Miguel ¿Cómo se contabilizan los recibos por honorarios?
Dependerá si el recibo por honorario está afecto a la retención de cuarta categoría. Recuerda que un recibo de honorarios superior a los S/ 1,500 soles está afecto a retención, salvo que el emisor electrónico cuenta con la autorización de Suspensión de Retención de cuarta categoría.
Subcuentas
632 Asesoría y consultoría
Servicios recibidos por asesoría y consultoría, en materia: administrativa; contable; legal; notarial; planeamiento y producción; mercadotecnia; medioambiental, entre otros.
Retención de Recibos por Honorarios
Cuando el recibo por honorario supera los S/ 1500 (1,501 en adelante), la empresa o agente retenedor debe retener el 8% del monto total, salvo que se haya adjuntado la suspensión de cuarta categoría.
Por ejemplo:
- Monto de Pago: S/ 3,000
- Retención (8%): (S/ 240)
- Monto Total Neto : S/ 2,760
Asiento Contable de Recibo por Honorarios Sin Retención
Miguel Torres emite un Recibo por Honorarios Electrónico por concepto de asesoría legal a la empresa EVI SAC que pertenece al Régimen Mype Tributario y es agente de retención, por la suma de S/ 1000.
¿Cómo se realiza el asiento contable del recibo por honorarios?
- Monto de Pago: S 1,000
- Retención (8%): S/ 0
- Monto Total Neto : S/ 1,000
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | S/ 1,000 | |
| 632 ASESORÍA Y CONSULTORIA | |||
| 6322 LEGAL Y TRIBUTARIA | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | S/ 1,000 | |
| 424 RECIBOS POR HONORARIOS POR PAGAR | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DEL RECIBO POR HONORARIO |
Posteriormente, se efectuara el asiento del destino del gasto, así como la cancelación respectiva.
Asiento Contable de Recibo por Honorarios Con Retención
Miguel Torres emite un Recibo por Honorarios Electrónico por concepto de asesoría legal a la empresa EVI SAC que pertenece al Régimen Mype Tributario y es agente de retención, por la suma de S/ 2,000.
¿Cómo se realiza el asiento contable del recibo por honorarios con retención de cuarta categoría?
- Monto de Pago: S 2,000
- Retención (8%): S/ 160.00
- Monto Total Neto : S/ 1,840
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | S/ 2,000 | |
| 632 ASESORÍA Y CONSULTORIA | |||
| 6322 LEGAL Y TRIBUTARIA | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 160 | |
| 401 GOBIERNO NACIONAL | |||
| 4017 IMPUESTO A LA RENTA | |||
| 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | S/ 1,840 | |
| 424 RECIBOS POR HONORARIOS POR PAGAR | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DEL RECIBO POR HONORARIO |
Posteriormente, deberá realizarse el pago del tributo retenido mediante la declaración del PDT Plame del periodo correspondiente.
Hola Miguel gracias por toda la informacion, una pregunta como haria para registrar un recibo por honorario al activo. Gracias
Solo que sea parte del costo de implementación, instalación, etc.
Interesante Miguel, gracias por compartir , buenas vibras
Muchas gracias 🙂
Muy interesante los ejemplos, saludos
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Gracias por el dato Miguel.
¿Esta compra como debe ser convenientemente presentada en el RC 8.1? (Siguiendo el 2do ejemplo, con retención)
Columna No gravado = 2,000
Columna Otros tributos = – 160 (negativo)
Importe total = 1,840
Si es una opción, pero no esta regulado, porque podría colocar el neto, 1840 en no gravadas , total 1840.
Muy interesante el tema
Gracias, bendiciones 🙂
Hola Miguel, un asesor contable me cobro s/3,000.00 por una sesoria, pero al girarme su recibo por honorarios me giro por s/3,260.87.00(3,260.87-260.87=3,000.00) no deberia ser s/3,000.00 menos la retencion 240.00 y le debo pagar s/2,760.00 y la retencion envio a la sunat via pdt? por favor tu apoyo, esto esta bien?
Es correcto lo que mencionas, te esta incluyendo la retención.
Excelente.
Muchas gracias por la información.
La empresa donde labora siempre ha registrado los recibos por honorarios con la cuenta 4212 (facturas), en vez de la 424 (honorarios). A partir de la fecha ya estamos contabilizando en la cuenta correcto…………..¿estamos ante alguna falta con SUNAT en una futura fiscalización?
No hay falta alguna.