Miguel ¿Cuales son las tasas detracciones 2022 SUNAT?
A partir del 01 de abril de 2018 se han modificado los porcentajes de cuatro supuestos afectos al SPOT:
- Intermediación Laboral y Tercerización
- Mantenimiento y Reparación de Bienes
- Otros servicios empresariales
- Demás servicios gravados con el IGV.
A partir del 01 de abril de 2018 la nueva tasa será 12%.
Lo antes mencionado, fue normado mediante la Resolución Superintendencia 071-2018/SUNAT.
Hasta este punto aparentemente parece muy sencillo.
Pero, no lo es, porque existen circunstancias donde tendrás que pensar un poquito y tendrás que tener ciertos conocimientos básicos de la tributación.
En primer lugar, te preguntaría:
¿Cuándo nace la obligación tributaria del IGV en el caso de prestación de servicios?
Si no sabes la respuesta, estas perdido en el tema de detracciones, porque detracciones no es aplicar tasas y pagar en el banco de la nación.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Modificaciones Detracciones 2022
Revisemos la única disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia 071-2018/SUNAT:
La presente resolución entra en vigencia el 1 de abril de 2018 y se aplica a las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del impuesto general a las ventas se origine a partir de dicha fecha.
Este párrafo es muy interesante, porque menciona que se aplicara la tasa del 12% para las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributario del IGV sea partir de 01 de abril de 2018.
Por otra parte, nacimiento de la obligación tributaria del IGV no es igual a la fecha de emisión de la factura.
Nacimiento Obligación Tributaria Servicios
Solo tenemos que revisar el inciso c) del articulo 4 de la Ley de IGV:
En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribución, lo que ocurra primero.
Miguel ¿Cuándo corresponde emitir el comprobante de pago de acuerdo con el RdP?
En este caso, tenemos que revisar numeral 5 del articulo 5 del reglamento de comprobantes de pago.
Para graficarlo mejor, te comparto el siguiente cuadro:
Tabla de porcentajes de detracciones sunat 2022
Anexo I
| N° | Definición | Porcentaje |
|---|---|---|
| 1 | Azúcar y melaza de caña | 10% |
| 2 | Alcohol etílico | 10% |
Anexo II
| N° | Definición | Porcentaje |
|---|---|---|
| 1 | Recursos hidrobiológicos | 4% |
| 2 | Maíz amarillo duro | 4% |
| 3 | Arena y piedra | 10% |
| 4 | Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios y formas primarias derivadas de los mismos | 15% |
| 5 | Carnes y despojos comestibles | 4% |
| 6 | Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos | 4% |
| 7 | Madera | 4% |
| 8 | Oro gravado con el IGV | 10% |
| 9 | Minerales metálicos no auríferos | 10% |
| 10 | Bienes exonerados del IGV | 1.5% |
| 11 | Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV | 1.5% |
| 12 | Minerales no metálicos | 10% |
| 13 | Caña de azúcar | 10% |
| 14 | Bienes gravados con el IGV por renuncia a la exoneración | 10% |
| 15 | Aceite de Pescado | 10% |
| 16 | Leche | 4% |
| 17 | Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta | 10% |
| 18 | Plomo | 15% |
Anexo III
| N° | Definición | Porcentaje |
|---|---|---|
| 1 | Intermediación laboral y tercerización | 12% |
| 2 | Arrendamiento de bienes | 10% |
| 3 | Mantenimiento y reparación de bienes muebles | 12% |
| 4 | Movimiento de carga | 10% |
| 5 | Otros Servicios Empresariales | 12% |
| 6 | Comisión Mercantil | 10% |
| 7 | Fabricación de bienes por encargo | 10% |
| 8 | Servicio de transporte de personas | 10% |
| 9 | Contratos de Construcción | 4% |
| 10 | Demás servicios gravados con el IGV | 12% |
Pago masivo de detracciones
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Miguel, muy interesante este articulo sobre detracciones, en realidad es un poco compleja si no pones mucha atenciòn, con el ejemplo me quedo claro.
Gracias!
BRINDAMOS SERVICIO DE TRANSPORTE DE PASAJEROS CUANTO ES EL % DE DETRACION. GRACIAS.
Te paso un link de la SUNAT: Ver enlace.
Miguel, Una consulta tengo una factura por servicio de alquiler de una impresora Komica Minolta esta sujeta a detracción?
El residuo desperdicio de productos hidrológicos se paga detracción 15%
Buenas noches
Sigue siendo el porcentaje de detracción por alquiler de sala (arrendamiento de un bien ) sigue siendo 10%, pero
Cuánto es el porcentaje por servicio de catering (alimentación) en un hotel
y si hay porcentaje de detracción por alquiler de equipos .
Gracias
Buenas tardes.
La emisiones de ticket aéreos y el servicio de eventos están sujetos a detracción ¿?
según sunat: l servicio de organización de eventos, con o sin instalaciones, no se encuentra incluido en el Anexo 3 de la Resolución de Superintendencia
Es correcto que el catering no esta afecto a detracción.
Hola Miguel,
una consulta, cual es el cobro de una detraccion por venta de licencias de Software.
muchas gracias de antemano.
Saludos.
Luis,
Gracias por la información que brindan. Bendiciones.
Miguel gracias por los casos bien explicados que nos ayudas en nuestra profesión.
Tengo una factura con un concepto que según el vendedor no esta afecto a Detracción.
TORNILLO COMERCIAL 1284.83 PZ HABILITADO Y CEPILLADO. Espero tu comentario gracias.
En el caso de madera, tienes que revisar las partidas arancelarias.
Gracias por la publicación, muy interesante
Quisiera saber si yo tengo una factura por cobrar de S/2500 por servicios de fotos y videos para una empresa.
Cúal es el porcentaje de detraccion?
Muchas gracias de antemano por la respuesta
Miguel, Tengo una empresa de servicio y contraté una empresa para que instale aire acondicionado en un proyecto. Tengo que depositar el 4% o 12% de detracciones. Gracias
Por una factura emitida el 27/04/2022, pague la detracción fuera de fecha ( después de 5 dias de abonada la factura) genera alguna multa?, si fuera así cuanto seria la multa y si tiene gradualidad. Gracias por la respuesta
Ya no se aplica multa.
ESOS PORCENTAJES ESTAN MAL LA DETRACCION POR INTERMEDIACION LABORAL SIGUE SIENDO 12% SEGUN N° 071-2018/SUNAT
Es correcto.
Buenas tardes, tengo un factura de servicio de perforación y fractura de rocas con cemento expansivo, ¿cuál es el porcentaje de detracción para esta actividad?
Lo conservador 12%.
Miguel buenas tardes, cual es el porcentaje de detracción por servicio de transporte de carga 2021? gracias por tu respuesta.
Es 4%.
Hola Miguel, una consulta yo tengo una empresa de salud y tercerizo a otra empresa del mismo rubro mis servicios.
Ejm. La otra empresa por el servicio me cobra 10 mil soles.
¿Estoy afecto a la detracción y cuanto es?
Si es correcto: 10%
Hola una licencia por 1 año hosting, para efectos de la detracción, sería el código de arrendamiento de bienes o el 037 demás servicios?
Buenas una consulta trabajo en una empresa de transporte de carga la detraccion es el 4%, pero asi mismo se factura a por servicio de sobreestadia (la unidad se queda un dia mas en planta) cuanto es la detraccion y apartir de que monto?
Si arrendamiento, 10%, si lo tomas como servicio 12%.
Migue tengo una factura por el total de 3,440 soles, servicio de trasporte de materiales de limpieza a provincia
mi consulta es que porcentaje debo pagar por detracción
ya que según la tabla
indica 10 % para trasporte de carga
y 4 % para trasporte de bienes y por favor si me podría aclara al respecto. gracias
Aplica 4%.
Consulta, por cara guia de remision transportista se debe emitir una factura?. Gracias
No necesariamente, puede haber dos guías a una factura.
Hola, he recibido una factura por almacenaje importe 1500 y en la misma el transporte por 18,800 la pregunta es que detracción aplico de transporte o demás servicios? el criterio es el servicio de mayor monto? o el porcentaje que recaudaría mas para la sunat? si hay alguna referencia no encuentro todavía, gracias
En ese caso aplico la detracción de mayor porcentaje.
Hola, si yo brindo servicios generales (servicio de pintura, gasfiteria, carpinteria, etc) y mi ruc empieza con 1, cuanto es la detraccion que me corresponde?
La sería tasa 12 %.
Buenas tardes
Miguel , tengo una duda y espero que me la puedes absolver
Mi representada, su actividad principal es los servicios alquileres de vehículos, el cual es el 10% de la detracción , pero si presto servicio de transporte de carga de materiales , cajas u otros de un lugar a otro ,¿Que porcentaje debería aplicar si dicho servicio supera a los 700.00?
El servicio de transporte es 4%.
La tasa de detracción por arrendamiento de bien inmueble es de 10%?. Gracias por la respuesta.
Es correcto.
Excelente, muchas gracias por compartir tus conocimientos de una manera tan didactica y sencilla. Muchas bendiciones Miguel!!!!!
Muchas gracias, bendiciones y buenas vibras.
Hola Miguel cuanto es el porcentaje detracción x servicio de transporte de carga terrestre
Es 4%.
Miguel, agradeciendo siempre por tus valiosos aportes. Una consulta el servicio de impresiones está afecto a detracción. Cuánto sería el porcentaje y el tipo de servicio para pagar detracción. Muchas gracias.
No esta afecto.
Hola miguel una consulta todas los servicios que superan los 700 soles aplica detraccion y en servicio de movilidad es igual? gracias
Es correcto.
Buen día, si mi empresa alquila servicio de maquinaria pesada cuanto es la detracción?
10% si es alquiler.
Buenos días, cuanto es el importe mínimo para pagar detracción en el código 00901- arena y piedra. Y para transporte de carga también; y por favor me podría decir las diferencias de ambas, Gracias.
Es 400 soles para transporte.
Habia visto que el transporte de carga detraccion es 4 % en uanto se traslado del producto pero 12 % de detraccion en estibar y desestibar eso es correcto
Es correcto.
Muchas gracias por tu articulo, pero tengo una duda, el servicio de transporte de carga, se supone que esta afecto a detracción del 4% sin embargo no lo veo en algún anexo del presente articulo, sabe donde puedo encontrar información, en la pagina de la administradora tributaria no está.
Es correcto lo que mencionas esta afecto al SPOT.
Necesito de su ayuda hoy 12/11/2021 voy hacer una factura por servicio de transporte vía terrestre de diversas mercaderías y la factura supera los s/ 491.00 cuanto es la tasa de detracción sigue siendo los 4% o a cambiado en el 2021 .
Es 4%.
Buenas noches Miguel tengo una factura por 2500 por servicio de instalacion de luminarias (lamparas ) esta sujeto a derraccion y de ser asi cual seria su porcentaje .
Gracias de antemano por tu ayuda.
Es correcto, por el servicio.
Buen día, tengo una consulta.
Estoy realizando marketing digital, me gustaria saber si está afecto a detracción y el porcentaje. muchas gracias
Si es correcto, tasa 12%.
Que bendición tenerlo a usted por este medio, para que nos apoye con sus conocimientos profesionales a nuestras dudas, gracias dios lo bendiga siempre
Gracias, cuidate mucho 🙂
Buen día Miguel. una consulta ha variado el servicio de transporte de carga por carretera que seria 4% mayores a S/.400, porque no se menciona en el articulo
Sigue vigente.
Hola Miguel, me podrías indicar en qué casos utilizar el código de Intermediación laboral y tercerización.
Gracias!
Terciarización es el ejemplo de limpieza en los bancos.
Buen Aporte.
Gracias, bendiciones 🙂
Hola Miguel. Consulta, es necesario presentar solicitud de corrección de detracciones en el caso que solo se haya consignado en el TIPO DE BIEN O SERVICIO: (037)12% demás servicios gravados con el IGV, debiendo ser (022) 12% OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES, por servicio de consultoría- supervisión de obra? que contingencias traería si se deja con ese mismo código 037
SI es correcto, es recomendable corregirlo.
Hola, una consulta por favor.La empresa donde trabajo es agente de carga internacional y contratamos los servicios de terceros para atender los requerimientos de nuestros clientes. Por ejemplo a mi me factura un proveedor por Visto bueno y handling , y yo a ese costo le aumento un fee y lo facturo a mi cliente.
El servicio de visto bueno, handling que me facturan está afecto a detracción?
Si estaria afecto.
La impresión de almanaques con el logo de la empresa esta afecto a detracción.
No esta.
Se puede hacer 2 facturas de servicio para no pagar detraccion
En la practica SI.
Hola Miguel, mi pregunta es: si yo me dedico al transporte de carga, las boletas también estan sujetas a detracción? O solamente facturas que superen el importe de 400.
No, solo facturas.
La municipalidad de Talara contrata una persona natural con negocio para que habilite un área del frontis, con tierra de cultivo y le coloque grass esta operación esta sujeta a detraccion.
Si es correcto.
Buenos días Miguel, una consulta tenemos una Factura que el proveedor nos emitió por el Servicio de transporte de carga (Flete terrestre), gallinaza, fertilizantes, mi consulta cuanto se debe aplicar la detracción el 4% o el 12%.
Gracias por tu apoyo.
Transporte es 4%.
Hola Miguel,con respecto a la venta de agregados .arena gruesa, arena fina, piedra chancada , afirmado, piedra de zanja, cual es el porcentaje de la detracciòn …si vendo por boleta de venta esta afecta, gracias.
Te paso el link por correo.
Hola Miguel,
Tengo una duda, la empresa donde laboro es una mype y fabrica barandas de acero y las instala en casas, nosotros nos encontramos en el RER, la sunat nos cito para decirnos que nuestro régimen no puede hacer contratos de construcción (030), quería saber si estaría bien pagar las detracciones con el codigo 022 o 25?
Tienes que pasar al regimen mype tributario.
si la factura se emitió en junio de 2019 y se cancelo el 8 de julio, la factura lo registro para el mes de Julio y la detracción la puedo pagar hasta el 5 de agosto? o comos seria
Si te refieres a una factura de compra, No es correcto, si deseas utilizar la factura para julio , tienes que pagar la detracción en julio.
Hola chicos buenos días, una consulta sobre detracción. Si yo presto un servicio de capacitación fuera de un lugar de domicilio, el viatico que le doy a mi personal para capacitador le detraigo la detracción, sabiendo q facture por el servicio y por el viatico en forma separada, es decir en 2 facturas
Si la factura del viatico no supera los 700 soles, no aplica.
Buenas noches, una consulta , la fabricación de estructuras metálicas a pedido de clientes , donde el cliente indica las especificaciones del bien final (puertas, ventanas, etc) , esta afecta a detracción ?. Si es asi, seria como fabricación de bienes por encargo o Demas servicios gravados .
Gracias
Si esta gravado con detracción.
Buenos dias, tengo una consulta respecto al tema de detracciones; tengo una factura por cancelar por el concepto de 500 paquetes de MB (es decir 500 paquetes de datos moviles); mi consulta es si esta afecto a detraccion? ya que la factura supera los 700.
Saludos
No esta afecto a detracciones.
Buenos días , las facturas se suman del mes , o es solo por comprobante para estar afecto a la detracción ?
El análisis es por comprobantes.
Durante el año pasado en la empresa, estuvieron pagando el arrendamiento con el código 037 y el 12%, sin embargo el codigo correcto es el 019 y el 10%, hay algún problema si se empieza a pagar de forma correcta a partir de este año? es posible que el proveedor no lo haya notado o que hubiese hecho una solicitud de que se le pague de la primera forma?
En el primero caso no hay problema si aplicaste una detracción mayor, solo el inconveniente sería el código nada más.
El alquiler de una oficina está afecta a detracción? Tengo entendido que solo se tendría que pagar renta de primera por el alquiler
Si esta afecto, si lo alquila una empresa generadora de tercera categoría (Ejemplo: inmobiliaria).
Excelente tema mi estimado, felicitaciones. Me gustaría que siga publicando más temas de actualizaciones tributarias y pudiéramos tener al alcance a través de los correos o formando un grupo, gracias.
Gracias, solo suscribete a los boletines para que te lleguen las actualizaciones.
Tengo una contratación para elaborar expediente técnico que comprobante de pago debo exigir y si tiene detracción.
Factura y afecto al SPOT 12%.
Hola Miguel, una consulta tengo facturas de compras de aceite , filtros de aceite y de aire quisiera saber si esta afecto a la detracción +no indica mantenimiento en la factura, de antemano agradezco tu apoyo lo mas antes posible
No esta afecto a detracción.
Buena miguel eres un profesional que comparte sus conocimientos y estan al alcancé de todos felicitaciones que dios te bendiga, desearía inscribirme para futuras consultas.
Muchas gracias, que tengas una super semana 🙂
Muchas gracias por todo el apoyo que nos brindas, deseo por favor que realices asiento cuando existe una autodetraccion.
gracias y todas las bendiciones para ti y tu familia
Gracias, lo voy a tener en cuenta, bendiciones.
Hola miguel. Tengo una duda pf.
Recibí una FT el 28/03/2018 por concepto servicio turístico, sin embargo hubo ampliación de servicio hasta 06/04/2018. Llame a sunat y me indicaron que aplique 10% de detracción. Es correcto ? aún no se pago la factura.
Si el servicio se presto hasta el 06/04, fecha de culminación, lo mas conservador seria aplicar 12%.
Gracias Miguel por compartir tus conocimientos , bendiciones¡¡¡
Gracias, bendiciones.
MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACION,SALUDOS
RECONTRA, ARCHI DIDÁCTICO… AMIGO MIGUEL… ¡MUCHAS BENDICIONESSSS!!
Excelente gracias!
Gracias por la información 😉
Excelente tu explicación Miguel se te agradece
Excelente tema gracias Miguel.
Muchas gracias 🙂
Bien Miguel, gracias por compartir tus conocimientos. siempre acertados y oportunos.
la verdad Miguel es excelente porque me ayuda mucho
porq trabajo y el tiempo es corto pero lo resumes tan comprensible
q en una leída estoy al día gracias Miguel
excelente articulo, aclaró mucho mis dudas. Bendiciones gracias por compartir tus conocimientos con nosotros…
Miguel, Una consulta en el supuesto que se pague con los porcentajes incorrectos(12% en vez de 10%) estos serian demas, a favor de sunat.
Me puedes indicar cual serian las contingencias tributarias cometidas que se hallan dado en la realidad a los contribuyentes.
No hay contingencias, es mas se puede depositar detracción por una operación no afecta.
Excelente explicación, sencilla y bastante didáctico. Saludos.
Muchas gracias, buen dia 🙂
Gracias Miguel por la información que publicas r y tus comentarios son tan oportunos y acertados.
Por favor te agradecería que crearas los cursos virtuales, soy de provincia y no te imaginas lo mucho que necesito para actualizaremos
Gracias, lo voy a tener en cuenta 🙂
Excelente Miguel, temas como el que acabas de comentar, nos hace recordar y/o aprender sobre el tema detracciones. Saludos
Muchas gracias 🙂
Hasta el 5to día habil del mes sigte se entiende para facturas que no se hallan pagado a fin de tomar el crédito fiscal en el mes de su registro.
F.emision 05/03 pago fact 10/03 y detracción el 06/04 el credito fiscal se considerara para abril
Miguel agradeceré tus comentarios.
Es correcto, para el periodo abril todavia podrás tomar el credito fiscal.
Excelente la explicación gracias .
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Gracias Miguel por este interesante artículo!..
Gracias, bendiciones 🙂
gracias por tu infomormación ..miguel
saludos
Jorge Perez y.
Muchas gracias 🙂
Miguel, muy interesante este articulo sobre detracciones, en realidad es un poco compleja si no pones mucha atenciòn, con el ejemplo me quedo claro.
Gracias !
PD. ustedes en su programaciòn de talleres no hay algo sobre detracciones, para poder tener mayor conocimiento sobre este tema.
Gracias, no necesitas un curso, solo leer un poco, interpretar y practicar. Seguire escribiendo algunas artículos sobre el tema.