Multa por no realizar el depósito de detracciones

Una de las contingencias más comunes que cometen las empresas tiene que ver con el tema de las detracciones, sea por qué no detraen una operación afecta, no realizan el depósito en la fecha correcta o aplican una tasa equivocada.

Plazos para realizar el depósito de la detracción

Usuario es el sujeto obligado: Lo que ocurra primero entre:

a) Fecha de pago (total o parcial)

b) Registro del Comprobante de Pago en el Registro de Compras (*)

Prestador es el sujeto obligado: Dentro del 5° día hábil siguiente de recibido el íntegro del importe de la operación.

(*) Dentro del 5° día hábil del mes siguiente a aquel en que efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.

Sanciones derivadas del sistema de detracción

Con la publicación del Decreto Legislativo Nº 1110, se modifico las sanciones derivadas al SPOT, reduciendo la multa del 100% a solo el 50% del importe no detraído.

Una aclaración dicha norma se aplicara para todas las infracciones cometidas a partir desde 01/07/2012 hacia adelante.

Régimen de aplicable al SPOT

Mediante Resolución Superintendencia N° 254-2004/, se creó el régimen de gradualidad para el SPOT, en otras palabras las multas derivadas del SPOT tendrán un descuento si subsanamos dicho error.

Si se realiza el depósito de la detracción dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al vencimiento del plazo, gozará de una reducción del 100% de la sanción;

Si se regulariza entre el sexto (6) al décimo quinto (15) día hábil del vencimiento del plazo, se acoge a una reducción del 70% de la sanción; y

Si regulariza después del décimo sexto (16) día hábil en adelante, hasta el momento anterior de la notificación de la SUNAT, la reducción ascenderá al 50% de la sanción.

Caso Práctico

1. La empresa Noticiero del Contador recibe una factura con fecha de emisión 15/07/2012 por servicio de asesoría empresarial por el monto de S/. 4,500.00. El contador registro la factura en el registro de compras en el periodo julio 2012, el depósito de la detracción se realizo el día 16/082012. ¿Existe alguna infracción?

El plazo para realizar el depósito en este caso era dentro del 5° día hábil del mes siguiente a aquel en que efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras. Por lo tanto la fecha máxima era 07/08/2012. Por lo tanto la multa será:

CPC Miguel Torres Chauca

Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.

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Comentarios

  1. gabriela dice

    Y SI EL PAGO SE REALIZO EL MISMO DIA DE EMISION DE LA FACTURA, ¿HASTA CUANDO TENGO PLAZO PARA DEPOSITAR LA DETRACCION?

      • Lissette dice

        Pague la factura con fecha de emisión 24 de Julio , el pago fue el mismo dia ( no lo pague en su totalidad , deje el monto a depositar de la detracción), ya estamos 19 de Agosto . El crédito fiscal lo deberé usar en Agosto ya que tengo que realizar el deposito de la detracción en este mes , pero tengo alguna multa por esto ?

        • Miguel Torres dice

          Si hay infracción, pero la gradualidad es el 100%, el crédito fiscal lo usas en agosto.

  2. silvia dice

    como seria en caso que el proveedor recibio el pago total de la ventas ( sin la detraccion ) cuantos dias tiene de plazo y cuanto seria la multa

  3. Cindy dice

    Hola, porfavor alguien que me diga cual es el porcentaje de detraccion para servicios de mantenimiento la empresa vende computadoras, tambien quiero saber el porcentaje de materialies y suministros

  4. Cindy dice

    hola, una consulta hay multa por rectificar  por primera vez, mis ventas eran menores a lo que pienso rectificar,  son dos multas ( por rectificar y tributo omitido) o solo una multa?

  5. sonia dice

    una consulta detracciones
    llevo ala imprenta el diseño, para elaboracion de folletos, revistas etc, este servicio esta afecto al 9%, tengo que retener y depositar ala cuenta del proveedor verdad.
    y en el caso que la empresa tenga una factura por AUSPISIAR un EVENTO, esta afecto a DETRACCION cual seria el porcentaje
    y si se paga en 3 partes a cada factura le aplico la DETRACCION
    Esperando sus comentarios.,
    Gracias por la atención prestada
    Sldos.,
    Sonia

    • dice

      Asi dividas la factura en 4 o 10 partes con el hecho de no pagar la detracciones, esta mal por que lo que prevalece es la operación. Si la operación de un servicio me cuesta S/. 1,800.00, esta afecto a detraccion asi yo lo facture en 3 facturas, por que prevalece la operación que la genero.

      • Miguel Vallejos dice

        No mi estimado, la norma es bien clara al decir que la detracción se aplica al comprobante (en el caso de la retención al pago). Por ende si una persona la divide en muchas facturas, la norma no lo puede obligar a detraer. Ahora según la ética del contribuyente se debería emitir solo un comprobante, pero ojo no existe norma alguna ni RTF que nos obligue. Saludos.

  6. Gregorio Ricaldi Astuhuaman dice

    Felicitar por las ilustraciones que nos brinda en forma actualizada y oportuna, esta en nosotros aplicar lo establecido.

  7. dice

    Gracias por la explicación, nos ayudas un montón.Una consulta, tenemos detracciones q han sido retenidos por Sunat por existir una diferencia de ventas del año pasado, aun no se ha realizado las correcciones pero me dijeron que se puede solicitar para pagar los posteriors tributos, qué debo de hacer. Gracias.

  8. Carlos dice

    veo que hay multa para quien no efectua el deposito siendo este obligado, pero en caso del proveedor o quien emite la factura, si no le hacen la detraccion, y no se subsana, la multa es para ambos o solo para el cliente (sujeto obligado a hacer la detraccion) ??

  9. Ani dice

    En el mes de Enero  pague el 88% de la factura, solo me falta el 12% que seria la DETRACCION tengo multa, si lo pago 15 de setiembre y lo ingreso en mi registro de compras en setiembre?

  10. Mary dice

  11. ANDREA dice

    BUENAS TARDES:
    UNA CONSULTA POR ERROR SE EFECTUO UNA OPERACION DE UNA DETRACCION SE DEBIO DEPOSITAR A LA CUENTA DEL PROVEEDOR PERO SE DEPOSITO A LA CUENTA DETRACCION DEL ADQUIRIENTE.HAY ALGUNA SANCION ES ESE CASO. 

  12. dice

    Estimado MIGUEL una Consulta tengo Detracciones 4 meses atrasadas y otras con dias de atraso cual seria la gradualifdad para el pago de la Multa , ya que me autorizaron pagarlas el dia 19, tengo que calcularlas hasta esa fecha o hasta el dia siguente ??

  13. doris alban dice

    Hola una consulta tengo facturas de mi proveedor de julio del 2012 que la cancele en su mes pero no la registre en mi registro de compras y quiero cancelarla en octubre para que ingrese en mi registro de octubre se puede hacer eso?

    gracias espero tu respuesta 

  14. JOSE BENITES SOPLOPUCO dice

    las consultas que hacen los contributentes y las repuestas que ustedes dan son muy claras y precisas.
    en adelante les consultare
    cordialmente

  15. Emilio dice

    muy buenas tardes, tengo una consulta, me han depositado una detraccion que figura con una fecha de periodo tributario diferente a la cual facture, la sunat me ha levantado una observacion sobre esto, hay alguna solucion?

  16. sandra rodriguez dice

    Estimado miguel ,
    estoy muy confundida ya que aqui en la empresa al parecer nadie sabe nada de nada,
    tengo una factura emitida el 19 de octubre
    en el contenido hay  ventas y servicios
    si sumo el total de los servicios me sale un total de s/.950
    pero la factura total es de  s/.4998
    la detraccion la tengo q hacer por el monto total de la factura?
    o solo por el monto de los servicios? 
    helpme please!!!!
    thanks!!.
    Saludos. 

  17. LUCIA dice

    Por favo quisiera saber que hago cuando me emiten una factura con la mitad de servicios no gravado y yo tengo que emitir una boleta de venta por esos servicios , yo solo tengo credito fiscal por la mitad y tengo que pagar yo el igv en base a todo en la boleta de venta ??

  18. EDYTH dice

    Buenas noches, para consultarle:
    tengo una factura que debo sacarle detraccion y esta con fecha 31 de octubre
    lo puedo registrar en noviembre y pagar la detraccion en noviembre como periodo????

  19. dice

    Miguel , una consultasa el pago de multa por detracciones , quiero saber coimo la pago con Guia para pagos varios o solo se la Deposito al Proveedor , me imagino q con pagos varios , dame la mano please

  20. Rosario dice

    Hola,
    Quisiera consultar respecto a las detracciones por comision mercantil, la empresa que llevo paga paga una comision porcentual a sus vendedores, veo hasta 05 facturas del mismo vendedor en diferentes fechas durante el mes que sumados sobrepasan los s/. 700.00 me indican que el pago lo realizan semanal, esta bien el procedimiento ya que no estan efectuando el pago de detraccion.
    Gracias por su respuesta
     

    • dice

      En realidad dichas facturas deben estar afecto a la detracción si se tratan de una sola operación, si son de operaciones diferentes y no superan los S/ 700.00 no estará afecto.

    • Luciano dice

      Saludos cordiales, las respuestas son positivas y concretas
      Quisiera consultar lo siguiente:
      La Empresa “A” presta dinero a la Empresa “B” por 8,00 dolares el 10 JULIO 2010 y segun contrato se acordo 1.5% mensual.
      – La devolución del dinero  mas los intereses se realizo el 10/09/2012 girandose un Cheque.
      CONSULTA: Se debió emitir comprobante de pago ?. Esta operacion esta afecta a la detraccion? si no se hizo cuales son las implicancias tributarias.- Se puede regularizar en el mes de Nov. 2012 ? o en todo caso que debo hacer.
      Por favor deseo su ayuda y gracias por su gentil atencion.-

  21. Jonathan dice

    Hola Miguel:
    Mi consulta es si ahora las compras productos nativos como es el cafe cacao exaptamente estan gravadas con la detraccion, si yo compro cafe a uno de mis proveedores quien debe de realizar la detraccion y cuanto seria la multa si no lo hago?.

    Muchas gracias por su respuesta.   

  22. Rosa Angelica Romero dice

    Como Distribuidora de Licores estoy afecta a la detraccion, ya que no encuentro este rubro en la lista de detracciones ni el porcentaje llame a la sunat y me informaron que no me corresponde, es asi?

  23. dice

    Gracias Miguel , Una ConsultA mAS , no pude Asistir al Taller del Programa Concar , por favor si me psas la Voz para Cuando se Pueda Formar Un grupo para poder Asistir

  24. dice

    buenas noches a todos quisiera saber si una empresa que tiene 2 rubros el principal venta de equipos informáticos, el otro rubro es de transporte de carga terrestre me dicen que las ventas no se pagan detracciones y lo que es transporte si pues mi consulta es como llevo la facturación se requiere distintos numerales como es con los de locales anexos ? o tranquilamente se puede llevar con 1 talonario? y busco contador recién lleva 1 día de inicio la empresa espero sus respuestas muchas gracias a todos

  25. jose dice

    Buenos días, si compro materiales de construcción a una ferreteria por s/ 10,800 , tengo que hacer la detracción y que porcentaje. Gracias por la respuesta

  26. Juan sosa dice

    Hola una consulta…FONCODES lanzo un concurso para confeccionar buzos y casacas pera regalar a las zonas mas pobres del pais…yo como persona natural con negocio acogido RER me presente y gane unas de las plazas confeccione los buzos y las entregue a FONCODES…emiti solo una boleta de venta por el servicio que fue de 30,000 soles….mi pregunta es si ese servicio esta gravado a las detracciones…porque ellos me pagaron el 100%

  27. alonso dice

    hola mira este caso, y dime que podemos hacer, o si las ideas que se tienen podrian manejarse realmente asi:

    primero: se hizo 12 facturas aprox por casi 30 mil soles incluido IGV en ventas – ago, se puso alquiler de grua con operario, el contador outsourcing nos dijo que no estaba afecto, pero resulto que si. ahora nos piden realizar el deposito de la detraccion de estos servicios 12%
    por otro lado, nos proveimos de facturas de los mismo termino, por 29 mil casi.

    en realidad fuimos un intermediario de apoyo.

    ese mes de agosto solo se tienen esas ventas y esas compras, nada mas, sino se hubiese declarado cero.

    ahora debemos pagar segun indicacion del auditor de sunat las detracciones por las ventas y depositarlas en nuestra cuenta de detracciones y avisar al proveedor para que haga lo mismo en la suya.

    2 cosas: en caso de las ventas argumentando que el servio no se avanzo y practicamente quedo trunco entre las partes, el consumidor final no paga el servicio, por ende yo no puedo depositar ningun dinero si no lo tengo, ademas se supone que aunque este facturado sino hay pago ni agosto ni set ni oct, de donde me harian detraccion. Ademas el cliente prefiere devolver las fact con lo que nos llevaria a realizar notas de credito.
    Para el caso del proveedor real del servicio, tambien dice que no le cumplen con pagar ni nosotros ni el cliente y que por eso no continuo, por que no tuvo avances, pero en este caso no quiere ni darse la molestia de hacer las notas de credito…

    idea.
    ante esto podria argumentarsele al auditor esta situacion de no transferencia o pagos de dinero y realizar tanto las notas de credito en las ventas, asi como no utilizar el credito fiscal de las compras.
    y ademas esto nos dejaria sin efecto multas, pues si ya no se detrae…

    NOTA: incluso hasta una rectificacion en agosto y llevar a cero compras y cero ventas se ha pensado

    que opinas Miguel.
    gracias de antemano.

  28. Mario Pecho Alejos dice

    Buenas noches… interesante el caso pero se me creo un par de dudas, el primero:

    En el caso de que el usuario es el obligado a realizar el deposito nos dice:
    Plazos para realizar el deposito: "Registro del Comprobante de Pago en el Registro de Compras (*)" y el (*) nos dice "(*) Dentro del 5° día hábil del mes siguiente a aquel en que efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.)"

    Tengo entendido y espero me corrijan si estoy equivocado, podemos registrar hasta el 10° dia habil del mes siguiente a aquel en que se recibe el comprobante, en tu ejemplo seria: EL 10° DIA HABIL DEL MES DE AGOSTO, y ahora esta norma nos dice: dentro del 5° dia habil del mes SIGUIENTE en que EFECTUE LA ANOTACION del comprobante en el Registro de Compras es decir tendriamos tiempo hasta EL 5° DIA HABIL DE SEPTIEMBRE??? espero puedas ayudarme con esta duda…

    Y la segunda duda es:

    En el caso de que el prestador es el obligado nos dice Dentro del 5° día hábil siguiente de recibido el íntegro del importe de la operación, en el caso de que NO REALICE el deposito en este plazo, el Reg. De Gradualidad dice: Si se realiza el depósito de la detracción dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al vencimiento del plazo, gozará de una reducción del 100% de la sanción; ES DECIR CUENTO CON 10 DIAS HABILES???

    MUCHAS GRACIAS POR LA RESPUESTA Y FELICITACIONES POR LA PAGINA EN VERDAD QUE AYUDA DEMASIADO =)

  29. Gerardo Gabriel Gutierrez Durand dice

    Existe una multa para quien no efectua el deposito siendo este obligado, pero en caso del proveedor o quien emite la factura, si no le hacen el deposito de la detraccion, dentro del plazo fijado, la multa es para ambos o solo para el cliente 

  30. Walter dice

    Hola Miguel
    Tengo el caso de una empresa al cual le prestamos servicios de alquiler de vehiculos. En el mes de Setiembre le emitimos una factura por S/. 24,500.00 la cual nos pago el 05 de Octubre, pero a la fecha 23/11/2012 no nos ha depositado la detraccion a pesar de habernos descontado dicho importe. Aparte de perjudicarnos con la falta de deposito de detraccion nos corresponde alguna multa??? 

  31. Gustavo dice

    Hola, arrendamos un local comercial por S/.1,500.00 mensual donde vendemos productos varios, recibimos la factura y le pagamos el integro . Tenemos que retenerle la detraccion (cuanto es) y depositarle la detracción en su cta. cte.. El dueño del local es persona juridica tambien tiene que pagar multa , solo ellos o tambien nosotros
    gracias

  32. yanina dice

    buenas tardes .. en caso de q haya pasado mas de un mes qno dposito la detracciones cuando seria la multa.. ??/

  33. cesar dice

    Disculpe una consulta en el caso planteado, habría multa por usar el crédito fiscal??
    Osea se pago la detracción días después del plazo establecido mediante la subsanacion, entonces no hay problema en que se halla registrado la factura en Julio o si??

  34. yessy dice

    Disculpe una consulta
    en mi registro de compras que ya declare, debi hacer el deposito de detraccion de varias facturas hasta el 07/03/13. Me podria indicar de cuanto sería mi multa y el regimen de gradualidad (si es que hubiese) para poder aplicarlo

  35. WALTER GOMEZ dice

    La multa por no pagar la detraccion en el momento en que la norma lo indica, y por su regularizacion posterior esta sujeta a Intereses Moratorios?, en su ejemplo no lo indica.

  36. julio cesar dice

    buenas tardes una consulta si la factura que hice me la pagron el total y la detraccion lo hice la factuta es de febrero y la detraccion lao ´page en marzo hay algun problema

  37. jessenia dice

    deseo saber si tengo una factura con 1 de marzo del 2013 y pago solo la mitad de la factura y el mismo día cancelo la detracción y cuantos días tengo para pagar la otra mitad de la factura

  38. hector jalk dice

    Saludos señores, hice un servicio de metalmecanica a una empresa la cuela no a abonado ya casi un año el deposito de detracción quisiera denunciarlo como lo podria hacer? gracias

  39. Luis Comas dice

    Que tal en el mes de marzo realize una venta de hamburguesas por 2600 y de sand de pollo por 2600 a la misma empresa y la misma fecha 21 de marzo ahora recien me dicen que la empresa la cual es una caja de aqp es agente retenedor y que tengo q regularizar yo yA declare esas facturas realize mi pago de impuestos correspondiente a marzo quisiera saber que hacer de la caja me han llamado yo estoy dispuesto a solucionar pero quieren que abra una cta en el bco de la nacion y deposite el 9% mmm nose si eso sea lo correcto o si hay consecuencias

  40. felix dice

    Hola estimado: haber si me sacas de esta duda:mira emiti facturas en el mes de enero y me pagan el total de estas facturas afectas a detracción, por error no e revisado los cheques de pago y me doy cuenta que me han pagado por el total, ahora es mi obligación hacer la detracción cuanto de multa debo pagar,
    saludos

    • MArio MEdina dice

      Estamos en las mismas, no puedo salir de mi duda. Tengo que hacer la detraccion aun haya sido en abril? Y ademas tendria q pagar multa, que seria 50% de la detraccion?

      Respondeme Miguel, Gracias.

  41. JACKICITA dice

    PAGO LA MULTA DE DETRACCION, Y LISTO?- Y LOS INTERSES ME IMAGINO QUE SE CALCULA LOS INTERESES HASTA LA FECHA DE PAGO NO?¿?¿

  42. cesar daza dice

    En el ejemplo que pusiste, falto poner que segun primera disposicion final del DS 155-2004 ef la factura solo se puede registrar a partir del periodo en que se acredita el deposito, es decir la fact va en el reg de compras de agosto

  43. Esteban Arista dice

    Buenas tardes, mi consulta es debido a que un proveedor me entrego su numero de cta. de detraccion incorrecta, debido a esto es que se le termino depositando a otra empresa, lo cual genero una multa ya que se deposito correctamente recien a los 5 meses. El proveedor no quiere reconocer el gasto. Hay alguna forma de hacer que reconozca la multa ya que todo el problema es generado por su falla al momento de enviarnos el numero de cta.

  44. MARIBEL dice

    mi consulta es respecto a que yo presto servicios de transporte de pasajero y por ejemplo yo facturo en 23 marzo y me cancelan en julio, tambien me depositan la detraccion el 07 julio. entonces en que periodo debo registrar las facturas de esa ventas o en que esto infringiendo

  45. ESTHER dice

    si en el mes de julio le vendo a una empresa y esta me paga con una letra de cambio con fecha de emision del 19 de julio y vence el 19 de setiembre y la cual ingrese al banco, como letras en descuentos y el dinero ya me han abonado a mi cuenta. cuando me corresponderia pagar la detraccion

  46. David dice

    En el mes de Junio registre un comprobante y pague la detracción en forma incompleta (mi base fue el valor de compra, ahora en agosto me doy cuenta y necesito subsanarlo, por lo cual me dispongo a pagar el importe restante. ¿La multa seria el 50% del monto restante dejado de pagar o seria por el total de la detracción según comprobante de pago?.

  47. RICARDO dice

    Esta errado ese cuadro. Solo tienen regimen de gradualidad los proveedores que recibieron el 100% del monto de la factura. Los clientes que estan obligados de realizar la detraccion desde el 5 dia de haber realizado el pago o los 5 primeros dias del mes siguiente si la factura esta al credito, y no realizaron la Detraccion NO TIENEN GRADUALIDAD y deberan PAGAR el 50 % mas los intereses.

  48. jesus vaca dice

    Una empresa tiene una factura afecta a detraccion con fecha de emision 10 de julio y la cancela el día 22 de julio, pero cancela la detraccion recien el 7 de agosto. Se puede utilizar el igv como credito fiscal en julio o debera ser en agosto(la fecha que se pago)? Si la factura estaria pendiente de pago, entonces el deposito de la detraccion se haria dentro de los primeros cinco días habiles del mes siguiente osea en agosto? Es decir podria utilizarla como credito fiscal en julio?

  49. Ronald Chaupis dice

    Estimado Miguel Torres.
    Soy proveedor de servicios de transporte de personal y facture a mi cliente la suma de S/ 2,743.50 inc. IGV con fecha 01/04/2013, el 1er pago a cuenta mediante deposito fue de S/ 914.50 con fecha 15/05/2013, el 2do pago a cuenta mediante efectivo fue de S/ 829.00 con fecha 30/05/2013 y el 3er pago mediante deposito y con el que cancelaron fue de S/ 1,000.00 con fecha 21/08/2013. Como podrás observar me pagaron la suma completa y no efectuaron la detracción, ahora me corresponde hacer la autodetraccion, pero no se hasta que fecha tengo plazo para hacerlo ? También te comento que registre esa factura en el libro de ventas en el mes de abril y pague el igv y el impuesto a la renta con el pdt, como me corresponde hacerlo aunque el cliente aun no cancelara ni pagara a cuenta.

    Muy agradecido por tu tiempo.

  50. angelica dice

    Trabajo en una empresa constructora, e hicimos un sub contrato para los acabados, al liquidar al subcontratista este nos emitio una factura, pero no nos indico su cta de detraccion ni nada, ahora su contador, nos dice que tenemos q pagar la detraccion, pero si nosotros ya pagamos el total de la factura, no le corresponderia a el hacer el deposito correspondiente la factura esta con fecha de 15 de setiembre, Que solucion le puedo dar a este caso ???? Por favor agradeceria mucho una pronta respuesta. Buenos Dias.

  51. angelica dice

    Muchas gracias por su pronta respuesta. Y supongamos el caso que esta persona no haga su auto detraccion que sucederia?, sobre quien caeria la multa y que consecuencias acarrearia???

  52. melisa torres dice

    Consulta, le facturé a mi cliente como persona natural, y estaba afecto a detracción, al hacer el depósito dentro del mes de presentado la factura uso como dato su empresa..y luego hizo al siguiente mes el pago ya como personal natural. esto me acarrea multa? cual es el procedimiento cuando suceden estos casos? gracias x su respuesta.

    • dice

      El deposito de detracciones tienes que hacerlo a la empresa que te presto el servicio, y el plazo es de acuerdo al pago parcial o la anotación en el registro de ventas, lo que ocurra primero.

  53. Javier Molko dice

    Buen Día, muy interesante sus respuestas
    Mi consulta es…
    1.Tengo facturas de un mismo proveedor que sobrepasan los 700 soles, estas son como 10 a 20 facturas, en este caso tendría que hacer un deposito de detraccion por cada factura, o podría sumarlas y hacerle un solo deposito (todas son del mismo mes y del mismo concepto) dado que las voy a hacer de manera masiva (subiendo un txt)

    2.Igualmente tengo mas de 10 facturas de un proveedor que me vende tubérculos, estos no están afecto a IGV pero si a detracción del 1.5%(favor corrijame si estoy mal)solo si pasan de 700 soles por factura o la suma de facturas emitidas en un dia ¿En este caso también podría hacer un solo deposito por la suma de todas las detracciones?

    Slds

    • dice

      Si puedes hacer un solo deposito por todas las facturas, ahora para mas orden has una por factura. Si es correcto, en el caso de tuberculos, ahora ten en cuenta que las detracciones graban operaciones, si todas esas facturas pertenecen a una sola operación grava detracciones.

  54. JORGE ALARCON dice

    Que pasa si he pagado la detracción de una Factura en 02 partes, por error pagué una parte de la detracción y en otro pago pague el saldo.
    Gracias por la respuesta

  55. Eliot dice

    Miguel
    Una factura de fecha 02/02/14 que se emitio por alquiler de maquinaria por $ 2000,00, nuestro cliente nos cancelo el total. Por falta de conocimiento no nos hicimos la autodetraccion dentro de los 5 dias hables siguientes.
    Hicimos el deposito el 20/02/2014. (240.00 al tipo de cambio)
    Que regimen de incentivos nos corresponde??
    La multa es del 50% de la detraccion

  56. Jorge Garcia dice

    Buen día, una consulta el día 25/10/2013 emití una factura por $350+igv y me he dado cuenta que no he realizado el pago de la detracción hasta la fecha, según lo que leo tengo que pagar una multa, me podrían decir como seria el calculo, la factura se emitió por servicios de asesoría. Saludos Jorge

  57. wilder dice

    buen dia amigo recien me hice cargo de la contabilidad de un tecnologico y me trajeron una factura emitida en diciembre 11 y la empresa nos deposito la detraccion el 7 de enero, y el 20 de este mes pagaron el saldo a la institucion por favor indicame cuanto voy a pagar de multa y cuanto de impuesto espero su respuesta

  58. Will dice

    Una consulta estimado, si por error coloque un porcentaje de detraccion menor (4%) al que correspondìa al servicio realizado (12%) cual es la sanción?

    • omar santos curi dice

      hola wil no necesariamente tienes q pagar multa podrias depositar la diferencia del 8% de la detraccion siempre en cuando estés dentro del plazo establecido , te aconsejaria q no confies mucho en el internet mejor consulta en un estudio contable o puedes llamar a la SUNAT directamente

  59. Jonathan Mariano dice

    Buen día, una consulta, emití una factura a la fecha 27-02-14 por 943, el cliente me cancelo el total de la factura, pero ahora me informan que debían haber realizado la detracción y habría que regularizar, la detracción es solo 56. 70, y dicen que lo depositaran el 14 de este mes. lo que deseo saber es si yo también tendré una multa, y si ese sea el caso cuanto sería.

  60. flor dice

    ¡hola!.

    mi consulta es …si tengo un cliente y le presto servicio de transporte, a quien le emito una factura con fecha 13/03/2014, hasta cuando este tiene plazo para hacer el pago correspondiente o en caso no lo haga q tengo q hacer…gracias por la respuesta…

  61. genoveva ochoa pinedo dice

    he emitido una factura con fecha 01 de abril cuantos dias tengo para pagar la detraccion (el cliente me hace el pago total de la factura y soy quien paga la detraccion) y otra consulta el 25 de marzo he emitido una factura y me la van a cancelar el 29 de abril cuando se supone que me deben abonar la detraccion, gracias por tu ayuda

      • ROLANDO OSORIO dice

        RESPUESTA SEGUNDA CONSULTA: El que emite no paga la detracción, solo lo hace cuando el cliente le cancela el monto total de la factura. El que recibe el servicio es el obligado a efectuar y pagar la detracción y debe hacerlo en la fecha de pago o al 5to día hábil del mes siguiente de anotado en su registro de compras.

  62. JULIAN dice

    QUE PASA SI PAGO EL TOTAL DE UNA FACTURA DE SERVICIO Y LA EMPRESA QUE ME GIRO LA FACTURA NO HIZO EL DEPOSITO DE LA DETRACCION, EN QUE SITUACION ME ENCUENTRO YO COMO ADQUIRIENTE DEL SERVICIO Y EN QUE SITUACION SE ENCUENTRA LA EMPRESA QUE NO HIZO EL DEPOSITO.

  63. beatriz dice

    he registrado una factura de compras con emision del 25/07/2013 en mi registro de compras y mi detraccion es en el mes de agosto mi pregunta es puedo utilizar el credito de esa factura en el mes de julio y el pago de detracciones lo puedo utilizar aunque su detraccion de esta factura es para el periodo siguiente no hay problema gracias

  64. ronald dice

    si la empresa que le facturo por servicios equivocadamente me deposita montos que no corresponden a mi cuenta de detracciones y la sunat me cobra de mi cuenta de detracciones aduciendo que hay problemas en mis ventas y cuentas de detracciones es posible recuperar ese monto si ya paso el plazo que la sunat pone y la empresa que se equivoco puede reconocerme en todo caso ese monto que la sunat me cobro

      • isabel dice

        Hola me esta pasando lo mismo y lo que veo es que 1° efectivamente hay un deposito que no corresponde y 2° que en ese mes se emitieron 3 facturas en distintas fechas,el detalle es que la detraccion lo han hecho de la siguiente manera han sumado el total de detraccion de las tres facturas y han hecho 2 depositos los cuales suman el total de las detracciones correspondientes ,quisiera saber si esto es correctp y /o que podria hacer

        • Miguel Torres dice

          En tu primer caso, si el deposito es erróneo no puedes usar la factura, en tu segundo caso, si es totalmente valido.

  65. MIRIAM ALFARO dice

    BUENOS DIAS TENGO UNA FACTURA POR UN SERVICIO DE REPARACION Y LO ESTOY PAGANDO EN 30 DIAS Y LA DETRACCION YA LO HICE EN HOY 21/05/2014. HAY ALGUN INCIDENCIA.

  66. madelyn dice

    hola el 24/04 he cancelado facturas emitidas en el mes de marzo las cuales seran registradas en mayo el pago de la detraccion lo hare 23/05 cuanto seria la multa

  67. Greysci dice

    Hola interesante y muy bueno tu ejemplo de detracciones…

    una consulta asi como hay un monto minimo no hay un monto maximo ??

    x q tengo una factura x servicios por 19560.00 y tengo que pagar detraccion me queda la duda

  68. Ana dice

    Me han emitido una factura el día 04/06, he pagado el 50% de la FT el día 07/06, la otra parte la voy a cancelar en el 15 de julio. Cuando pago la detracción?

  69. LADY SANDOVAL dice

    Estimado, desde cuando no hay multa por pagar la detracción fuera del plazo establecido .
    En mayo provisione factura pero pague la detracciona sexto dia.
    Agradecere la base legal

  70. jesus ricardo lahura esteban dice

    hola mi pregunta es a mi me depositaron la detraccion de 3 facturas una del 12 de mayo otra del 26 de mayo y la otra del 12 de junio de este año, pero entra la segunda y la tercer factura hay otra q eh girado pero no tengo el deposito de detraccion de esas facturas. ¿ que puedo hacer?

      • Jorge dice

        Pero que pasa si emití una factura con fecha 25 de junio, y el cliente me dio un cheque 5to dia habil y no me di cuenta que era el 100 % , pago ahora 09/07/14, Pero de quien es la infracción?, saludos

  71. Carlos dice

    Una consulta, me emitieron un factura por S/.40,000 el 30 de setiembre y debería haber pagado la detracción el quinto día útil del mes de octubre que fue un día martes 7 de octubre, pero por problemas de red en el banco la pague al día siguiente que fue un feriado el 8 de octubre, Puedo utilizar el credito fiscal de IGV el mes de setiembre y anotar la factura en mi libro de compras?
    O estoy incurriendo en una falta?
    O debo esperar a declarar la factura en el mes de octubre?

  72. Luis dice

    tengo una factura con fecha de emisión 10/08/2014 y la detracción la pague el 16 de setiembre 2014, mi pregunta es si registro la factura en setiembre tengo que pagar la multa

    • Miguel Torres dice

      No pagas multa, esta bien que la registres en setiembre porque en eses periodo has realizado la detracción.

  73. dice

    Estimados Sres. Antes que todo, felicitarlos por la vocación de servicio, ya que, como puedo ver, cada pregunta es respondida de manera clara y concreta. Quisiera preguntarles acerca de un caso puntual:
    Facturé S/.10,050 inc IGV el 4 de Octubre. El cliente no me ha efectuado la detracción, ¿Cuanto debo yo depositar en mi propia cuenta de detracciones? En el caso de que yo no efectúe tal detracción, asumo la multa, pero…¿El cliente se ve perjudicado o solamente yo? Muchas gracias por su ayuda.

    • Miguel Torres dice

      Si tú facturas, el que tiene la obligación de realizar la detracción es tu cliente, si tu cliente te pago el integro de la factura, entonces tu tienes la obligación de realizar la autodetracción. El cliente se perjudica siempre que no haya deposito de detracción ya que no podrá usar esa factura para sus impuestos.

  74. Javier Molko dice

    Estimado.
    Eh pagado el 100% de las facturas por subarrendamiento de oficina a mi proveedor de servicio, pero no eh utilizado las facturas que me emite desde hace 4 meses por que el no se hace la autodetraccion porque aun no tiene cuenta del banco de la nación, el puede pagarse su autodetraccion si apertura su cuenta en este mes y yo puedo utilizarlas sin problema alguno o ambos tenemos multas que pagar?????

  75. liz dice

    Buenas noches , quiero saber como puedo solucionar esto , les explico la empresa donde laboro no ha pagado las detracciones desde el mes de abril de una empresa que nos presta servicios . si pago las detracciones ahora , como debo sacar la multa??

    • Miguel Torres dice

      La gradualidad es e 100% si solucionas con el deposito correspondiente, el problema es que dichas facturas no las puedes usar para tu liquidación de impuesto mensual, tendras que reparar el credito fiscal de dichas facturas.

  76. liz dice

    tengo una consulta mi cliente no paga la detraccion desde el 10 de mayo /2014 hastasetiembre en conclusion no pago 5 meses de detraccion ¿tengo q pagar alguna multa

  77. karencita dice

    hola, mi consulta es: he recibido el 31 de agosto una factura y ese día se ha hecho efectivo el pago, he declarado esa factura para el periodo de agosto, ahora me di cuenta que no tenia deposito de detracción y mi cliente no se ha autodetraído hasta ahora, ya he inscrito esa factura en el registro de compras del mes de agpsto que infracción cometí, cual seria mi multa y mi gradualidad si la hubiera?

    • Miguel Torres dice

      Tendrías que reparar el IGV de esa factura, rectificar tu declaración sin considerar dicho importe. La multa es por crédito indebido, tu gradualidad 95%.

  78. jhossellin dice

    Miguel mira una consulta, si tengo una factura de setiembre cuya detracción se pago el 6 de noviembre es cierto que esa factuta se debe declarar ya en noviembre y no en octubre porque la factura no pertenece al periodo de octubre.?”

  79. jhossellin dice

    Haber si me dejo entender me dicen que si la factura tuviera fecha de octubre y pague hasta los 5 dias habiles del mes siguiente no habria problema pero si la factura es de setiembre y pago en los 5 dias habiles siguientes osea el 6 de noviembre ya no puede declararse en octubre sino en noviembre porque la factura tiene fecha de emision antes que es en setiembre…Espero tu ayuda Miguel Gracias

  80. Gianni dice

    hola necesito ayuda urgente:

    no entiendo muy bien este tema, para poder ingresar las detracciones en el registro de compras tengo que ser cliente o proveedor

  81. dice

    Miguel, ate todo gracias por el aporte que realizas y las ganas de ayudar que tienes.
    Tengo las siguientes preguntas:
    a)Que pasa si mi Cliente no me deposita la Detracción en los plazos establecidos por SUNAT? Debo yo realizar el Depósito?

  82. Dullman Sucapuca Gutierrez dice

    Que tal Miguel agradecería me aclares esta duda no se calcula intereses por el deposito y muta del 1.2% mensual para la regularización de una autodetraccion no efectuada? y existe un plazo maximo de dias para acogerse al régimen de gradualidad por sanción ??

  83. Rolando Tigre dice

    Estimado Miguel, buenas tardes: mi consulta es la sgte:
    El mes pasado Noviembre, emiti una factura x 2500 soles, cuya factura tenia detraccion 10%, mi proveedor me deposito integro, para yo hacer el depósito de la detracción, sin embargo, por problemas externos y falta de experiencia aun no se ha hecho el dep, que seguro se hara mañana 250 Soles, la pregunta es, cual es mi penalidad (multa), y esa factura que ya se ha declarado, debo corregir la declaracióin del periodo noviembre???

    Gracias por tu apoyo

    • Miguel Torres dice

      No es necesario, solo deposita la detracción, si hay una sanción pero la gradualidad es del 100% si lo haces de voluntad propia, el problema en estos casos es para tu cliente, que no puede usar esa factura como crédito hasta que no realices el deposito de la detracción.

    • Miguel Torres dice

      En el caso mencionado tu no tienes problema, el que puede tener inconvenientes es tu proveedor, ya que dicha factura lo podrá usar todavía en diciembre.

      • Rasec dice

        Proveedor?, el problema es para el cliente, y en el caso en mencion si habria multa con gradualidad el 50% o me equivoco, puesto que ya estuvo fuera de plazo….
        Espero sus comentarios
        Saludos

        • Miguel Torres dice

          Ahora la gradualidad es del 100% si subsanas el deposito antes de cualquier notificación de sunat.

  84. isabel dice

    Buenas tardes
    Quisiera que me ayude en lo siguiente,un contribuyente persona natural en el rer realiza la fabricacion de prendas de vestir ,es decir esta afecto a detraccion,mi consulta es el dia 17-11-2014 emitio 2 facturas una por S/.1941.00 otra por S/.150.00 y solo puso el sello de las detracciones en la factura de 1941 y le hicieron la detraccion respectiva y a la segunda no le puso el sello de detraccion y le cancelaron los 150 soles ,Entonces el contribuyente debe hacer la detraccion de la factura q no le puso el sello ,¿que ocasiona esto?

        • Miguel Torres dice

          Lo que prima es la operación, si ambas facturas son de una misma operación, seria correcto asumir las dos como un solo monto. Pero si son de distintas operaciones, solo afecta la factura de la operación sujeta al SPOT.

  85. Yaneth dice

    Amigo que puedo hacer con las detracciones de clientes pendientes de los años 2011, 2012, 2013, que a la fecha no me han sido depositados en mi cuenta. Te comento les preste el servicio y me descontaron la detracción y a la fecha no han realizado el deposito de detracción. Por favor ayúdame.

    • Miguel Torres dice

      Puedes comenzar un proceso de deuda de dinero mediante (poder judicial), o en todo caso primero notificalo con cartas notariales.

  86. katherine dice

    hola miguel tengo una duda facture a una empresa el dia 07/12//2014 por 4720.00 y la detraccion lo hice recien el 13/01/2015 .aun no he dclarado d diciembre como puedo hacer

      • JOSE dice

        Si no lo puede usar en Diciembre, no hay ningún problema en usarlo en Enero¿?, así sea éste un movimiento de un periodo tributario pasado¿? o es que ese monto se pierde¿?. Gracias por la ayuda

        • Miguel Torres dice

          Si puedes usar en enero, pero recuerda solo IGV, gasto es del ejercicio 2014.

  87. Amparo Melendez dice

    Por favor, mi pregunta es la siguiente: si hago un reparo de IGV, rectificando mi declaración jurada porque declare una factura que es del mes de Mayo 2014 y la cual deposite su detracción en setiembre 2014, esto significaría que también debo rectificar mi registro de compras de esos meses.
    por favor agradeceré mucho tu respuesta

    • Miguel Torres dice

      Tendrías que rectificar tu registro de compras de mayo, del mes de setiembre no, aunque ese comprobante que has reparado lo puedes usar a partir del mes de setiembre hacia delante.

  88. Viviana dice

    El usuario no realizo la detracción en Octubre 2012 y pagó el íntegro de la Factura al Proveedor. Se dió cuenta el Proveedor que debía realizar la detracción pero lo hizo en Mayo 2013. Cuales son las consecuencias tanto para el Usuario y Proveedor

    • Miguel Torres dice

      El usuario no podrá usar el crédito fiscal de esa factura en octubre 2012, todavía lo podrá usar en mayo 2013. En general en el tema de detracción cuando se realiza fuera de fecha el que lleva de perder siempre es el que adquiere el servicio o bien.

  89. Bertha dice

    Tuve una revisión de sunat y tengo una factura f.i 15/04/2014 f.c 27/04/2014 fecha de deposito de detracción el 02/05/2015 valiéndose de la ley hacer el deposito de la detracción es hasta el 5to día hábil después de la cancelación parcial o total de la factura sin embargo la sunat me observa y quiere sancionarme aduciendo dice que cuando la cancelación de factura es un fin de mes el deposito de la detracción no debe pasar al siguiente mes tiene que ser dentro mes osea cuando te cancelan un 27 28 29 de mes no procede eso de hasta 5to día hábil . Eso es asi la verdad estoy preocupada x q no encontré nada al respecto x según ley yo estoy dentro de los parámetros establecidos quisiera su opinión con urgencia. Gracias

  90. Katy dice

    Tengo una factura cancelada el 30/06/2015 ya pague la detracción pero es con fecha 07/07/2015 donde considero la factura en el registro de compras de JUNIO o JULIO??? y tengo algún tipo de multa por pagar fuera de plazo???

  91. Jazmin dice

    Emití una factura sujeta a detracción el 30/06/2015 pero hasta la fecha 17/07/2015 no se ha realizado la detracción ni el pago por parte del cliente ¿ en que me afectaría si soy el proveedor? ¿ hay multa?

    • Miguel Torres dice

      No te afecta en nada, más bien tu cliente no podrá usar tu factura como crédito fiscal mientras no realice la detracción.

  92. Luherjun dice

    Buenos días una consulta: tengo una factura del día 03/03/2015 registrada en el mes de marzo declarado pero no le han hecha la detracción recién en julio debería de rectificar ese mes y declararlo en julio la factura? pero en el régimen de la gradualidad de detracción me dice que tengo una rebaja del 100 % entonces ya no sería de rectificar ?

    • Miguel Torres dice

      La gradualidad es para el pago de multa por no realizar el deposito en el plazo correspondiente, mas no para usar el crédito fiscal en un periodo que no correspondía.

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