No habrá retención del impuesto en los siguientes casos:
– Cuando el que paga la renta es no domiciliado.
– Cuando la renta sea pagada en especia.
– Cuando se compra inmuebles gravados (en este caso, el vendedor paga directamente el 5% de la ganancia).
– Y cuando el que paga la renta es persona no obligada a llevar libros contables.
Retención de dividendos
Las empresas que paguen dividendos a sus accionistas continuarán reteniendo la tasa del 4.1%.
En el caso de utilidades que paguen las AFP por aportes voluntarios sin fines previsionales, las AFP deberán retener el 6.25% de la ganancia neta.
Certificado de retenciones (4ta y 5ta)
Los agentes de retención de rentas de 4ta (trabajo independiente) y 5ta (trabajo subordinado) deberán entregar a los perceptores el respectivo certificado, antes del 1° de marzo de cada año.
En el caso de trabajadores que cesan durante el año, el certificado de retenciones será entregado por el empleador juntamente con la liquidación de sus beneficios sociales.
Rentas a no domiciliados
En el caso de agentes de retención que paguen rentas de cualquier categoría a no domiciliados, deberán entregar el certificado de rentas y retenciones, donde se dejará constancia del monto abonado y el importe retenido.
Costo computable de inmuebles
Las personas naturales que venden inmuebles gravados en el IR (por las 2 primeras ventas pagan el 5% de la ganancia), deberán actualizar el valor del inmueble con el Índice de Corrección que el Ministerio de Economía deberá actualizar mensualmente.
Diario Oficial El Peruano (22.01.2010), Sección Derecho, Pág. 14
Primero aclaremos algunos temas:
1.- Cuando uno realiza una venta, el que paga el IGV de la venta es el comprador, mas no usted (en teoría se supone que el IGV es un monto que se adiciona al valor de la venta y que luego es pagado por el comprador).
Ahora a ese IGV de venta (que para tu caso S/. 18,000) se le deduce el IGV de las compras (que se supone realizaras para realizar el servicio), dicho IGV de la compras tu los pagas al comprar dichos materiales. Es por ellos que al liquidar el IGV por pagar mensual es:
IGV (Ventas) – IGV (Compras) = IGV por pagar.
2.- Con respecto al Impuesto a la renta es correcto que es el 30% (para tu caso S/. 30,000), pero la ley también te dice que puedes deducir para el calculo todo gasto que utilizaras para poder realizar tu actividad de negocio (tiene que cumplir principio de causalidad).
En resumen, tienes que tomar en cuenta estos puntos para que puedas llegar a una mejor conclusión.
CONSULTA:
TENGO UNA EMPRESA DE SERVICIOS QUE SOLO HA TENIDO UNA VENTA EN TODO EL AÑO POR S/.100,000. ENTONCES POR ESE MES QUE SE REALIZO LA VENTA SE DEBE PAGAR EL IGV (18%). OSEA S/.18,000. AL TERMINO DEL AÑO SE VA A TENER QUE PAGAR EL 30% DE IMPUESTO A LA RENTA, OSEA S/.30,000. QUIERE DECIR QUE POR ESA UNICA VENTA EL ESTADO VA A PERCIBIR EL 48%?? DESDE ESE PUNTO DE VISTA LO VEO MUY INJUSTO, PRACTICAMENTE SE LLEVA LA MITAD DEL ESFUERZO POR CONSEGUIR ESOS S/.100,000. O ESTOY EQUIVOCADO.
GRACIAS