Pago de Utilidades a los trabajadores

Miguel ¿Cuándo se realiza el pago de utilidades a los trabajadores?

Depende, de muchos factores, pero puedo mencionarte algunos puntos importantes.

Como todos los años, por los meses de marzo y abril recibo un centenar de preguntas sobre el tema de utilidades, así que voy a tratar de responder las preguntas más frecuentes.

Pago de Utilidades

Miguel, en mi empresa nunca pagan utilidades ¿Por qué se debe esto?

Si bien es cierto, muchas empresas están obligadas a pagar el beneficio de utilidades, siempre y cuando se cumpla dos requisitos:

• La empresa debe contar con más de 20 trabajadores en promedio anual.
• Haya obtenido utilidades en dicho ejercicio.

Nota: Recuerda obtener el promedio anual de trabajadores (sumatoria de los trabajadores de cada mes / 12 = debe ser mayor a 20.5).

Es posible que una empresa cumpla los requisitos anteriores, pero lamentablemente existes otros factores.

Obligados al Pago de Utilidades

Miguel, ¿Qué empresas están obligadas a pagar utilidades?

Para responder esta pregunta depende de muchos factores, por ejemplo el régimen laboral de la empresa y/o el tipo de contrato de trabajo.

• Régimen Privado —> paga utilidades
• Régimen Agrario —> paga utilidades
• Régimen Microempresa —> no paga utilidades
• Régimen Pequeña empresa —> paga utilidades
• Régimen Construcción —> paga utilidades
• Contrato Indeterminado —> goza de utilidades
• Contrato Modal —> goza de utilidades
• Contrato Part Time —> goza de utilidades proporcionalmente

Existen otros factores también que no estoy mencionando, por ejemplo: tipo de empresa (sociedades).

Miguel, la empresa me ha pagado utilidades por el año 2018, ¿Cómo saber si esta bien calculado?

En primer lugar, de todos los beneficios laborales que existen, calcular las utilidades es el más complicado de todos, por la complejidad de la información que se necesita:

• Remuneración de cada trabajador activo y cesado.
• Días laborados efectivamente por cada trabajador activo y cesado.

De los dos requisitos antes mencionado, el segundo punto es el más complejo, porque tienes que saber distinguir entre días efectivamente laborados y cuales no.

En resumen para calcular las utilidades, se obtendrá de la sumatoria de realizar los dos cálculos basados en el 50% de la asistencia y 50% de la remuneración.

Plazo de Pago de Utilidades

Miguel, ¿Cuál es el plazo para pagar las utilidades?

Esta respuesta es muy fácil, solo necesitas saber el numero de RUC de la empresa donde laboras:

Luego, ubica en el cronograma de arriba cuando vence el plazo para la presentación de la declaración anual y le sumas 30 días calendarios a la fecha de vencimiento, contando del día siguiente.

Tope de Pago de Utilidades

Miguel, una inquietud, ¿Puedo recibir de utilidades 1 millón de soles?

Es casi imposible, tendrías que ganar aproximadamente más de 55,000 soles mensuales.

Recuerda que existe un limite para recibir como pago de utilidades, el tope máximo es 18 remuneraciones.

Ejemplo, si tu sueldo es 1,000 soles mensuales, lo máximo que podrás recibir por concepto de utilidades es 18, 000 soles.

Miguel, ¿Es gasto deducible las utilidades para fines del impuesto a la renta?

Es deducible, para ello debes cumplir un requisito: acreditar el pago de las utilidades a los trabajadores activos y cesados.

• Renta Anual – Reparto de Utilidades

Requisito para el cobro

Miguel si labore 20 días en una empresa ¿Me corresponde utilidades?

La respuesta es SI, ya que el decreto legislativo 892 no menciona algún requisito mínimo de tiempo a laborar.

Declaración en el PLAME de las Utilidades

Miguel, otra pregunta sobre las utilidades ¿Se deben declarar en el PDT PLAME?

Es correcto, las utilidades se declaran en el PDT PLAME en el periodo que se perciben, dentro del PDT Plame tendrás dos opciones para llenarlo (dependerá del momento del pago).

• 0910 – Participación en las utilidades – pagadas antes de la declaración anual del impuesto a la renta.
• 0911 – Participación en las utilidades – pagadas después de la declaración anual del impuesto a la renta.

Miguel, entonces una vez pagado las utilidades, ya termino el trabajo de la empresa ¿es correcto?

Solo te faltaría un detalle, entregar un liquidación a los trabajadores activos y cesados del calculo de utilidades.

Plazo máximo para el cobro Utilidades

Miguel, hace dos años labore en una empresa como secretaria, y esta pendiente ir a cobrar mi cheque de utilidades, ¿Puedo ir a tocarle la puerta a la empresa o ya lo perdí?

Por supuesto, tienes un plazo de 4 años para ir a cobrar tus beneficios laborales – utilidades (prescripción de beneficios – Ley 27321).

Infografía de Pago de Utilidades

Caso Práctico de Pago de Utilidades

Miguel, finalmente ¿no tienes un caso práctico del calculo de utilidades?

Voy a graficarlo en un pequeño caso práctico, pero déjame ser sincero contigo y decirte lo que otros no te dicen: ningún caso practico de utilidades se ajusta a la realidad, es casi imposible que ocurra.

La empresa Noticiero del Contador S.A.C dedicada a la actividad de prestación de servicios, consta de 22 trabajadores que están distribuidos en las diferentes áreas de la empresa.

Nos menciona que la empresa siente un saldo de renta imponible del ejercicio 2018 de S/. 2,500,000.00

Miguel ¿Calcular el monto de utilidades para cada trabajador?

Solución:

Como verán de la lectura del caso práctico puedes obtener la siguiente información:

• Trabajadores: 22
• Base para el calculo : 2,500,000
• Tasa de utilidades: 5%
• Utilidad a distribuir: 2,500,000 *5% = S/ 125,000

Una vez obtenido el monto a distribuir, recordemos la teoría, dicho monto será repartido 50% proporcional a los días laborados + 50% proporcional a la remuneración percibida.

• 50% días laborados = S/ 62,500
• 50% remuneración = S/ 62,500

A. 50% Días laborados

Para realizar este calculo se necesita como dato: los días laborados de todos los trabajadores.

El factor para el calculo se obtiene dividiendo = 62500/ 6,563

B. 50% Remuneración

Para realizar este calculo se necesita como dato la remuneración percibida de todos los trabajadores.

El factor para el calculo se obtiene dividiendo = 62500/ 585,800

Finalmente el monto que le corresponde a cada trabajador es la suma de ambos cálculos.

Conclusiones

1. El pago de utilidades es un gasto deducible para el impuesto a la renta.
2. Recuerda que debes acreditar el pago a los trabajadores cesados para deducir el gasto, no se acepta publicación en diario, ni emisión de cheques sin haber comunicado  a los trabajadores.
3. El plazo máximo para el pago es 30 días calendarios luego del vencimiento de la declaración jurada anual  de la empresa.
4. Luego de realizar el pago, debes entregar una hoja de liquidación del calculo de utilidades.

Recomendación

1. Si deseas saber mucho más sobre Full Day Laboral 2019, invitarlos para el Domingo 05 de Mayo al taller full práctico (cada alumno con su computadora) donde analizaremos como se realiza el calculo de beneficios laborales, vacaciones, subsidios, cts, horas extras, etc más información del taller aquí.