Hablar sobre el PDT 702 ya no es una novedad, estoy seguro que muchos de ustedes ya lo han manejado e inclusive ya deben haber presentado tu declaración de renta anual 2015.
El día de hoy quiero comentarles que aprendí del PDT 702, pequeñas cosas que me me hacen reorganizar mis reglas de cómo realizar la anotación de la documentación de una empresa.
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Renta Anual – PDT 702
Ventas Netas – Casilla 461
En esta versión del PDT 702, la casilla 461 pide que se detalle los ingresos según su procedencia territorial (Peruana o Extranajera).
Este pequeño cambio me tomo desprevenido, ya que en mi contabilización de mis ventas siempre usaba la cuenta contable: 701111.
Esta forma de realizar la anotación no distinguía el origen de mis ingresos: fuente peruana o fuente extranjera (ejemplo: exportaciones).
La moraleja a partir del ejercicio 2016 detallar los ingresos distinguiendo su origen (esto lo solucionamos con algunas subdivisionarias).
Ganancia Neta por Diferencia de Cambia – Casilla 654
La casilla 654 pide detallar la ganancia neta por diferencia de cambio, ojo un error a primera vista sería colocar la ganancia que obtuviste en tu cuenta contable 776.
La casilla menciona: ganancia neta, se entiende que es la resta de la ganancia menos la perdida por diferencia de cambio:
La ecuación = Cuenta Contable 776 – Cuenta Contable 676
Esta ecuación puede tener dos resultados, uno positivo y otro negativo.
Si es positivo no hay problema, por ejemplo obtuve 1000 por ganancia de diferencia de cambio, y a la vez 700 por perdida por diferencia de cambio, lo que colocare en la casilla 654 es la diferencia (neto) 300 soles.
Pero que pasa cuando la perdida es mayor que la ganancia, dicha casilla no acepta valor negativo ¿Qué hacemos, lo dejamos en blanco?.
La solución que se puede hacer es utilizar la casilla 472 Gastos Financieros, que si acepta valores negativos, tener en cuenta que si no llenas dicha información, no te debería cuadrar tu balance de comprobación.
ITAN – Casilla 131
El ITAN es un crédito que podemos utilizar para compensar nuestros pagos a cuenta del impuesto a la renta y/o el saldo por regularizar de renta de tercera categoría.
El detalle de los pagos a cuenta compensados con el ITAN lo llenamos como siempre en la casilla 128.
Miguel, entonces ¿Cuándo utilizamos la casilla 131?
Esta casilla lo vamos a utilizar cuando nos quede un saldo pendiente por compensar, ojo no debes llenar los montos ya compensados, solo los saldos pendientes, esto hará que se compensen con el impuesto a la renta resultante.
Gastos Realizados con No domiciliados
Dentro del rubro información complementaria se encuentra la pestaña donde tienes que detallar los gastos incurridos con no domiciliados en el ejercicio 2015.
Te recomiendo que analices muy bien la información que detalles, si bien es cierto el PDT 702 trata sobre el impuesto a la renta, pero esta casilla esta ligada al tributo IGV.
Sunat no tardará en notificarte con una carta inductiva “induciendo a que corrijas el error”, por el tema de utilización de servicios con un no domiciliado (la información que has llenado).
Analiza muy bien el tema de utilización de servicios, no vaya ser que se te haya pasado por alto, aclarar que no todo gasto con un no domiciliado significa que reconocer el IGV, son dos temas totalmente distinto que requieren análisis distintos.
Macros llenado PDT 702
Si desean algunos aplicativos para el llenado del PDT 702 de una manera más rápida como por ejemplo estar detallando la relación de socios, gastos de representación, cuentas por cobrar, etc, que les dejo un link para que lo descarguen.
—> descargar macros PDT 702 <—
Copia de Seguridad
Estoy seguro que la forma en que realizas la copia de seguridad de tus declaraciones es desde el mismo programa del PDT – Utilitarios – Copia de Seguridad (la metodología más usada).
En esta ocasión quiero compartir contigo otra forma de realizar una copia de seguridad, mucho más fácil que la anterior desde mi punto de vista.
Lo único que tienes que hacer es ingresar a la carpeta de instalación del PDT y copiar el siguiente archivo: SUNATPDT.MDB, este archivo será tu copia de seguridad de tus declaraciones (lo puedes guardar en tu cuenta drive, si tienes una cuenta de gmail).
Recomendación
Te comento, que el Jueves 10 y Viernes 11 de Marzo estaré dictando el ultimo grupo del Taller Cierre Contable y Tributario 2015, si deseas más informes información, ingresar aquí.
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