La semana de impuestos en toda empresa es muy difícil, ya que tenemos que calcular los impuestos de la empresa, revisar los comprobantes de compras, facturas de ventas, percepciones, retenciones, etc.
Un problema que muchos contadores tienen es cuando encuentran un comprobante de compra mal calculado (base o igv), y las frases más común que dicen es: “Calcula siempre a favor de Sunat”.
Posibles errores en Facturas de Compras
Cuando un comprobante de compra está mal calculado, pueden pasar dos cosas, que el IGV este mayor al valor correcto o menor. Vamos analizar ambas situaciones:
A. IGV menor al del comprobante del Pago
En el primer supuesto analizaremos cuando en el comprobante de pago figura un importe menor al que debería ser el correcto. Revisemos que dice el numeral 7 del artículo 6 del Reglamento de IGV:
a) Si el Impuesto que figura en el Comprobante de Pago se hubiere consignado por un monto menor al que corresponda, el interesado sólo podrá deducir el Impuesto consignado en él.
Ejemplo:
La empresa KCHORRITO SAC, realiza una compra de materia prima y recibe la siguiente factura:
Se revisamos la norma, nos menciona que solo podremos utilizar el importe consignado en el comprobante, por ende calcularemos una nueva base del comprobante y el importe de la diferencia lo colocaremos como no gravado.
IGV mayor al del comprobante del Pago
En el segundo supuesto veremos cuando el comprobante consigna un importe de IGV mayor al que debería ser correcto. Revisemos que dice el numeral 7 del artículo 6 del Reglamento de IGV:
b) Si el Impuesto que figura es por un monto mayor procederá la deducción únicamente hasta el monto del Impuesto que corresponda.
Ejemplo:
La empresa KCHORRITO SAC, realiza una compra de suministros y recibe la siguiente factura:
En este caso la norma menciona que solo podemos deducir hasta el monto que corresponda, por ende tenemos que registrar el IGV de la operación correcta.
CPC Miguel Torres Chauca
Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.
Hola, una consulta he emitido guías de remisión y por error he salteado; por ejemplo emití la 1150 y me pasé a la 1510 y he continuado desde allí. las anteriores las anulo ya que no se podrán usar?
Es correcto, anulas o das de baja.
Hoy me dieron una factura en el supermercado con todo detallado y no salió impreso los importes de cada producto.. ósea no se cuanto vale todo lo que compre. solo esta el importe total???
Pudieras pedir una copia de la factura fedateada.
Buen día estimado Miguel, emití una factura el correlativo esta mal, y mi cliente ya lo declaro. Emito otra factura con la correlación correcta y también emito una nota de crédito anulando la primera factura con monto cero o con los mismos importes de la primera factura .
Porfavor necesito tu orientación al respecto.Gracias.
Rocio
Es correcto, puedes hacer eso.
Buenos días sr. miguel torres, darle una sugerencia si las informaciones que usted baja en esta pagina web si se podría bajar en pdf para así tener guardado esta información o llevar como un file en nuestro campo laboral, seria de mucha utilidad.
Bajate las revistas, son ele resumen de artículos publicados en el blog (estén formato pdf).
Miguel una pregunta, al ingresar mis datos para generar el pago del igv y la renta, me confundí al sumar los ingresos, calculando una suma de 5 soles menos del monto que debía ingresar en ventas. Cómo puedo solucionar eso?
Tendrías que rectificar tus ventas y colocar el monto correcto.
Hola, Miguel
Consulta: Hay algún problema si emití facturas con fechas antes de la impresión de esas Facturas? Obviamente están dentro del mismo período, pero por temas de regularizar se hizo con fechas así. Por favor, ayúdeme en esa parte, gracias!
Pues claro no tendrán valides si estan emitidas antes de la fecha de autorización.
Hola Miguel, pero en el primer ejemploque mencionas, yo no podría corregir ese IGV y considerar los 270 y asi ya no obtendría monto no gravado?.. o eso sería incorrecto sabiendo que es una factura física.
Gracias..!
Hola quisiera saber que hacer si gire una factura y me euivoque en poner el monto en letras a los numeros calculados la factura es por 15188 nuevos soles en numero y en letras puse quince mil ciento ochenta dos soles que pasa tengo que anular esa factura por que ya le entregue a mi cliente.
Es mejor que anules la factura, y gires una correcta.
Buenas noches una consulta: tengo una factura de compras que figura en el sub total 4491.53 en IGV 808.47 la suma total correcta seria 5300 pero la cancelación se hizo por 5350 y tengo una diferencia de 50 en este caso esta mal el sub total e IGV como considero el IGV
En ese caso la factura no esta errada, el problema es que no cuadra con lo que has pagado, tendrías que anotar la factura tal como esta.
Miguel buenos días, como registraría una factura que esta mal calculada en este caso tengo la base y el igv mal calculados sumando ambos suma S/. 48.00 pero se pago 40 soles.
base imponible S/. 40.68
IGV S/. 7.32
TOTAL S/. 40.00 es el monto real pagado.
Gracias por tu ayuda.
Del monto total (40.00) partes para hacer el calculo, en este caso el IGV a considerar será menor al de la factura.
Buen día. .. en el caso de una factura de compra donde consignan sólo el total ( es decir no detallaron la base imponible ni el igv) y es difícil la anulación o cambio. No es una compra inafecta. Como proceder? ?? Realizó el calculo yo mismo o considero el total como inafecto? ?? Saludos y Muchas gracias
No, tienes que corregir dicho comprobante, ya que no estas cumpliendo un requisito formal, por otro lado se puede subsanar si se bancarizo dicha operación, pero es recomendable cambiarla.
Buenas noches. .. y en el caso haya sido banca rizada. … como se subsanarIA dicho comprobante para poder usar el crédito fiscal? ??? Gracias por tu respuesta
Si esta bancarizado si puedes tomar el IGV, pero con respecto al gasto o costo vas a tener problema, por eso es recomendable que lo cambies.
Emití una factura venta, al llenarla cometí un error en la cantidad de mercaderia por este error en ese momento hice: PUSE ANULADO y emití una nueva factura por la cantidad correcta; respecto a la factura errada también había emitido una guia de remisión que estaba incorrecta , también puse anulado en la guia y emiti una nueva guia.ES CORRECTO LO QUE REALICÉ
Es correcto el procedimiento.
Para las facturas de venta como seria , si no nos percatamos q los montos eran incorrectos, como vendedor q importe registro en mis libros contables ?
Buenos dias, yo siempre he utilizado ese mismo criterio que has desarrollado, pero siempre me he preguntado que pasa con la renta en el caso de IGV mayor al del comprobante del Pago, ya que la base imponible aumentaria y por lo tanto el gasto o costo tambien. Ademas el comprobante con un importe mal calculado no esta mencionado en el articulo 40 de la ley del impuesto a la renta como gasto reparable?. Por favor agradeceria aclares ese punto y de paso felicitarte por tu blog porque es muy bueno.
Hola Miguel, una consulta y si los montos del IGV disgregado no son muy significativas, ya sean menores o mayores, se lleva a cabo lo normado en los incisos 6 y 7 del artículo 6 del Reglamento del IGV.
Buen dato gracias.
Super amigo.
Hola gracias si en una factura que recibo la direccion es erronea pero el ruc es correcto puedo registrar la factura en compras? Espero comentarios gracias
Si la dirección esta mal del comprobante de pago, lo puedes corregir con un sello, ahora si tu dirección esta mal escrita en el comprobante, no habría problema.
Esto es en caso de facturas por compras lo que hace suponer que se esta aceptando la factura con dicho error y por ende el vendedor tambien esta aceptando la emision de su factura con dicho error elcual solo corrige los importes sin necesidad de anular dicha factura
Se entiende que la factura es emitida con sin intensión, porque si fuera con dolo dependiendo el caso podría denominarse defraudación tributaria. En todo caso ante estos sucesos se puede anular la factura o proceder según el procedimiento del articulo.
Para el cálculo de la nueva base imponible: Veamos:
IGV consignado de menos:
Valor Venta ; S/.1,000.00
IGV : 170.00 debe decir S/.180 diferencia -10
Total : S/. 1,170.00
Cálculos:
Valor Venta : 100% ————– X
IGV : 18% ………………170.00
Total : 118% ………………..Y
Aplicamos regla de tres simple:
Valor Venta : 100% ————– X
IGV : 18% ………………170.00
donde X = 100 x 170/18 ; X = 944.44 (Nueva Base Imponible)
IGV = 944.44 x 18% = 170
Base NO Gravada : 1,000 – 944.44 = 55.56 (56.00)
Saludos
Buen desarrollo 🙂
La gran mayoría (por no decir todos), debe haber dejado de leer por estar mareado con tanto cálculo aritmético y algebraico para algo tan simple como dividir 1170/0.18=944.44 (base imponible). Luego: 944.44(b.i) + 170(igv) + (1170-944.44-170=55.56) = 1170.00
Si lo sabré yo que me pasé nada menos que 20 años enseñando matemáticas, el terror de la inmensa mayoría de los mortales.
Gracias por los cálculos.
Gracias , pero me gustaria saber la forma como calculas la nueva base imponible y la parte no gravada, da me una pista.
Tomas como base el IGV, y le calculas una base imponible que te dicho resultado.
Como determinamos esas bases, tanto de la base imponible y el concepto de no gravado?,
Tomas como base el IGV, de dicho montos calculas la base imponible, y la diferencia para llegar al total es el no gravado.
Solo haces un calculo con base de IGV 250.
DIVIDES 250/0.18 = 1388.89 *0.18= 250.00 = 1638.89 ES EL NUEVO TOTAL DE LA FACTURA.
AHORA SOLO RESTAS : 1638.89-1770: 131.11 —> BASE NO GRAVADA!
Gracias por el calculo.
Tomas 250×100/18 = 1388.89 y por diferencia te sale 131.11
como obtienes el monto de 131.11
Es la diferencia para llegar al total de la factura, toma como base el IGV.