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Me entregaron una factura de compra mal calculada

Consultas, Sunat, Tributario - Publicado por el 62 comentarios

Miguel, estaba liquidando impuesto, y note una factura de compra mal calculada ¿Qué puede hacer?

Muy buena pregunta.

En primer lugar, este es un error muy común cuando se recibe comprobantes de pago en forma impresa.

Un segundo problema es la mala interpretación del problema. Muchos contadores resumen una factura de compra mal calculada en una frase:

Calcula siempre a favor de Sunat, de esa manera no tendrás problemas.

En este artículo analizaremos la forma correcta de proceder cuando hemos recibido una factura de compra mal calculada.

Factura de Compra mal calculada

Cuando una factura de compra está mal llenada, puede originarse dos escenarios:

  • El IGV del comprobante de compra es menor al correcto;
  • El IGV del comprobante de compra es mayor al correcto

Analicemos ambas situaciones:

IGV de la factura de compra menor

En el primer supuesto, analizaremos cuando en el comprobante de pago figura un importe menor al que debería ser el correcto.

Revisemos que menciona el numeral 7 del artículo 6 del Reglamento de IGV:

Si el impuesto que figura en el comprobante de pago se hubiere consignado por un monto menor al que corresponda, el interesado sólo podrá deducir el impuesto consignado en él.

Ejemplo:

La empresa Noticiero Contable SAC, realiza una compra de materia prima y recibe la siguiente factura de compra:

caso 01

Análisis: 

Si revisamos la norma, nos menciona que solo podremos utilizar el importe consignado en el comprobante, por lo tanto, calcularemos una nueva base del comprobante y el importe de la diferencia lo colocaremos como no gravado.

caso 2

Calculamos una nueva base partiendo de un IGV de 250 soles. La diferencia para llegar al monto total lo mandaremos a no gravado.

IGV de la factura de compra mayor

En el segundo supuesto, analizaremos cuando en el comprobante de pago se consigna un importe de IGV mayor al que debería ser correcto.

Revisemos que menciona el numeral 7 del artículo 6 del Reglamento de IGV:

Si el impuesto que figura es por un monto mayor procederá la deducción únicamente hasta el monto del impuesto que corresponda.

Ejemplo:

La empresa Noticiero Contable SAC, realiza la compra de suministros y recibe la siguiente factura de compra:

caso 3

Análisis: 

En este caso la norma menciona que solo podremos deducir hasta el monto que corresponda, por lo tanto, tendremos que registrar el IGV de la operación correcta.

caso 04

Conclusión

  1. Si recibimos un comprobante de pago errado en el cálculo del IGV, la solución más practica seria pedir el cambio del comprobante de pago.

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Comentarios

  1. Buenas tardes,
    En mi factura aparece un monto en numeros 132.38 y en letras dice “son ciento treinta y dos con 37/100 soles” o sea hay un céntimo de diferencia, como se procede en estos casos, que ley tififica acerca de la leyenda en letras.
    Muchas gracias.

    Responder

    • Lo pueden corregir, volviendo a escribir el monto en una parte inferior de la descripción, lo que no se hace es borrar o realizar enmendadura.

  2. Me ayudarías en algo por favor lo que pasa que en mi factura ejemplo la numero 120 es de fecha 05/02/2018 y así sucesivamente el día 06 igual normal pero el día 07 la empleada se equivoco y puso nuevamente 05/02/2018 lo cual es un error como podría solucionar eso si ya voy a declarar me podrías ayudar gracias

    Responder

  6. buenas tardes tengo una factura de compra de esas de ticket de supermercado:
    20.17
    10.90
    0.02- redondeo
    31.05
    y mas abajo dice

    operación gravada 26.33
    igv 4.74
    importe total 31.07
    como se realiza en este caso el asiento de compras

    gracias de antemano por tu respuesta amigo

    Responder

  7. Hola Miguel: gracias por compartir tus conocimientos. Una consulta, si en los comprobantes de pago (facturas o boletas de venta) la descripción del monto estuviese mal escrito estas perderian validez? ejemplo he pagado por un producto S/. 10.30 y he solicitado una boleta de venta y en la descripción del monto dice Son diez con treinta 00/100 soles. Gracias por tu respuesta.

    Responder

  8. buenas noches:
    podrias ayudarme, emiti una factura calculando mal el igv y no la declare por el error, pero mi cliente la declaro como debe de ser con su base imponible y el igv correcto. que debo hacer eso lo realize en el mes de octubre.

    Responder

  9. Hola Miguel gracias por tu aporte. Tengo una consulta relacionada a gasto deducible. Lo que sucede es que tengo varias facturas en las que mi proveedor no colocó la tasa del “18%” en la factura, y SUNAT quiere reparar ello, hay base legal que respalde que no sería causal suficiente para reparar el gasto. Tu apoyo por favor, gracias.

    Responder

  12. hola Miguel buen día.
    En el 1er caso de “IGV de factura de compra IGV menor”, como se tomaría el importe que se considera No Gravado (s/. 131.11) para efectos del impuesto a la renta; se tendría que reparar o puedo tomar el importe total (1388.89+131.11 = 1520) como costo o gasto deducible

    Responder

  13. Hola, una consulta he emitido guías de remisión y por error he salteado; por ejemplo emití la 1150 y me pasé a la 1510 y he continuado desde allí. las anteriores las anulo ya que no se podrán usar?

    Responder

  14. Hoy me dieron una factura en el supermercado con todo detallado y no salió impreso los importes de cada producto.. ósea no se cuanto vale todo lo que compre. solo esta el importe total???

    Responder

  15. Buen día estimado Miguel, emití una factura el correlativo esta mal, y mi cliente ya lo declaro. Emito otra factura con la correlación correcta y también emito una nota de crédito anulando la primera factura con monto cero o con los mismos importes de la primera factura .
    Porfavor necesito tu orientación al respecto.Gracias.
    Rocio

    Responder

  16. Buenos días sr. miguel torres, darle una sugerencia si las informaciones que usted baja en esta pagina web si se podría bajar en pdf para así tener guardado esta información o llevar como un file en nuestro campo laboral, seria de mucha utilidad.

    Responder

  17. Miguel una pregunta, al ingresar mis datos para generar el pago del igv y la renta, me confundí al sumar los ingresos, calculando una suma de 5 soles menos del monto que debía ingresar en ventas. Cómo puedo solucionar eso?

    Responder

  18. Hola, Miguel
    Consulta: Hay algún problema si emití facturas con fechas antes de la impresión de esas Facturas? Obviamente están dentro del mismo período, pero por temas de regularizar se hizo con fechas así. Por favor, ayúdeme en esa parte, gracias!

    Responder

  19. Hola quisiera saber que hacer si gire una factura y me euivoque en poner el monto en letras a los numeros calculados la factura es por 15188 nuevos soles en numero y en letras puse quince mil ciento ochenta dos soles que pasa tengo que anular esa factura por que ya le entregue a mi cliente.

    Responder

  20. Buenas noches una consulta: tengo una factura de compras que figura en el sub total 4491.53 en IGV 808.47 la suma total correcta seria 5300 pero la cancelación se hizo por 5350 y tengo una diferencia de 50 en este caso esta mal el sub total e IGV como considero el IGV

    Responder

    • En ese caso la factura no esta errada, el problema es que no cuadra con lo que has pagado, tendrías que anotar la factura tal como esta.

  21. Miguel buenos días, como registraría una factura que esta mal calculada en este caso tengo la base y el igv mal calculados sumando ambos suma S/. 48.00 pero se pago 40 soles.
    base imponible S/. 40.68
    IGV S/. 7.32
    TOTAL S/. 40.00 es el monto real pagado.
    Gracias por tu ayuda.

    Responder

    • Del monto total (40.00) partes para hacer el calculo, en este caso el IGV a considerar será menor al de la factura.

  22. Buen día. .. en el caso de una factura de compra donde consignan sólo el total ( es decir no detallaron la base imponible ni el igv) y es difícil la anulación o cambio. No es una compra inafecta. Como proceder? ?? Realizó el calculo yo mismo o considero el total como inafecto? ?? Saludos y Muchas gracias

    Responder

    • No, tienes que corregir dicho comprobante, ya que no estas cumpliendo un requisito formal, por otro lado se puede subsanar si se bancarizo dicha operación, pero es recomendable cambiarla.

    • Buenas noches. .. y en el caso haya sido banca rizada. … como se subsanarIA dicho comprobante para poder usar el crédito fiscal? ??? Gracias por tu respuesta

    • Si esta bancarizado si puedes tomar el IGV, pero con respecto al gasto o costo vas a tener problema, por eso es recomendable que lo cambies.

  23. Emití una factura venta, al llenarla cometí un error en la cantidad de mercaderia por este error en ese momento hice: PUSE ANULADO y emití una nueva factura por la cantidad correcta; respecto a la factura errada también había emitido una guia de remisión que estaba incorrecta , también puse anulado en la guia y emiti una nueva guia.ES CORRECTO LO QUE REALICÉ

    Responder

  24. Para las facturas de venta como seria , si no nos percatamos q los montos eran incorrectos, como vendedor q importe registro en mis libros contables ?

    Responder

  25. Hola Miguel, una consulta y si los montos del IGV disgregado no son muy significativas, ya sean menores o mayores, se lleva a cabo lo normado en los incisos 6 y 7 del artículo 6 del Reglamento del IGV.

    Responder

  27. Hola gracias si en una factura que recibo la direccion es erronea pero el ruc es correcto puedo registrar la factura en compras? Espero comentarios gracias

    Responder

    • Si la dirección esta mal del comprobante de pago, lo puedes corregir con un sello, ahora si tu dirección esta mal escrita en el comprobante, no habría problema.

  28. Esto es en caso de facturas por compras lo que hace suponer que se esta aceptando la factura con dicho error y por ende el vendedor tambien esta aceptando la emision de su factura con dicho error elcual solo corrige los importes sin necesidad de anular dicha factura

    Responder

    • Se entiende que la factura es emitida con sin intensión, porque si fuera con dolo dependiendo el caso podría denominarse defraudación tributaria. En todo caso ante estos sucesos se puede anular la factura o proceder según el procedimiento del articulo.

  29. Para el cálculo de la nueva base imponible: Veamos:

    IGV consignado de menos:

    Valor Venta ; S/.1,000.00
    IGV : 170.00 debe decir S/.180 diferencia -10
    Total : S/. 1,170.00

    Cálculos:

    Valor Venta : 100% ————– X
    IGV : 18% ………………170.00
    Total : 118% ………………..Y

    Aplicamos regla de tres simple:

    Valor Venta : 100% ————– X
    IGV : 18% ………………170.00

    donde X = 100 x 170/18 ; X = 944.44 (Nueva Base Imponible)

    IGV = 944.44 x 18% = 170

    Base NO Gravada : 1,000 – 944.44 = 55.56 (56.00)
    Saludos

    Responder

    • La gran mayoría (por no decir todos), debe haber dejado de leer por estar mareado con tanto cálculo aritmético y algebraico para algo tan simple como dividir 1170/0.18=944.44 (base imponible). Luego: 944.44(b.i) + 170(igv) + (1170-944.44-170=55.56) = 1170.00

      Si lo sabré yo que me pasé nada menos que 20 años enseñando matemáticas, el terror de la inmensa mayoría de los mortales.

    • Tomas como base el IGV, de dicho montos calculas la base imponible, y la diferencia para llegar al total es el no gravado.