Miguel, estaba liquidando impuesto, y note una factura de compra mal calculada ¿Qué puede hacer?
Muy buena pregunta.
En primer lugar, este es un error muy común cuando se recibe comprobantes de pago en forma impresa.
Un segundo problema es la mala interpretación del problema. Muchos contadores resumen una factura de compra mal calculada en una frase:
Calcula siempre a favor de Sunat, de esa manera no tendrás problemas.
En este artículo analizaremos la forma correcta de proceder cuando hemos recibido una factura de compra mal calculada.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Factura de Compra mal calculada
Cuando una factura de compra está mal llenada, puede originarse dos escenarios:
- El IGV del comprobante de compra es menor al correcto;
- El IGV del comprobante de compra es mayor al correcto
Analicemos ambas situaciones:
IGV de la factura de compra menor
En el primer supuesto, analizaremos cuando en el comprobante de pago figura un importe menor al que debería ser el correcto.
Revisemos que menciona el numeral 7 del artículo 6 del Reglamento de IGV:
Si el impuesto que figura en el comprobante de pago se hubiere consignado por un monto menor al que corresponda, el interesado sólo podrá deducir el impuesto consignado en él.
Ejemplo:
La empresa Noticiero Contable SAC, realiza una compra de materia prima y recibe la siguiente factura de compra:
Análisis:
Si revisamos la norma, nos menciona que solo podremos utilizar el importe consignado en el comprobante, por lo tanto, calcularemos una nueva base del comprobante y el importe de la diferencia lo colocaremos como no gravado.
Calculamos una nueva base partiendo de un IGV de 250 soles. La diferencia para llegar al monto total lo mandaremos a no gravado.
IGV de la factura de compra mayor
En el segundo supuesto, analizaremos cuando en el comprobante de pago se consigna un importe de IGV mayor al que debería ser correcto.
Revisemos que menciona el numeral 7 del artículo 6 del Reglamento de IGV:
Si el impuesto que figura es por un monto mayor procederá la deducción únicamente hasta el monto del impuesto que corresponda.
Ejemplo:
La empresa Noticiero Contable SAC, realiza la compra de suministros y recibe la siguiente factura de compra:
Análisis:
En este caso la norma menciona que solo podremos deducir hasta el monto que corresponda, por lo tanto, tendremos que registrar el IGV de la operación correcta.
Conclusión
- Si recibimos un comprobante de pago errado en el cálculo del IGV, la solución más practica seria pedir el cambio del comprobante de pago.
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