¿Qué consideraciones debemos tener en cuenta por los gastos por donaciones? ¿Existe algún límite para efecto de la deducción del gasto?
Respuesta:
La donación de bienes podrá ser deducida como gasto en el ejercicio en que se produzca cualquiera de los siguientes hechos:
a) Tratándose de efectivo, que el monto sea entregado al donatario.
b) Tratándose de bienes inmuebles, que la donación conste en escritura pública, con identificación individual del inmueble donado, de su valor y el de las cargas que ha de satisfacer el donatario.
c) Tratándose de títulos valores (Cheques, letras de cambio y otros documentos similares), que éstos sean cobrados.
d) Tratándose de otros bienes muebles, que la donación conste en un documento de fecha cierta, en el que se especifiquen las características y estado del mueble donado, su identificación para el caso de bienes muebles registrables de acuerdo a la ley de la materia, su valor y el de las cargas que ha de satisfacer el donatario, de corresponder.
Sólo se podrá deducir la donación si las entidades beneficiarias se encuentren calificadas previamente por parte del Ministerio de Economía y Finanzas como entidades perceptoras de donaciones.
Los donantes deberán inscribirse en el Registro de Donantes de la SUNAT, antes de efectuar cualquier donación. La inscripción tendrá validez de tres (3) años.
Asimismo deberán comunicar a la SUNAT las donaciones que efectúen.
Los donantes deberán acreditar la realización de las donaciones a las entidades y dependencias del Sector Público Nacional, excepto empresas, mediante el Acta de Entrega y recepción del bien donado y una copia autenticada de la resolución correspondiente que acredite que la donación ha sido aceptada.
Los gastos por concepto de donaciones otorgados a favor de entidades y dependencias del sector Público Nacional, excepto empresas, y a entidades sin fines de lucro cuyo objeto social comprenda uno o varios de los siguientes fines: beneficencia, asistencia o bienestar social, educación, culturales, científica, artística, literarias, deportivas, salud, patrimonio histórico cultural indígena y otras de fines semejantes, siempre que dichas entidades y dependencias cuenten con la calificación previa por parte del Ministerio de Economía y Finanzas mediante Resolución Ministerial. La deducción no podrá exceder del 10% de la renta neta de tercera categoría, luego de efectuada la compensación de pérdidas a que se refiere el artículo 50º de la Ley del Impuesto a la Renta.
Estimado Miguel, gracias por tus aportes, si la empresa que percibió la donación no ha comunicado a la sunat, no podrá considerar la donación como tal?
No podrá hacerlo, una formalidad.
Miguel buenos días, gracias por tus aportes, tengo la siguiente consulta si una empresa hace una donación en efectivo a un colegio estatal, es deducible para bajar el impuesto a la renta ya que esta empresa se encuentra en el remype.
agradeceré tu respuesta antemano gracias .
No es deducible.
Hola Miguel, una consulta con respecto a las donaciones. Mi empresa hace donativos de papel de segundo uso, como debo considerar el gasto… hay algún asiento contable que hacer, gracias.
Hola miguel ante todo gracias por tus aportes que ayudan mucho, quería consultar la empresa que laboro compro azúcar la dono a unos de nuestros proveedores para la chocolatada que ellos preparaban para un grupo de niños este gasto mi empresa la puede deducir para impuesto a la renta y usar el crédito fiscal .
Ah donde recibo las respuesta hace una s semana te consulte sobrere una liquidación y no se donde ubicar tus respuestas te deje mi correo por favor espero tu apoyo mi correo
Buenas tardes Miguel, estaba navegando en la info que colocas, y me parece interesantes los datos publicados, las cuales tomo como apoyo. Porfa ayuda, lo que ocurre que el mes de octubre realice una donación de pijamas (producción de la empresa), esta se realizo a una entidad perceptora de donaciones, me dieron mi certificado, y declare el Igv, pero no renta. pero tengo dudas con el asiento contable…………..¿me podrias ayudar?
Gracias por tus consejos
Hola, una consulta, no entiendo mucho eso de el gasto, me podrias dar un ejemplo pratico, si debo pagar al año, 50 mil soles por tercera categoria y done a una entidada autorizada por el MEF, por ejemplo 2,500 soles, esos 2,500 los descuento de los 50 mil que debo pagar?, por que leo que los declaro como gasto, pero eso no significa que descuente la misma cantidad que done o si?
muchas gracias por la informacion
Le debo informar que los gastos por concepto de donaciones otorgadas a entidades y/o dependencias que cuenten con la calificación previa por parte del Ministerio de Economía y Finanzas mediante Resolución Ministerial, serán gastos deducibles.
La deducción no podrá exceder del 10% de la renta neta de tercera categoría, luego de efectuada la compensación de pérdidas a que se refiere el artículo 50° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por el Decreto Supremo N° 179-2004-EF (véase el inciso x) del artículo 37 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por el Decreto Supremo N° 179-2004-EF (08.12.04)).
Una precisión mas sería que usted cree que los 2,500 se rebajara del importe que debe pagar, pero eso no es así se rebajara de la renta bruta que obtuvo ese ejercicio gravable, como se lo estaba explicando en el primer párrafo.