que si pero en la empresa no me dan razón por favor me podría ayudar en ese tema
Las utilidades del 2015 ya se debieron pagar en los meses de marzo-mayo, la única prueba sería pedir una boleta de haberes de un compañero tuyo donde figure el pago de utilidades, con ello hacer tu reclamo.
Hola Miguel, hay alguna pagina web para consultar si la empresa que trabaje le corresponde pagar utilidades o si pago en cierto año
No hay ninguna pagina web que te pueda decir eso, a menos que cotice en bolsa, y puedas revisar en la pagina de la SMV.
Hola Miguel una consulta, las inmoviliarias pagan utilidades y otra tambien las ong pagan gratificaciones? muchas gracias
Para el pago de utilidades, deben tener en promedio más de 20 trabajadores y obtener utilidades.
Hola miguel una empresa EIRL que esta en regimen general, se puede cobrar utilidad, el mismo representante ..espero tu pronta respuesta
gracias
En ese caso sería una especie de dividendos, si el gerente esta en planilla y cumple el requisito de más de 20 trabajadores podría cobrar utilidades.
Hola Miguel quisiera de tu ayuda para el tema de declaración en el PLAME de Utilidades, me dicen que se debe declarar todo el importe,porque para la DJ Anual se toma el total de UTILIDADES, sabrás si es obligatorio y cual es el procedimiento para que se sincronicen también datos de los ex-trabajadores y no solo actuales? Gracias
Disculpa quería saber si me toca algún cheque de utilidades, yo labore el año pasado en enero un poco más de un mes, la empresa es grande y si entrega estos cheques de utilidades, por ello como podría saber yo si me han generado tal cheque?
Puedes acercarte a la empresa a preguntar por tus utilidades.
Muy Interesante.
Consulta.
Que porcentaje se debe retener por concepto de Impuesto a la Renta de Quinta Categoria por por pago de de Utilidades de un trabajador?
Gracias.
Tienes que realizar el calculo correcto de acuerdo a lo percibido y retener el valor que obtienes.
Consulta: para el calculo de la participación se toman dos aspectos: días laborados y remuneración, en la caso de los dias laborados, me figuran 284 pero es imposible que haya trabajado tan pocos días , ahora asumo q esto es por las vacaciones tomadas, si fuera correcto esto, entonces tomar vacas perjudica mis utilidades?
Las vacaciones si se computan para el calculo de vacaciones.
HOLA MIGUEL COMO PUEDO HACER EL TRAMITE DE UTILIDADES TRABAJE DESDE MARZO 2015 HASTA mayo del 2015 y hace poco me llego un mensaje de la empresa en la que labore para hacer el tramite de utilidades
Solo tienes que ir a la empresa a cobrarlo.
Hola Miguel mi consulta es por los días laborados los cuentos por el mes completo, si es enero 31 dias , febrero 28 dias , abril 30 dias y asi y en total tendria 365 dias claro sino tiene inasistencias en todo el año. gracias por tu respuesta
Solo considera los días efectivos trabajados, así como también los permitido por ley (licencias laborales).
Hola Miguel, gracias por la informacion pero queria saber que pasa si no declaro en el PLAME la reparticion de utilidades en el mes correspondiente, y lo declaro meses despues? se puede realizar de esta manera.
Gracias
No se puede hacer eso, sería declarar información incorrecta.
Hola Miguel, quisiera felicitarte por tus aportes, mi pregunta es: SI el trabajador es part time en que proporcion le calculo las utilidades?
trabaja 21 horas a la semana de lunes a viernes.
Es correcto, le corresponde utilidades y claro esta ganara proporcional a su sueldo y horas laboradas.
Muy buena Miguel,gracias.
Muchas gracias 🙂
Que excelente explicación, en mi caso en el 2014 trabaje en una empresa que paga utilidades fue de nov 2014 a feb 2015, no cobre mis utilidades, actualmente regrese a trabajar al mismo lugar desde mayo hasta la actualidad, este año me deben dar todo junto?? o yo debo hacer algun tramite adicional para el pago de utilidades del 2014?
Debes pedir las utilidades por cada ejercicio, claro esta si tienes la seguridad de que la empresa a repartido utilidades.
Estimado Miguel las contratitas o empresas tercerizadoras con su propia razon social y ruc, a ellas les pertenecen que les repartan utilidades de la empresa matriz.
No, se rige por su propia empresa.
Miguel buen día, que puedo hacer si la empresa donde labore, a repartido utilidades pero solo a las personas activas y a los cesado, mi caso, no nos han comunicado, y en este caso si pasa los 30 días de plazo máximo, que puedo hacer?
Lo primero es saber si la empresa ha repartido utilidades, puedes consultar con un trabajador activo y luego de confirmar la repartición puedes reclamar.
Felicitaciones! Consulta, cuál es el tratamiento en las utilidades voluntarias, para una empresa que no tiene mas de 20 trabajadores. Basando en esa premisa, no estoy obligada a pagar utilidades, sin embargo quiero otorgar utilidades voluntarias a mis empleados. Como declaro en el PLAME, y es considerado como gasto deducible las utilidades para fines de impuesto a la renta?
Es correcto, puedes crear el concepto remunerativo en el PDT PLAME, ten en cuenta las reglas generales para deducir el gasto (generalidad).
Hola miguel si trabaje bajo periodo de prueba en una empresa tambien me corresponden las utilidades?
Es correcto, el periodo de prueba forma parte del periodo laboral.
Hola Miguel consulta si el personal es tercializado osea trabaja para un tercero pero la empresa donde le destacan tiene utilidades, toca percibir las utilidades?
Gracias por la respuesta.
Miguel hace dos meses contrate a una empresa auditora y me dice que deberia pagar las utilidades antes de la declaración jurada anual ?? pero no se supone que tengo 30 dia posteriores a la declaración.
Si lo pagas antes del vencimiento, puedes deducir el gasto, si lo pagas luego el gasto es para el siguiente ejercicio.
Buenas Tardes Miguel,
una consulta, trabajé en una empresa desde mayo 2012 hasta agosto de 2012, es comercial y me imagino que debe dar buenas utilidades…
la pregunta es: puedo ir a reclamar mis utilidades? porque no las recibí . ya pasaron más de 3 años.
responder por favor!
Si la empresa repartirlo utilidades en ese ejercicio puedes hacerlo.
Si solo tengo un trabajador y le pago utilidades, se permite deducir de la renta para el pago del impuesto
En ese caso tendrías es mejor sustentarlo como un bono de productividad.
Excelente, gracias por la información.
Gracias 🙂
Hola el descanso por pre y post natal no se consideran días efectivamente laborados para el calculo de utilidades??
Gracias
Es correcto, ni la remuneración percibida.
Hola miguel las ONGs, pagan utilidades?
No, porque son entidades sin fines de lucro.
Buenas noches escuche que la utilidad tiene que ser la utilidad tributaria mas no la contable es cierto eso?
Es correcto amigo.
Buenas tardes, he leido que antes que la empresa pague utilidades, primero se debe compensar las pérdidas de ejercicios anteriores. quisiera saber como es que se realiza esa compensación. gracias
Es correcto, las perdidas se compensan de acuerdo al sistema elegido, por ejemplo en el caso del sistema A se compensan el 100% de la perdida durante 4 años, en caso del sistema B se compensa 50% dura un tiempo ilimitado.
Hola por favor quiero saber cuantos días de vacaciones me correspondes disfrutar por los 4 anos de trabajo y cuanto me corresponde de sueldo,
Depende del regimen laboral de la empresa.
Hola miguel es correcto pagar las utilidades a los dueños de la empresa, ya que ellos figuran en plas planillas de remuneraciones con cargos de gerente general y gerente financiero?
gracias por tu respuesta
Claro, como trabajadores tb le corresponde utilidades.
Excelente miguel tus respuestas, muy acertadas gracias por tu ayuda.
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel buenas tardes, mi consulta es la siguiente espero tu apoyo:
Se declara en el PLAME las utilidades que se pagan a trabajadores que ya cesaron en el 2015?.
No es necesario.
Hola miguel mi consulta es si trabaje del mes de noviembre del 2014 hasta marzo del 2015 como es mi pago de utilidades quisiera saber
Gracias.
El trabajo del 2014 ya debieron haberlas pagado en marzo – abril 2015, en este año solo se paga las utilidades del ejercicio 2015.
Muchas gracias por el aporte Miguel…
Gracias 🙂
Estimado Miguel, tengo una consulta, los dias vendidos de las vacaciones (15 dias maximo) se cuentan como dias efectivamente laborados para el calculo de las utilidades, recordar que ya se ha pagado el mes vacacional, mas la venta de estos 15 dias, entonces seria un pago triple, es correcto esto?. Gracias por la atencion.
Si se consideran como días efectivos para las utilidades.
Miguel, buenas noches como saber si una empresa tu ganancias (utilidades), para reclamar dicho beneficio ya que la empresa es constructora éramos 100 empleados en el 2015.
No existe forma, a menos que tengas acceso a la DJ Anual de la empresa.
Excelente ayuda.
Gracias.
Muchas gracias 🙂
Don Miguel:
Para el cálculo que se hace para la distribución de utilidades, ¿Sólo se toma en cuenta los dias efectivamente laborados por cada trabajador?, osea no se toma en cuenta los dias domingos, feriados, descansos médicos…
Es correcto, esos días no se consideran.
Gracias Miguel por el aporte, nos ayudas bastante. Saludos
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel, el gasto por pago de utilidades lo deduzco en el mismo periodo(2015 en este caso) o 2016 que se va declarar en el 2017?, en el caso que te consulto es que se va pagar después del pago del Impuesto a la Renta 2015.
Gracias a tu respuesta.
Si lo pagas después de la DJ Anual, se convierte en una diferencia temporal, lo podrás usar en la DJ Anual 2016.
Siempre con los buenos aportes.
Gracias 😉
Muchas gracias 🙂
Cuando haces abandono de trabajo ¿ Te corresponden utilidades ? !
Es correcto, el echo que cometas una falta grave no significa la perdida de beneficios.
Muy interesante el tema… lastima que chambee de manera independiente… el ejemplo de la secre lo mejor de esta calurosa tarde… slds!
Muchas gracias 🙂
Felicitaciones Miguel siempre ofreciéndonos material de muchísimo interés para el desarrollo de nuestra labor contable.
Permite-me hacer una aclaración o error de escritura; donde dice: El factor para el calculo se obtiene dividiendo = 62500/ 6,523 debe de ser: El factor para el calculo se obtiene dividiendo = 62500/ 6,563.
Muchas gracias por la acotación.
Hola MIguel
Una consulta que conceptos de pago se consideran para calculo de utilidades,??
Los dias de labor se incluye descanso medico, ??? las horas extras como cantidad suman a los dias de asistencia??
Los descansos médicos no se considera como tiempo efectivo, sobre los conceptos guiate en buena parte de las remuneraciones computables.
Hola mi consulta es la siguiente para calcular los días laborados de los trabajadores se cuentan los feriados también o solo los días laborables,y también quisiera saber de donde se saca el factor que se toma para los días y las remuneraciones para realizar las utilidades
Solo los días efectivos laborados, no se consideran los feriados, el factor sale de dividir 50% utilidad / sumatoria de de dias o remuneraciones, dichos cuadros son datos creados para el caso.
Estimado Miguel: he calculado el promedio anual y me sale 19.5 que es igual a 20 trabajadores. Estamos obligados?
el Mintra dijo que si esta obligado a pagar utilidades.
gracias por tu respuesta
Hola disculpa me podrias explicar como hallas el calculo de tus trabajadores en promedio anual … no me quedo muy claro
Realizas la sumatoria de los trabajadores de cada mes (Enero 21 + Febrero 30 + Marzo 45 + ….) lo divides entre 12 meses, el resultado debe ser mayor a 20.5
No estas obligado a pagar utilidades.
Buenas tardes, miguel primero agradecerte por tu información, un caso si un trabajador en area adm a elaborado durante el año 2015 y no ha estado en planilla tiene derecho a utilidades!!!
agradezco
saludos
atte
Solo le corresponde para los trabajadores con vinculo laboral, tendrías que probar primero tu vinculación.
Tengo una duda imaginemos que en mi empresa solamente somos 23 trabajadores al año ? y he obtenido utilidades …Estoy en la obligacion de repartir utilidades ? …Gracias
Si todos los meses tienes una planilla de 23 trabajadores podrías estar obligado, tienes que analizar el regimen laboral también.
Hola Miguel, ante todo felicitarte por el interesante tema, tengo una consulta que cuenta contable se aplican a la distribución de las utilidades, espero tu respuesta ,gracias
Utilizas las cuentas 62/41, y la retención de 5ta si se diera el caso.
En una empresa constructora que tiene 15 empleados y 30 operarios de construcción civil se paga utilidades?, porque en total trabajadores con construcción civil serian 45.
Si debe pagar utilidades.