El Libro Inventarios y Balances electrónico es uno de los libros y/o registros que pertenece al anexo 6, cuya obligación recae en algunos Pricos.
Recordemos que solo un grupo de Pricos están obligados a llevar el anexo 6 desde el 01 de Enero de 2016.
- Pertenecer a la intendencia Nacional de Pricos
- Ingresos Brutos iguales o mayores a 3000 UIT .
Sub Libros de Libro Inventarios y Balances Electrónico
El libro de inventario y balances está conformado por 23 sub libros:
- 3.1 Estado de Situación Financiera.
- 3.2 Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
- 3.3 Detalle del Saldo de la Cuenta 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales.
- 3.4 Detalle del Saldo de la Cuenta 14 Cuentas Por Cobrar Al Personal, A Los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes.
- 3.5 Detalle del Saldo de la Cuenta 16 Cuentas Por Cobrar Diversas.
- 3.6 Detalle del Saldo de la Cuenta 19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa.
- 3.7 Detalle del Saldo de la Cuenta 20 – Mercaderías y la Cuenta 21 – Productos Terminados.
- 3.8 Detalle del Saldo de la Cuenta 30 Inversiones Mobiliarias.
- 3.9 Detalle del Saldo de la Cuenta 34 – Intangibles.
- 3.11 Detalle del Saldo de la Cuenta 41 Remuneraciones y Participaciones Por Pagar.
- 3.12 Detalle del Saldo de la Cuenta 42 Cuentas Por Pagar Comerciales.
- 3.13 Detalle del Saldo de la Cuenta 46 Cuentas Por Pagar Diversas.
- 3.14 Detalle del Saldo de la Cuenta 47 – No Aplicable Para El PCGE.
- 3.15 Detalle del Saldo de la Cuenta 37 Activo Diferido y de la Cuenta 49 Pasivo Diferido.
- 3.16 Detalle del Saldo de la Cuenta 50 Capital.
- 3.16.1 Detalle del Saldo de la Cuenta 50 – Capital.
- 3.16.2 Estructura de la Participación Accionaria o de Participaciones Sociales.
- 3.17 Balance de Comprobación.
- 3.18 Estado de Flujos de Efectivo – Método Directo.
- 3.19 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- 3.20 Estado de Resultados.
- 3.23 Notas a los Estados Financieros.
- 3.24 Estado de Resultados Integrales.
- 3.25 Estado de Flujos de Efectivo – Método Indirecto.
Tipo de Presentación
El libro de Inventarios y Balances se anota de manera anual, una sola vez por ejercicio.
Miguel ¿Cómo que se presenta una sola vez año?
Es correcto, solo una vez por ejercicio, en otras palabras pertenece al grupo de libros y/o registros de vencimiento anual.
Miguel ¿Cuáles son los libros electrónicos que tienen vencimiento anual?
Son tres:
- Libro de Inventarios y Balance.
- Registro de Activos Fijos.
- Registro de Costos.
Por otra parte, existe algunas excepciones para la presentación del libro inventario y balance, por ejemplo:
- Modificación del coeficiente o porcentaje.
- Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica.
- A la fecha del balance de liquidacion, cierre o cese definitivo del deudor tributario.
- A la fecha de presentación para libre propósito.
Plazo de Atraso
El plazo de atraso es 3 meses. El inicio del cómputo es desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio.
Para la presentación del ejercicio 2020, la fecha máxima es el 05 de Abril de 2021.
Si no cumples con la anotación, el efecto es el pago de la multa por atraso.
La multa por atraso es 0.6% IN, con una gradualidad de 90%, aproximadamente.
Estructura del Libro Inventarios y Balances
Es importante conocer la estructura de los Sub libros que conforman el libro de Inventario y Balances.
Sub Libro 3.23 Notas a los Estados Financieros
Este sub libro a diferencia de los otros es un archivo PDF, cuyo contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores – SMV (ex CONASEV).
Les comparto un modelo del Sub libro, además notar la estructura del nombre de archivo.
Validación del Contador Público Colegiado
El Libro de Inventario y Balances es el único libro que debe ser firmado por el contador público colegiado. La Resolución Superintendencia 248-2012, establece dicha obligación en su disposición complementaria:
Tratándose del Libro de Inventarios y Balances, este deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable, según corresponda, por el deudor tributario o su representante legal así como por el Contador Público Colegiado responsable de su elaboración.
Llenado del Libro Inventario y Balances
Para el llenado correcto del libro inventario y balances necesitaran guiarse de diferentes tablas.
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Corrección del Libro de Inventario y Balances
Miguel, tuve un error en la presentación del libro electrónico ¿Cómo hago la corrección?
En primer lugar, debes tener presente que este libro tiene naturaleza anual, por lo tanto solo se presenta una vez por ejercicio.
En concordancia con lo mencionado, en caso de error en el llenado o presentación incompleta la corrección deberá presentar en el próximo ejercicio.
Conclusión
- El Libro Inventario y Balances Electrónico vence el 05 de abril de 2021 para la presentación del ejercicio 2020.
Recomendación
- Esta semana empezamos el CURSO VIRTUAL: "Libros Electrónicos Avanzado 2021 [PLE 5.2]", donde analizaremos como se realiza la anotación del Libro Inventario y Balance, Activos Fijos, Registro de Costos y Libro Inventario Permentanente Valorizado, más información: >> Libros Electrónicos Avanzado 2021
Una consulta, solo deben presentarlos los pricos obligados? O tambien podemos hacerlo las empresas menores?
Si lo puedes hacer de forma voluntaria.
Buenas tardes, consulta sobre los libros electronicos de inventarios y balances al presentarlo en txt, tambien estoy obligado a imprimirlos, porque el sistema que utilizo no me genera los libros los puedo realizar en excel y imprimirlos, claro con la estructura de sunat.
Solo estas obligada a tenerlo en formato TXT y el PDF de las notas a los EEFF.
Buenas noches, una consulta quienes deben llevar el libro de inventario y balance se legaliza en caso sea manual ?
Las empresas cuyos ingresos anuales superan las 500 UIT.
Miguel muy buen articulo, tengo una consulta: Si en el la DDJJ anual presento el balance de comprobación, es obligatorio también presentarlo en mi libro de inventario y balances electrónico?
Si superas 3000 UIT y eres prico intendencia nacional si es obligatorio.
Tengo una consulta. Si presento el balance de comprobación en la declaración anual, ya no es obligatorio llevar el libro de inventarios y balance?
No tiene nada que ver.
Para el calculo de las 3000 UIT , se considera los ingresos brutos del mes de enero a diciembre del 2019?
Del ejercicio 2018.
Hola, es obligatorio imprimir todos los formatos del libro inventario y balances ( no electrónico)? si hay algún formato que no hay nada que llenar tbn se debe imprimir
También se debe imprimir.
Doctor Miguel, si no presento libro inventarios y balances en auditoria, me ponen, multa. Al poner multa, ya no tengo obligación de presentarlo. o así me hallan puesto la multa tengo la obligación de exhibirlo.
gracias.
Tienes que subsanar la infracción, presentar el libro fe inventario y balances.
Hola Miguel, creé una empresa (PN negocio -Mype Tributario) en abril 2019. Si no me equivoco los libros obligatorios son RC, RV y LD simplif. Los 2 primeros lo llevaré por ple y el último de forma manual. No sé si tendré operaciones este mes, mi pregunta escon el LD (hojas sueltas) debo legalizarlo en el mes que se inscribió como PN neg. o en el que empiece sus operaciones? Gracias.
Debes registrarlo desde que inicias operaciones.
Miguel Hola, es necesario presentar el formato 3.7 de la cuenta 20 detallando información si ya estoy presentando el Inventario permanente valorizado??
Espero puedas contestarme, gracias por los aportes que subes 🙂
Si claro, no hay excepción que mencione la norma.
Hola Miguel el sublibro 3.14 al no se aplicable para el PCGE, para quienes utilizamos este no es necesario enviar este libro o es que igual se debe enviar, pero vacio? Gracias
Si tienes que enviarlo, porque de lo contrario no podrás presentar el libro inventario y balances.
Miguel buenos días, una consulta ¿como seria el nombre del libro para presentar el balance de modificatoria de coeficiente?, gracias por tu respuestas
Solo se presenta el PDT 625.
Hola miguel, una consulta! que pasa si ya envie este PLE pero los datos tienen que ser corregidos, debo esperar al siguiente año o puedo hacerlo ahora en mayo 2017 por ejemplo con el estado 9 ??
Lo puedes corregir en el mes siguiente.
Buenos días, son obligatorios los 2 métodos de flujo de efectivo?, el 3.18 y el 3.25?
Es correcto, debes detallar los dos.
Miguel si yo trabajo como contador en una empresa y no tengo RUC para firmar el libro de inventario y balance tengo que sacar RUC y tendría que presentar mensualmente pdt
Colocas tu DNI.
Consulta el código del periodo es 20160000 o 20161231??? no haría esto referencia a solo diciembre y no el anual.
Este libro es anual, pero existe algunas situaciones para presentarlo en otros meses, cuando por ejemplo se cambia de porcentaje, es por ello que debe figurar el mes y día.
como se obtiene la clave del contador?
No la clave, solo sus datos.
Debes usar la tabla 28 del anexo 3.
Buen día amigo suerte….
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel sólo los Pricos están obligados o quién más??
Los pricos que cumplan los dos requisitos mencionados en el articulo.
Hola miguel los datos del estado de resultados van en negativo cuando resta…! o todas las partidas van positivo Gracias
Puedes colocar negativo, la estructura no obliga a colocar positivo como si en algunos sub libros.
Gracias Miguel por la informacion.
Gracias, buen día 🙂
Hola Miguel, necesito tu ayuda respecto al Estado de Cambio en el Patrimonio Neto quisiera saber si se utiliza la tabla N° 28?, el ple igual lo validaría ?
Se usa la tabla 28.
Como realizo la prorroga de este libro y Cual es el plazo para realizarlo ?
No hay prorroga para este libro, el plazo es 03 de abril de 2017.