A partir de este año 2018 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/ 4,150 soles.
Adicionalmente, a partir del año 2017 se puede deducir 3UIT adicionales por conceptos de gastos personales:
- Alquileres de Inmuebles
- Gastos Medicos y Odontológicos
- Intereses de Créditos Hipotecarios
- Gastos de cuarta categoría (según lista publicada de profesiones)
- Essalud de trabajadora del Hogar.
También, mencionar que el alza del valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.
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Renta de Quinta Categoría 2018
Miguel ¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta de quinta categoría 2018?
Todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa o más.
Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afecto al impuesto a la renta:
- Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
- Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.
- Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
- Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Errores Frecuentes Renta de Quinta Categoría 2018
Los errores frecuentes en el calculo de renta de quinta categoria son:
a. Laborar en uno o más empleadores
Si un trabajador labora para mas de un empleador, esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración los ingresos que percibe de otras empresas.
La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría 2018.
b. Ingreso de Nuevo Trabajador
Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de ingresos y retenciones al trabajador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.
c. Trabajador Extranjero
La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).
Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.
Devolución de Exceso de Retención
Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.
Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2018
Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de quinta categoría del ejercicio 2018.
>> descargar modelo en excel de renta de quinta categoría <<
Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2018
El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2018. Su remuneración mensual de S/. 7,000 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar.
También, ha percibido horas extras por S/. 850 soles.
El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta un reporte de sus ingresos percibidos:
- Enero: S/. 5,000
- Febrero: S/. 5000
Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.
¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2018?
En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.
Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2018, los ingresos percibido según el reporte de retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.
3 UIT Adicionales
También, se podrá proyectar el impuesto de renta de quinta categoría deducción las 3 UIT adicionales. Este descuento no lo realiza el empleador, si no mas bien se utilizara en la declaración anual.
Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/ 700.00 soles.
>> descarga modelo en excel del caso práctico <<
Conclusiones
- El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
- Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/. 2,420.83 estarás afecto a impuesto de quinta categoría.
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Me encanta tu artículo, pero tengo una consulta, comienzo a trabajar el 15 de julio con sueldo de 3mil, en lo que va del año no me han hecho retención de 5ta por qué no llegaba al monto, en este caso como se calcula el descuento?
Hola Miguel de ante mano gracias por el articulo, tengo una consulta ya que soy nuevo en esto. En tu ejemplo dices que estas calculando la renta correspondiente al mes de marzo, lo que quiero saber es como calculas las rentas de enero y febrero suponiendo que nunca se realizo el pago de la renta mencionada, Gracias!!!
Hola miguel, consulta, me hablas de trabajadores de microempresa que ganen menos de 2,420.83 no pagan renta de 5ta, y para los que están en pequeña empresa? Sería de gran ayuda que me proporciones el sustento legal, para poder leerlo. gracias!
Ya partir de k monto me pican la retención de 5ta categoría?
Buenas noches
Te comento no se ha realizado los descuentos adecuados de la renta de quinta desde enero hasta la actualidad,se requiere empezar con regularizar los descuento cuanto es el % que debería aplicar para que no se vean tan afectados.
Hola, mi salario es de s/.3600 y me aumentaron a s/. 3967 a partir de junio. Mi descuento de quinta categoría varia?
Buenos días: Hay alguna manera de no pagar impuesto a la renta de quinta categoría.
Hola Miguel, tengo una duda, por qué en la gratificación de julio consideras el monto de 4,728 y no 7,093
Porque el trabajador ingreso en marzo.
Hola buenos días, porque en los meses pendientes por retener consideras 10 ya que según sunat para determinar el impuesto anual se dividira entre 12 los meses de enero a marzo.
Es una forma de equilibrar el sueldo del trabajador en los 12 meses.
Hola Miguel, mi primer trabajo renuncie por motivo personales no llegue al mes en periodo de prueba.Actualmente tengo trabajo, el mismo sueldo, no supera para aportar a la renta de 5 categoría.la empresa actual me pidió el certificado de 5 categoría al hacer contrato.no tengo el certificado.Mi primer trabajo debe darme ese certificado para presentarlo al actual?
Ya no es obligatorio que las empresas otorguen el certificado de 5ta categoría.
Hola, ahora que tu empresa anterior ya no te entrega certificado de quinta categoría, que se le entrega al nuevo empleador
El empleador ya no entrega nada, el trabajador debe sacar su certificado de retenciones desde su clave sol.
Hola Miguel, las vacaciones estan afectos a la renta de quinta?, el trabajador saldra todo este mes.. Las vacaciones se paga con la ultima remuneración? ? es decir, tengo que tomar los 93 de asignación familiar, ya que las provisiones anteriores mensuales estan con los 85 soles
Si esta afecto a 5ta categoría. Se paga en base a la remuneración que lo tocaría percibir en ese mes.
Excelente, gracias Miguel.
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel, consulta calculé mal la renta de 5ta. en el mes de Febrero 2018, y por ende no desconte correctamente la renta a mi trabajador. tengo que rectificar el plame, y como calculo la multa?. mil gracias de antemano.
Lo puedes regularizar el mes que viene, si la diferencia no es mucha.