Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2018

A partir de este año 2018 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/ 4,150 soles.

Adicionalmente, a partir del año 2017 se puede deducir 3UIT adicionales por conceptos de gastos personales:

• Alquileres de Inmuebles
• Gastos Medicos y Odontológicos
• Intereses de Créditos Hipotecarios
• Gastos de cuarta categoría (según lista publicada de profesiones)
• Essalud de trabajadora del Hogar.

También, mencionar que el alza del valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.

Renta de Quinta Categoría 2018

Miguel ¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta de quinta categoría 2018?

Todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa o más.

Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afecto al impuesto a la renta:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Errores Frecuentes Renta de Quinta Categoría 2018

Los errores frecuentes en el calculo de renta de quinta categoria son:

a. Laborar en uno o más empleadores

Si un trabajador labora para mas de un empleador, esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría 2018.

b. Ingreso de Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de ingresos y retenciones al trabajador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

c. Trabajador Extranjero

La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.

Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2018

Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de quinta categoría del ejercicio 2018.

>> descargar modelo en excel de renta de quinta categoría <<

Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2018

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2018. Su remuneración mensual de S/. 7,000 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar.

También, ha percibido horas extras por S/. 850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta un reporte de sus ingresos percibidos:

• Enero: S/. 5,000
• Febrero: S/. 5000

Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2018?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2018, los ingresos percibido según el reporte de retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

3 UIT Adicionales

También, se podrá proyectar el impuesto de renta de quinta categoría deducción las 3 UIT adicionales. Este descuento no lo realiza el empleador, si no mas bien se utilizara en la declaración anual.

• Deducción de las 3 UIT adicionales del Impuesto a la Renta

Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/ 700.00 soles.

>> descarga modelo en excel del caso práctico <<

Conclusiones

1. El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
2. Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/. 2,420.83 estarás afecto a impuesto de quinta categoría.