Miguel ¿Cómo sustentar un gasto ante la Sunat?
Una frase muy conocida menciona: Papelito manda.
Por lo tanto, la forma de sustentar un gasto ante la Sunat, es mediante documentación que pruebe la fehaciencia y causalidad del gasto.
Miguel ¿Qué documentación debo tener a la mano para sustentar el gasto?
En primer lugar, diferenciamos las diferentes fases que origina un gasto.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Sustentar de un gasto ante la Sunat
Personalmente, divido toda operación que origina un gasto en cuatro fases.
Adicionalmente, mencionare que documentación podemos solicitar en cada fase, como medida preventiva para sustentar un gasto ante la Sunat.
A. Fase de Necesidad
En esta primera fase, la empresa tiene una necesidad que debe cubrir o solucionar. Se origina mediante una solicitud de alguna área de la empresa.
Por ejemplo: El área de logística, ha reportado la falla de una de sus unidades de transporte.
¿Cuál es la necesidad?
El servicio de mantenimiento de vehículos.
¿Qué documentación debo obtener en esta fase?
- Informe del chofer indicando fallas en el vehículo de transporte, o
- Requerimiento de jefe de área solicitando la revisión del vehículo.
También, podemos adicionar proformas de cotización del servicio de mantenimiento.
B. Fase de Contratación
Una vez conocido la necesidad del gasto, debemos concretar el servicio mediante un contrato suscrito.
Documentación:
- Contrato suscrito con el prestador del Servicio (legalizado +plus)
C. Fase de Finalización
Finalmente, una vez concluido el servicio, debemos solicitar la emisión del comprobante del pago, así como un informe del servicio prestado.
¿Qué documentación puede obtener en esta fase?
- Informe resumen del servicio prestado,
- Comprobante de pago,
- Cancelación del servicio.
D. Fase Comodín
Durante las fases antes mencionadas se pueden adicionar documentación probatoria del gasto.
Le denomino fase comodín, porque no existe una regla específica.
Se puede obtener documentación probatoria entre las diferentes fases antes mencionadas.
Por ejemplo: Entre la fase de contratación y la fase de conclusión, podrías tomar fotos del avance del servicio.
También, realizar pagos adelantados según el avance del servicio.
Requisitos que debe cumplir un gasto
Adicionalmente, a lo mencionado, recuerde todo gasto deducible debe cumplir dos reglas básicas:
- Reglas generales (principios tributarios)
- Reglas Específicas (articulo 37 de la LIR)
Adicionalmente, debemos tener cuenta los gastos que no son deducibles.
Infografía de Gastos Deducibles Sunat 2020
Recomendación
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Yuevan dice
Buena explicación miguel.
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
Mayra dice
Buen articulo miguel, gracias.
Miguel Torres dice
Gracias 🙂
Yola dice
Miguel! Un abrazo desde la ciudad de Tacna, gracias por compartir tus conocimientos y tips en el área contable. Te deseo lo mejor.
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones y buenas vibras.
Blanca Guardia Herrera dice
Gracias Miquel super interesante es cierto ya se vienen los balances, Miguelito te deseo lo mejor como persona y como profesional buenas vibras .
Miguel Torres dice
Muchas gracias, que tenga un super año, muchas bendiciones, buenas vibras.
Elio dice
Hola myguel. Muchas gracias por el aporte. Quiero consultarte, una empresa que realiza la compra de un activo antes de obtener el ruc, como reflejaria esa compra en el libro diario
Miguel Torres dice
Esa fue una mala idea, en todo caso seria como compras de gastos pre operativos (34).
Heidy Magdalena Vara Centeno dice
El tener las ordenes de compras o pedido pueden ser en cierta forma sustentable como gastos si el proveedor no cuenta con comprobantes de pago ante SUNAT, siempre en cuando sea un monto justificable y con el efecto de causalidad dentro de un periodo.
Miguel Torres dice
Gracias por el comentario 🙂
Henry dice
Hola Miguel gracias por el articulo, en caso se me extravié un pago que realize a mi proveedor (no tenga los vouchers de pago) que es lo que puedo hacer, gracias.
Miguel Torres dice
Pedir una copia del estado de cuenta del proveedor donde se estipule los depósitos.
CPC Jorge Vásquez Chara dice
Buenos días Miguel, gracias por la información.
Me permito sugerir lo siguiente, aprendido luego de afrontar fiscalizaciones:
1.- BANCARIZAR TODO, compras y ventas,
2.- Utilizar ordenes de compra o pedido, con # correlativos,
3.- Dejar constancia de datos de guías de remisión y
4.- Adjuntar copia de actas de directorio, acordando compras.
Gracias.
Miguel Torres dice
Muchas gracias por el comentario.
Rosa dice
Gracias por el articulo Miguel buen día.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Omar dice
Muy bien gracias por el aporte.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Victor Hugo García Vevallos dice
Muy bien detallado y explicado, para tener en consideración a fin de que los gastos sean observados guardando ciertas reglas de fehaciencia y de causalidad.Saludos Miguel.
Miguel Torres dice
Muchas gracias, buen día 🙂