Miguel, ¿Existe algún cambio para el calculo de renta de quinta categoría 2019?
Se podría decir que sí, motivado por el alza de la UIT para el ejercicio 2019.
A partir de este año 2019 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/ 4,200 soles.
Adicionalmente, a partir del año 2019 se puede deducir 3UIT adicionales por conceptos de gastos personales:
- Arrendamiento o Subarrendamiento.
- Gastos Medicos y Odontológicos.
- Por toda profesión, arte, ciencia, oficios y actividades.
- Essalud de trabajadora del Hogar.
- Por hoteles, restaurantes y bares.
También, indicar que el alza del valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Renta de Quinta Categoría 2019
Miguel ¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta de quinta categoría 2019?
Todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa o más.
Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afecto al impuesto a la renta:
- Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
- Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.
- Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
- Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Errores en el Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2019
Los errores frecuentes en el calculo de renta de quinta categoría son:
a. Trabajador que Labora en una o más empresas
Si un trabajador labora para mas de un empleador, esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración los ingresos que percibe de otras empresas.
La empresa que pague mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría 2019.
b. Ingreso de Nuevo Trabajador
Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de ingresos y retenciones al trabajador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.
c. Trabajador Extranjero
La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).
Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.
Devolución de Exceso de Retención
Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.
Adicionalmente, la empresas deberá declarar dicha devolución en el PDT Plame.
Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2019
Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de quinta categoría del ejercicio 2019.
Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2019
El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2019. Su remuneración mensual de S/ 8,500 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar.
También, ha percibido horas extras por S/. 950 soles.
El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de enero y febrero del presente año, para ello adjunta un reporte de sus ingresos percibidos:
- Enero: S/ 6,000
- Febrero: S/ 6,000
Retenciones Efectuadas: S/. 850 soles mensuales por enero y febrero.
¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2019?
Para realizar el calculo de renta de quinta categoría 2019, debemos tener muy claro los ingresos percibidos y los ingresos proyectados.
También las retenciones que le han efectuado al trabajador.
Finalmente, con toda la información antes mencionada, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría 2019.
Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2019, los ingresos percibidos según el reporte de retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.
Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/ 877.00 soles.
Conclusiones
- El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
- Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/. 2,450 estarás afecto a impuesto de quinta categoría 2019.
Recomendación
- Si deseas saber mucho más sobre el Cierre Tributario Impuesto a la Renta 2018, invitarlos para el Miércoles 23 de Enero al taller full práctico donde revisaremos los ingresos gravados, reglas para deducir gastos, gastos susjetos a limites, etc más información del taller aquí.
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Heidy M vara Centeno dice
Los prestamos personales también se consideran para la deducción de renta de quinta categoría para construir o mejorar casa gracias por la respuesta.
Pedro Zapata dice
Muy bien Miguel me sirvió de mucho, gracias !
Miguel Torres dice
Gracias, buen día 🙂
Lucia k dice
Hola, una consulta para un trabajador del sector publico que gana 2,400 y otro 2,100 en que caso se le debe descontar renta de 5ta? En el mes de enero se le paga bonificacion por escolaridad a ambos y en julio y diciembre gratificaciones, en esos meses al exceder los 2,450 deben descontarles renta de 5ta? Gracias
Miguel Torres dice
La evaluación lo haces mes a mes. Calcula por el percibido y solo proyecta la remuneración que esta seguro que va recibir. Recuerda que tienes hasta diciembre para ajusta la renta de quinta categoría.
Leonardo Mercedes dice
Tengo entendido que la derogación aplica para quienes adquirieron o adquieren dicho préstamo en el presente año, mas no para el año pasado (2018).
Miguel Torres dice
Es correcto, porque surge efecto a partir del 01 de enero 2019.
José Vasquez dice
En definitiva bueno el artículo, solo faltó adicionar a las gratificaciones la Bonificación extraordinaria del 9% correspondiente a Essalud..
Saludos…
Miguel Torres dice
Gracias por el dato, debes saber que la bonificación extraordinaria no se proyecta, solo se considera en el mes que se percibe, y posteriormente lo anotas como percibido.
ZRojas dice
Gracias por tu artículo Miguel, en el caso de un trabajador de 5ta y a la vez tiene renta de 4ta? le corresponde la declaración anual al haber excedido los 36000?
Miguel Torres dice
Es correcto, aunque cuando salga los formularios para la DJ Anual 2018, ahí mencionaran quienes están obligados.
Ruben Felix dice
Muchas gracias por el Excel.
Me parece que la celda que contiene la deducción adicional de hasta 3UIT no esta vinculada en la resta del monto final sujeto a impuesto.
Miguel Torres dice
Okis, si creo que hay que colocar manualmente la resta.
Sughey dice
Miguel Torres, una consulta tengo a trabajadores que ganan 2412 mensuales fuera de asignación familiar, y se encuentran en régimen agrario, ingresan a descuento de 5ta categoría y están afectas a descuento la cts y gratificación?.
Miguel Torres dice
Si están afecto al descuento de quinta categoría. El punto clave es que dentro de su jornal ellos ya reciben gratificación y CTS, por lo tanto tb esta afecto a descuento.
Elizabeth dice
Buen aporte. Gracias 🙂
Miguel Torres dice
Muchas gracias, bendiciones.
Blanca Guardia Herrera dice
Excelente aporte Miguelito muchas gracias, bendiciones
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
César B. Arias Castillo dice
Caso practico muy bien explicado. Gracias
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
María É. L.H dice
Hola Miguel, muy interesante los temas desarrollados. Felicitaciones por el éxito de tus publicaciones que nos actualiza constantemente.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Julio dice
Hola Miguel, una consulta la bonificacion extraordinaria está afecta a renta de quinta? Gracias.
Miguel Torres dice
Si es correcto, pero se considera en el mes que se recibe. Lo tomas en cuenta solo en julio y diciembre.
Yessica dice
Interesante el tema, Miguel una sugerencia seria bueno que también hagas casos prácticos de como calcular la EPS de un trabajador con y sin asignacion familiar.
Miguel Torres dice
El EPS no calcula la empresa, lo hace la poliza en base a al Plan escogido y RED de clínicas.
Haydeé Paola Villoslada Vásquez dice
Buenas tardes, no me quedo muy claro el cálculo de la Gratificación de Julio, si ingreso el 01 de Marzo, no debería ser por 4 meses? (marzo, abril, mayo y junio), solo veo que se multiplica por 3 meses, esa es mi gran duda, gracias por tu respuesta.
Miguel Torres dice
En el artículo no estoy calculando gratificación, si no más bien quinta categoría 2019, solo es un dato.
Rosio dice
Muy Interesante Dato Miguel. Gracias.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Marco dice
Hola Miguel, una consulta, los bonos de productividad (pagado solo una vez al año) se consideran para efectos de renta de quinta categoría?. Y tienen algún límite respecto a la remuneración anual o puede ser cualquier monto?
Miguel Torres dice
Es correcto, esta afecto, en el mes que percibe lo colocas como recibido.
Ivan dice
Excelente Miguel..
Miguel Torres dice
Gracias, buen día.
Zol dice
Muchas gracias por la información y explicación
Éxitos Miguel
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones.
Henry dice
Hola ! , no es deducible los gastos de intereses de créditos hipotecarios ?
Miguel Torres dice
Fue derogado para el 2019.
Betty dice
Muy buen dato bien especifico.
gracias
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂