La cuenta 62 siempre la vamos a usar para realizar el asiento de planilla del mes, esta cuenta utilizaremos para contabilizar las diferentes ingresos que percibe el trabajador.
También utilizaremos esta cuenta para contabilizar las aportaciones del empleador y la provisión de CTS.
Veamos algunos casos prácticos para ver la dinámica de la cuenta 62.
Caso Práctico
1. La empresa TEKILA SAC realiza el deposito de CTS de su único trabajador Miguel Torres por un importe de S/. 2,100.00
2. La empresa procede a realizar el pago de remuneración de los trabajadores de la empresa:
Sueldos 20,000
Essalud: 1,800
ONP: 1,300
AFP: 1,290
5TA: 300
3. Miguel pertenece al directorio de la empresa The King of Accountant SAC, dicha empresa a decidido entregar dietas por un valor de S/. 4,300.
Muy bueno una consulta si el gerente y su hijo que están en planilla se pagan sus sueldos en dólares mediante transferencia bancaria como seria su registro contable por favor. gracias.
Pues lo pasas a soles para anotarlo.
Hola Miguel ,el pago a trabajadores de 4ta-5ta..registrados en libros de retenciones..como seria el asiento contable.gracias
Como la provisión de un recibo por honorario.
Asiento contable del pago de subvención a practicantes pre profesionales en la clase 62
Es muy parecido al de sueldo, solo cambia subdivisionaria.
Buenas tardes, tengo una planilla con un total de 15,231.81 soles pero se ha hecho el pago de 15,182.99 soles por error del personal, esa diferencia a que cuenta iria?
Consulta cuando mis trabajadores no estan en planilla pero en mi cuenta bancos me sale dinero para pagarles como lo registro, que asiento haria ?
Necesitarías al menos un documento como recibo por honorarios para registrar la operación, en ese caso utilizas una cuenta 632.
Hola miguel como sería un asiento por planilla con comisión mixta de afp.
Sería el mismo, solo cambia el porcentaje de retención.
Hola Miguel muy buenos tu post y gracias por compartir tus conocimientos, una consulta con respecto a la doble remuneración por el día del trabajado que fue feriado que cuenta se debe usar y también que cuenta se usaría para tardanzas e inasistencias a los trabajadores.
La cuenta de la doble remuneración lo consideras como pago de feriado, sobre la cuenta puedes crear divisionarias en 6211.
Hola miguel quisiera saber tu criterio sobre el registro de equipo de protección personal en una empresa, básicamente saber que cuentas usaria.
La compra 60/40/42, el destino 25/61. Cuando los EPP son consumidos los mandas al gasto. 65/25 y su respectivo destino.
Hola Miguel una consulta, Con respecto a la Cuenta 625 ATENCION AL PERSONAL, compro un bidon de agua mineral mensual, esto seria un 62.5 atencion al personal o es una 65, gracias por tu aporte
Muy agradecido
Gracias 🙂
Hola Miguel. Por favor definir si los importes adicionales a ley pagados producto de una negociación al momento de liquidar a un colaborador, se registran en una divisionaria 623 Liquidaciones o de 622 Otras Remuneraciones.
Muchas gracias, saludos,
Lo registraria en 623.
Muchas gracias Miguel, es muy útil tu blog, felicidades!!!
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel, como estás, buenas tardes, bueno primero agradecerte por aportar conocimientos de manera gratuita, me ha estado siendo muy útil en algunas tareas. Mi pregunta sobre este post es el siguiente, después de los asientos de planilla, cuáles serían los asientos para el pago de ésta? espero tu respuesta. Mil gracias de antemano.
Pues cancelas tu cuenta 41, lo mas usual es con la cuenta 104 o 101.
Hola Miguel una consulta, en el ejemplo que das lo haces todo en conjunto, mi pregunta es si la manera correcta es que en la 621 figure cada trabajador con el sueldo que le corresponde o solo se hace de manera general?? asi cmo lo planteas.
gcs por tu respuesta.
Saludos, si en la planilla hay dsctos por conceptos diversos, como regularizar un pago extra realizado por error en el mes anterior o un dscto por perdida de un equipo… cual sería el asiento?
Miguel hola, una preguntita a que cuenta mando las tardanzas de los trabajadores …. gracias
Dichos ingresos a la empresa por tardanza puedes considerarlo en una cuenta de ingreso, o normalmente se utiliza una cuenta 44 (como un pozo para futuros estímulos), en muchas empresas con los descuentos de tardanzas se van almorzar, o lo reparten con bonos premios, canastas.
Gracias amigo Miguel por la respuesta, ahora la pregunta es y la 4031,4032,407 por que no aparece en el pago de la planilla osea 41/10, por qué?…gracias…
Entendí que te refieres al sueldo, en general tienes que cancelar tributos y sueldos.
Amigo Miguel sus aportes que hace son muy buenos y de fácil comprensión, gracias por compartir sus conocimientos…tengo una pregunta que hacer…como sería el asiento de pago de la planilla, estaré agradecida por su respuesta…
Muchas gracias por el comentario, seria solo 41 / 104.
Hola Miguel una pregunta en la dietas a los directores es necesario que ellos nos emitan un recibo por honorarios o como sustento el gasto ?
Hi Kevin, es correcto, tienen que emitirte un recibo por honorarios.
Hola Miguel, tengo entendido que los directores se encuentran exceptuados de la obligación de emitir comprobantes de pago, es decir no están obligados a emitir recibos por honorarios. Numeral 1.5 del artículo 7º del Reglamento de Comprobantes de Pago
Excelente aporte, Miguel por otro lado tengo bastantes dudas sobre la contabilizacion de Leasing, veo en internet que cada uno tiene diferente criterio, haber si pones un ejemplo.
Suerte y para adelante
Saludos cordiales.
Gracias luis, tendré en cuenta tu gerencia.
Muy Bueno 🙂
Gracias Janne 🙂
Miguel gracias por compartir tus conocimientos, queria pedirte si podrias hacer los asientos de los vales de consumo (ley de prestacion alimentaria) que se otorgan a los trabajadores:hay un pago anticipado al proveedor que cobra una comision por la emision de vales o tarjetas, el emite una factura por este servicio; como seria la provision en planilla, luego la cancelacion al proveedor, y entrega de vales a los trabajdores. Gracias por la respuesta que puedas dar.
Gracias liliana, okis lo tengo anotado.
CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA ONP
Muy buenísimo
Gracias Soledad 🙂
Interesante articulo Miguel. Nose si podrias hacer un demo en video sobre las facturas de un periodo anterior, ya que escucho muchos procedimientos, pero la verdad me dejan dudas, ojala hagas uno sobre fact de compras de diciembre y el uso y declaración en enero del siguiente año (tratamiento contable y tributario)
saludos
Hola David, lo tengo anotado para un próximo artículo.