El Libro Inventario y Balances electrónico es uno de los libros y/o registros que pertenece al anexo 6, cuya obligación recae en algunos Pricos.
Recordemos que solo un grupo de Pricos están obligados a llevar el anexo 6 desde el 01 de Enero de 2016.
- Pertenecer a la intendencia Nacional de Pricos
- Ingresos Brutos iguales o mayores a 3000 UIT (UIT 2015).
Sub Libros de Libro Inventario y Balances Electrónico
El libro de inventario y balances esta conformado por 23 sub libros:
- 3.1 Estado de Situación Financiera.
- 3.2 Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
- 3.3 Detalle del Saldo de la Cuenta 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales.
- 3.4 Detalle del Saldo de la Cuenta 14 Cuentas Por Cobrar Al Personal, A Los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes.
- 3.5 Detalle del Saldo de la Cuenta 16 Cuentas Por Cobrar Diversas.
- 3.6 Detalle del Saldo de la Cuenta 19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa.
- 3.7 Detalle del Saldo de la Cuenta 20 – Mercaderías y la Cuenta 21 – Productos Terminados.
- 3.8 Detalle del Saldo de la Cuenta 30 Inversiones Mobiliarias.
- 3.9 Detalle del Saldo de la Cuenta 34 – Intangibles.
- 3.11 Detalle del Saldo de la Cuenta 41 Remuneraciones y Participaciones Por Pagar.
- 3.12 Detalle del Saldo de la Cuenta 42 Cuentas Por Pagar Comerciales.
- 3.13 Detalle del Saldo de la Cuenta 46 Cuentas Por Pagar Diversas.
- 3.14 Detalle del Saldo de la Cuenta 47 – No Aplicable Para El PCGE.
- 3.15 Detalle del Saldo de la Cuenta 37 Activo Diferido y de la Cuenta 49 Pasivo Diferido.
- 3.16 Detalle del Saldo de la Cuenta 50 Capital.
- 3.16.1 Detalle del Saldo de la Cuenta 50 – Capital.
- 3.16.2 Estructura de la Participación Accionaria o de Participaciones Sociales.
- 3.17 Balance de Comprobación.
- 3.18 Estado de Flujos de Efectivo – Método Directo.
- 3.19 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- 3.20 Estado de Resultados.
- 3.23 Notas a los Estados Financieros.
- 3.24 Estado de Resultados Integrales.
- 3.25 Estado de Flujos de Efectivo – Método Indirecto.
Tipo de Presentación
El libro de Inventario y Balances se anota de manera anual, una sola vez por ejercicio.
Existe algunas excepciones para la presentación de este libro, por ejemplo:
- Modificación del coeficiente o porcentaje.
- Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica.
- A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario.
- A la fecha de presentación para libre propósito.
Plazo de Atraso
El plazo de atraso es 3 meses. El inicio del computo es desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio.
Para la presentación del ejercicio 2016, la fecha máxima es el 03 de Abril de 2017.
El 03 de Abril de 2017 vence el plazo para anotar el Libro Inventario y Balances del año 2016.Haz click para twittearSi no cumples con la anotación, el efecto es el pago de la multa por atraso.
La multa por atraso es 0.3% IN, con una gradualidad de 90%, aproximadamente.
Estructura del Libro Inventario y Balances
Es importante conocer la estructura de los Sub libros que conforman el libro de Inventario y Balances.
>> descarga la estructura del Libro de Inventario y Balances <<
Sub Libro 3.23 Notas a los Estados Financieros
Este sub libro a diferencia de los otros es un archivo PDF, cuyo contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores – SMV (ex CONASEV).
Les comparto un modelo del Sub libro, además notar la estructura del nombre de archivo.
>> descarga modelo del sub libro 3.23 Notas a los Estados Financieros <<
Validación del Contador Publico Colegiado
El Libro de Inventario y Balances es el único libro que debe ser firmado por el contador publico colegiado. La Resolución Superintendencia 248-2012, establece dicha obligación en su disposición complementaria:
Tratándose del Libro de Inventarios y Balances, este deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable, según corresponda, por el deudor tributario o su representante legal así como por el Contador Público Colegiado responsable de su elaboración.
Llenado del Libro Inventario y Balances
Para el llenado correcto del libro inventario y balances necesitaran guiarse de diferentes tablas.
>> descarga tablas para el llenado de los libros electrónicos <<
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Miguel, necesito urgente la macro de los libros electronicos : inventario y balances y activo fijo
Miguel una consulta, el plazo para presentar los libros anuales son de 3 meses, ésto es que vence el 31/03/2018 o el 02/04/2018.
Por favor me podrías confirmar?
Gracias
Hola Miguel, debo presentar todos los sub-libros del Libro de Inventarios Y Balances????, o puedo presentar solo algunos sublibros.
Hola Miguel el sublibro 3.14 al no se aplicable para el PCGE, para quienes utilizamos este no es necesario enviar este libro o es que igual se debe enviar, pero vacio? Gracias
Si tienes que enviarlo, porque de lo contrario no podrás presentar el libro inventario y balances.
Miguel buenos días, una consulta ¿como seria el nombre del libro para presentar el balance de modificatoria de coeficiente?, gracias por tu respuestas
Solo se presenta el PDT 625.
Hola miguel, una consulta! que pasa si ya envie este PLE pero los datos tienen que ser corregidos, debo esperar al siguiente año o puedo hacerlo ahora en mayo 2017 por ejemplo con el estado 9 ??
Lo puedes corregir en el mes siguiente.
Buenos días, son obligatorios los 2 métodos de flujo de efectivo?, el 3.18 y el 3.25?
Es correcto, debes detallar los dos.
Miguel si yo trabajo como contador en una empresa y no tengo RUC para firmar el libro de inventario y balance tengo que sacar RUC y tendría que presentar mensualmente pdt
Colocas tu DNI.
Quiero corregir uno de los libros que confirman el libro de inventarios y balances, tendria que esperar hasta el otro año?? si lo hago cuando se haga la corrección del porcentaje pero en que mes se hace la presentación del porcentaje y como se presentan los libros en ese momento ? es un libro en especifico o se tiene que presentar todos los libros nuevamente??
Gracias
Hola Miguel, una consulta : El Contador no tiene RUC / ni clave SOL es solo Contador dependiente de la empresa, en este caso tendria que sacar su RUC y Clave SOL solo para esta firma digital? y/o hay otra opción de firmar digitalmente sin tener que sacar Clave SOL, otra consulta en este Libro solo es necesaria la firma del CPC o tambien tiene que firmar el Representante legal.
Consulta el código del periodo es 20160000 o 20161231??? no haría esto referencia a solo diciembre y no el anual.
Este libro es anual, pero existe algunas situaciones para presentarlo en otros meses, cuando por ejemplo se cambia de porcentaje, es por ello que debe figurar el mes y día.
como se obtiene la clave del contador?
No la clave, solo sus datos.
Debes usar la tabla 28 del anexo 3.
Buen día amigo suerte….
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel sólo los Pricos están obligados o quién más??
Los pricos que cumplan los dos requisitos mencionados en el articulo.
Hola miguel los datos del estado de resultados van en negativo cuando resta…! o todas las partidas van positivo Gracias
Puedes colocar negativo, la estructura no obliga a colocar positivo como si en algunos sub libros.
Gracias Miguel por la informacion.
Gracias, buen día 🙂
Hola Miguel, necesito tu ayuda respecto al Estado de Cambio en el Patrimonio Neto quisiera saber si se utiliza la tabla N° 28?, el ple igual lo validaría ?
Se usa la tabla 28.
Como realizo la prorroga de este libro y Cual es el plazo para realizarlo ?
No hay prorroga para este libro, el plazo es 03 de abril de 2017.