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Inicio » Asientos Contables » Asiento Contable por el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta

Asiento Contable por el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta

Publicado por Miguel Torres el 22 de julio de 202020 comentarios

El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.

Subcuentas

161 Préstamos

Comprende los créditos no comerciales entregados a terceros.

162 Reclamaciones a terceros

Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de actividades comerciales y no comerciales, tales como compensaciones por bienes o seguros por siniestros, tributos, entre otros.

163 Intereses, regalías y dividendos

Incluye los derechos de cobro por intereses y regalías devengados, y por dividendos en efectivo declarados por las entidades donde se mantiene inversiones.

164 Depósitos otorgados en garantía

Comprende los montos entregados en garantía, tales como depósitos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, depósitos por cartas fianza u otras garantías entregadas.

165 Venta de activo inmovilizado

Derechos de cobro por venta de inversión mobiliaria; propiedades de inversión; propiedad, planta y equipo; y otros activos de largo plazo.

166 Activos por instrumentos financieros

Incluye los efectos favorables relacionados con la medición a valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su reconocimiento la fecha de liquidación, así como los efectos favorables en el caso de los instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.

167 Tributos por acreditar

Comprende la acumulación de pagos a cuenta por impuesto a la renta e ITAN, el IGV por acreditar en compras y no domiciliados, así como el impuesto a la renta por aplicar en obras por impuestos mientras se desarrolla la obra y hasta la obtención del certificado correspondiente.

169 Otras cuentas por cobrar diversas

Incluye las entregas a rendir cuenta efectuadas a terceros y cualquier cuenta por cobrar no incluida en las subcuentas anteriores.

Caso Práctico de Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta

La empresa Noticiero Contable realizo el pago a cuenta del impuesto a la renta (Anticipo) de tercera categoría, por el monto de S/ 1,500 soles.  El pago se realizo con cargo a cuenta de la cuenta bancaria del BCP.

¿Cómo se realiza el asiento contable del pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría?

CUENTADEBEHABER
16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROSS/ 1,500
167 TRIBUTOS POR ACREDITAR
1671 PAGOS A CUENTA DE IMPUESTO A LA RENTA
16711 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 1,500
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTIT. FINAN.
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X POR EL RECON. DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Temas: asientos contables

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20 comentarios

  1. angelli dice

    2 de febrero de 2023 a las 12:41 pm

    buenos dias en el caso que se tenga intereses en el pago de la renta de 3era categoria de un periodo como seria el asiento

    Responder
  2. James dice

    18 de enero de 2023 a las 7:15 pm

    Estimado Miguel una consulta respecto al registro contable del pago a cuenta del impuesto a la renta que no se hayan pagado en las fechas establecidas, para cierre de año y elaboración de estados financieros como se debe registrar dicho pasivo. Gracias.

    Responder
  3. dante dice

    21 de diciembre de 2022 a las 10:55 am

    cual seria el asiento contable de pago de intereses del pago de la renta de 3era categoria de un periodo

    Responder
  4. MARI dice

    22 de septiembre de 2022 a las 12:11 pm

    Buenas tardes, pero la cta. 16 es cta por cobrar, en ese caso estamos pagando el I.R

    Responder
    • Miguel Torres dice

      24 de septiembre de 2022 a las 4:53 pm

      En el artículo notarás la definición de la cuenta 167.

  5. Yuli dice

    22 de noviembre de 2021 a las 4:41 pm

    Hola, el asiento que muestra ahi, ya seria la cancelación del provisionamiento del asiento de renta de tercera categoria, verdad ?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      23 de noviembre de 2021 a las 4:43 am

      En lo personal, realizo un solo asiento.

  6. Karolina Ramirez dice

    24 de agosto de 2021 a las 9:47 pm

    Buenas noches, gracias por el aporte pero quisiera consultar, si hago pagos definitivos del IR como RER y quiero llevar un control las cuentas que debo utilizar con 40171/1041 ?

    Responder
  7. Bruno Elias dice

    28 de julio de 2021 a las 8:57 am

    En el caso de que al final del año la empresa declara perdida, y los pagos a cuenta que se hicieron durante el año se hagan con crédito fiscal de periodos anteriores, como se haría el asiento???

    Responder
  8. Luz dice

    26 de mayo de 2021 a las 3:17 pm

    Me quedo clara la explicación del caso. Te agradezco.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      30 de mayo de 2021 a las 11:47 am

      Gracias 🙂

  9. Manuela dice

    26 de enero de 2021 a las 2:46 pm

    Excelente aporte, gracias

    Responder
    • Miguel Torres dice

      20 de noviembre de 2021 a las 1:21 am

      Gracias 🙂

  10. Jesus dice

    6 de noviembre de 2020 a las 5:27 pm

    Buenas tardes Miguel, entonces la cuenta 40 ya no se usa para los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      8 de noviembre de 2020 a las 9:43 pm

      Ya no.

  11. Blanca Guardia dice

    23 de julio de 2020 a las 8:35 pm

    Muy bueno mil gracias Miguel

    Responder
  12. Jean Carlos R dice

    23 de julio de 2020 a las 11:42 am

    Buenos días, Miguel
    Consulta, del mismo modo aplico para el ITAN ya que se pago en fracción (1/9 cuotas) ?
    Saludos,

    Responder
    • Miguel Torres dice

      23 de julio de 2020 a las 2:04 pm

      Es la misma metodología.

  13. Zulema dice

    22 de julio de 2020 a las 7:39 pm

    Hola Miguel, según PCGE (MODIFICADO) indica que las cuentas pueden ir a 5 dígitos como mínimo como lo veo en el ejemplo es necesario que todas las cuentas del balance vayan a esa cantidad de dígitos o pueden ser menos?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      23 de julio de 2020 a las 2:11 pm

      Si es correcto, es una característica PCGE. También debería aplicarse para las cuentas del balances, pero se puede registrar códigos a dos dígitos o menos.

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