No declare a un trabajador en planilla ¿Cómo soluciono este error? ¿Tendré que pagar multa?
Estas son preguntas que en algún momento te has preguntado si has omitido trabajadores en tu declaración mensual.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Omisión Trabajador en Planilla
En primer lugar, mencionar que omitir a un trabajador en planilla origina una infracción tributaria.
La infracción esta tipificada en el numeral 1 del articulo 178 del código tributario.
La sanción para esta infracción esta tipificada en el segundo párrafo del numeral 21 de la tabla de infracciones:
Adicionalmente en el caso de omisión de la base imponible de aportaciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud, al Sistema Nacional de Pensiones, o tratándose del Impuesto Extraordinario de Solidaridad e Impuesto a la Renta de quinta categoría por trabajadores no declarados, la multa será el 100% del tributo por pagar omitido.
Por lo tanto, la multa recaerá sobre los tributos:
- Essalud
- Onp
- 5ta Categoría
Estas infracciones fueron ratificadas por el Decreto Legislativo 1311 – modifica las infracciones del código tributario.
Tributos Retenidos al Trabajador
Adicionalmente a lo mencionado, también se origina una segunda infracción.
Esta segunda infracción esta tipificada en el numeral 4 del articulo 178 del código tributario:
No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos.
La multa respecto a esta infracción es 50% del tributo retenido y no pagado.
Aplicación del Régimen de Gradualidad
Ambas infracciones mencionadas en el numeral 1 y 4 del articulo 178 del código tributario están sujetas al régimen de gradualidad.
No olvidar, que para gozar del beneficio de la gradualidad, primero debes subsanar la infracción.
Caso Practico Omisión Trabajador en Planilla
La empresa Noticiero Contable omitió al trabajador Miguel Torres en su declaración de Abril 2017. El trabajador tiene una remuneración mensual de 4,500 soles.
¿Cuales serian las multas correspondientes por la infracción cometida?
Solución:
A. Multa por Datos Falsos
Calcularemos los tributos omitidos por el trabajador no declarado, tomando como base su remuneración mensual S/. 4,50o soles. Ejem. Essalud = 4,500 * 9%.
Aplicamos la gradualidad del 95% a la multa calculada.
B. Multa por Tributo Retenido
Calcularemos la infracción por el tributo retenido y no pagado.
Aplicamos la gradualidad.
Código de Tributo Multa por Datos Falsos
Para realizar el pago de las multas correspondientes, podemos hacerlo con el formato guía pagos varios.
A. Infracción por Datos Falsos
Código de tributo para pagar la multa por el tributo omitido Essalud
- Código de multa: 6491
- Tributo asociado: 5210
Código de tributo para pagar la multa por el tributo omitido ONP
- Código de multa: 6491
- Tributo asociado: 5310
B. Infracción por Tributo Retenido
Códigos de tributos para pagar la multa por el tributo retenido ONP
- Código de multa: 6411
- Tributo asociado: 5310
Códigos de tributos para pagar la multa por el tributo retenido 5ta Categoría
- Código de multa: 6411
- Tributo asociado: 3052
No olvidemos considerar los intereses moratorios en los pagos respectivos.
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Andy dice
29 diciembre, 2018 al 9:24 amBuen día, tengo un trabajador en planilla desde el 01/12 y por error se le dio de baja el 04/12; el estuvo trabajando en obra hasta que llego la sunafil y pidió un resumen de los trabajadores y nos percatamos el 28/12 que no estaba en planilla, ese día se le dio de alta con fecha 17/12 en vez del 01/12 , me podría indicar cual es la multa o forma de corregir el error, gracias
Miguel Torres dice
29 diciembre, 2018 al 8:32 pmYa no podrás corregirlo, lo importante es que diciembre tendrá aportación de essalud. Por otra parte, es bueno que converses con el trabajador y le expliques el tema.
César dice
25 diciembre, 2018 al 10:46 pmMiguel, declaré el plame con remuneración de un trabajador menor al que le corresponde y pagué menor Essalud, corresponde multa del numeral 1 del art. 178 del C.T.?
Miguel Torres dice
26 diciembre, 2018 al 5:40 amSi es correcto, pero tienes un descuento del 95%.
Augusto dice
24 abril, 2018 al 5:07 pmBuen día Miguel. Que pasa si la empresa que es mype nunca a declarado las planillas de la empresa. La constancia de alta del trabajador se puede anular dando de baja el mismo día que se dio el alta. Por que nunca se hizo la declaración mensual de la plantilla de la empresa?
Miguel Torres dice
25 abril, 2018 al 10:28 pmSi es correcto, puedes anularla el mismo día que diste de alta al trabajador.
Melissa dice
4 abril, 2018 al 8:51 amHola que tal, tengo una consulta. En el mes de febrero, se hizo la liquidación de una persona la primera semana de marzo, pero ya se había declarado y pagado la AFP de febrero. Se declaró y pago con el calculo de su salario y quedó un importe retenido por algo que no se pago ni declaró.
Tengo que pagar multa por no presentar la cantidad correcta en la AFP?
Gracias por tu ayuda!
Miguel Torres dice
4 abril, 2018 al 2:54 pmNo, solo declara el AFP por la diferencia a nombre de la trabajadora.
Carla Miranda dice
28 marzo, 2018 al 10:05 amHola buen dia, quisiera realizar una consulta en noviembre del 2017 declare el plame pero a un trabajador que esta con el sueldo de 1500 le declare con 850 que sancion de toca, agradeceré su ayuda gracias.
Miguel Torres dice
29 marzo, 2018 al 9:52 amIntereses en essalud, y depende de la pension, si AFP solo intereses.
Enrique dice
27 febrero, 2018 al 4:27 pmSaludos Estimado Miguel:
En Enero 2018, declaré un trabajador y me olvidé de hacer la Retención 5ta Categoria, si presento la Rectificación PLAME del Período que multas debo pagar.
Gracias
Miguel Torres dice
1 marzo, 2018 al 8:10 pmPor no retener y pagar la renta de 5ta.
Miguel Angel dice
29 diciembre, 2017 al 1:19 pmBuen día, Miguel si me olvide declarar el Plame en el mes de Octubre y tengo solo un trabajador 850 . Cuánto es la multa por no declarar y por Essalud hay multa? Por favor.
Miguel Torres dice
26 diciembre, 2018 al 5:49 amLa multa es por no realizar tu declaración mensual. Aplica descuento del 90%.
Cindy dice
22 diciembre, 2017 al 11:07 amMiguel un gran favor ayúdame !! nunca me ha pasado ayer tenia que declarar Plame solo tengo un trabajador S/ 850.00 básico y si declaro fuera de fecha r cuanto tengo que pagar de multa por favor responder
Miguel Torres dice
23 diciembre, 2017 al 10:43 pmDepende del régimen tributario, para el caso del RER 50% UIT, con un descuento del 90%.
Adriano dice
29 noviembre, 2017 al 12:44 amHola miguel te cuento en el caso que no declare plame 601
pero si se pago essalud y AFP como procede
GRACIAS SALUDOS !
En el caso no supere 50% UIT ventas como compras.
Miguel Torres dice
29 noviembre, 2017 al 4:34 pmNo te correspondería pago de multa.
Juan Isaac Contreras Luiz dice
6 octubre, 2017 al 11:46 amHola miguel, una consulta, sabra usted cuanto es los recargos por intereses que aplica la AFP habitadad por no declarar «solo» afpnet?, muchas gracias por compartir
Miguel Torres dice
9 octubre, 2017 al 10:37 pmNo lo se, no me complico solo pago el tickets que arroja el sistema.
Miriam Huarca Soncco dice
11 septiembre, 2017 al 12:46 pmHola Miguel, ..qué pasa si olvidé declarar en PLAME los gratificaciones de diciembre 2016 y julio 2017 ?… Qué es lo que debo hacer?
Miguel Torres dice
20 septiembre, 2017 al 9:39 pmPuedes rectificar, no hay multa.
Susana Ortiz dice
7 septiembre, 2017 al 4:01 pmBuen día una consulta tengo una empresa inscrita en PYME y tengo un trabajador que entro a trabajar en mayo y no está en planilla. Que multa tengo y que puedo hacer para regularizar ese tema. Y si fuera el caso de que se queje.
Miguel Torres dice
20 septiembre, 2017 al 1:32 pmTienes que registrarlo en planilla lo mas antes posible.
Miriam dice
7 septiembre, 2017 al 10:43 amHola miguel, una consulta di de alta a un trabajador en el mes de julio en el t registro, el esta en la afp prima pero no se dio de alta la apf, recién en agosto le di de alta por la Afpnet como podría hacer con los descuentos de julio lo puedo sumar adicionar al mes de agosto o que podría hacer…
gracias por su respuesta.
Miguel Torres dice
15 septiembre, 2017 al 6:04 pmPresenta el AFP de julio a el solo como trabajador, te va generar una planilla nueva, le generas el ticket y lo pagas.
Yurika Robles dice
5 septiembre, 2017 al 9:53 amBuen día, un trabajador renuncio el 30/06/2017 no se declaro su liquidación por AFPNet y PLAME, cual seria la solución.
Saludos,
Miguel Torres dice
15 septiembre, 2017 al 9:27 amRectificar dichas declaraciones.
Teresa dice
26 agosto, 2017 al 6:18 amEstimado Miguel, el día 19 de Julio ingresé a trabajar a una empresa , firmé contrato y me dijeron que estaría en planilla con beneficios, el día de ayer me dijeron que por error no me ingresaron a planilla hasta este mes. Yo como empleado que puedo hacer? Muchas gracias
Miguel Torres dice
1 septiembre, 2017 al 2:06 amPuedes hacer tu denuncia al Mintra, pero ganarías un ambiente hostil, no se puede hacer mucho (solo pide que te computen desde que ingresaste para el calculo de tus beneficios).
Antonio dice
24 agosto, 2017 al 5:22 pmSaludos Miguel, si presente y pague mi declaración, pero luego me di cuenta no había actualizado algunos datos y aumento sólo el tributo essalud en 2,597 soles. Tengo que rectificar y en cuanto a la multa solo lo aplico por la diferencia o como lo haría?.
Miguel Torres dice
4 septiembre, 2017 al 3:35 pmSolo pagas intereses nada mas por la diferencia. Si dicha diferencia es originada porque te olvidaste declarar un trabajador, la multa es el 100% del tributo omitido.
Cesar dice
9 junio, 2017 al 9:27 amComo es en el caso que no presente mi declaración PDT Plame, que multa hay que pagar ahí????
Miguel Torres dice
12 junio, 2017 al 4:33 pmPrimero por declarar fuera de fecha, luego por no pagar el ONP.
Eduardo dice
29 mayo, 2017 al 10:53 amMuy buena la orientación y soluciones sugeridas.
Tengo una consulta si se declaró en el pdt Plame el RH por servicios profesionales y al enviar el Registro de Compras Electrónico también se incluyó este comprobante de pago, sin efecto el en igv. ¿Habrá alguna contingencia a futuro?
Miguel Torres dice
31 mayo, 2017 al 4:02 pmNo hay problema, en el registro de compras electronico se anotan con estado 0.
Nathali dice
9 agosto, 2016 al 1:16 pmHola Miguel una consulta mi empresa pertenece a Repyme tengo una trabajadora que decidió no trabajar mas entonces la retire de planilla finalizado el mes 31/05/2016 pero resulta que recapacitó y no se fue. ¿Como la reingreso y rectifico y tengo multa?
Miguel Torres dice
10 agosto, 2016 al 7:07 pmLo que tendrías que hacer es volver a darle de alta con fecha siguiente.
Rusel dice
5 julio, 2015 al 12:07 pmEstimado Miguel,
En RR.HH. declararon la planilla de un colaborador desde (Periodo 201503 hasta periodo 201505), a pesar de que el Colaborador ya no laboraba en la sociedad.
Favor de explicarnos los códigos de tributo y la multa al corregir la planilla electrónica.
Gracias.
Miguel Torres dice
5 julio, 2015 al 11:29 pmEn ese caso no habría multa, ya que no hay tributo omitido, más bien al rectificar vas a tener pagos en exceso.
Nilton Bazalar Iglesias dice
8 junio, 2015 al 5:28 pmYo quisiera hacer una consulta si el trabajador fecha ingreso 08/05/2010 retuve por ONP y el estaba en AFP a pesar de haber cumplido con pagar lo retenido y tambien rectificatoria pdt planilla electrónica y pdt plame hasta 30/04/2015 , me hago acreedora a una multa??
Miguel Torres dice
8 junio, 2015 al 6:30 pmNo solo pagarás intereses por el AFP.
Coralia dice
30 mayo, 2015 al 6:56 amGracias por lo explicado, pero tengo un duda. Mi trbajadora entró a laborar en abril y olvide ponerla en planilla, ahora quiero ponerla en planilla respetando su fecha d ingreso. Sé que tendré multas, donde se pagan?, lo d essalud soli pago la multa o también lo que omiti pagar?(lo mismo con la AFP)
Miguel Torres dice
30 mayo, 2015 al 11:47 amEn el caso de AFP no tienes multa, solo pagas intereses.
Jose Aracadio dice
2 diciembre, 2013 al 6:56 pmConsulta, si el trabajador nunca ha sido considerado en planilla, y se rectifica el PDT, considerandolo dentro de él. Qué infracción se comisiona a parte del 178° numeral 1?
La infracción por no retener? o la infracción por no pagar los tributos retenidos… muchas gracias, Saludos!
Miguel Torres dice
26 diciembre, 2018 al 5:47 amTendrás que pagar dos multas. La primera por los tributos no declarados y la segunda por no pagar los tributos retenidos.
Joseph Berrocal Valdez dice
13 diciembre, 2012 al 3:26 pmExcelente.
Diana Cotillo dice
28 julio, 2012 al 10:55 pmHola amigos yo quisiera hacer una consulta si yo a mi trabador le retuve por ONP y el estaba en AFP a pesar de haber cumplido con pagar lo retenido tambien me hago acreedora a una multa??
Miguel Torres dice
26 diciembre, 2018 al 5:46 amAl rectificar tu declaración, no hay tributo omitido, mas bien tendrás un pago en exceso de ONP. Luego tienes que subsanar la declaración del AFP mas los intereses.
Marlon Gerald Ayquipa Huayta dice
26 julio, 2012 al 3:25 pmGracias.. amigoz buena nota!!! … solo sabia que era por no pagar; pero ya con esto me quedo claro…!Sigan asi informando 🙂 !!!
Miguel Torres dice
26 diciembre, 2018 al 5:44 amMuchas gracias por el comentario 🙂