Las personas naturales que tiene mayor patrimonio en nuestro país, por cuestiones de seguridad, de falta de confianza en el Estado o por (sensación de) la violencia, controlan su patrimonio en el exterior a través de empresas off shore (en paraísos fiscales).
Sin embargo, la modificación tributaria vigente desde este año establece la obligación de informar las operaciones que realicen estas empresas, aunque no se realicen en el país, y eso va a cambiar toda la dinámica de las fiscalizaciones de desbalance patrimonial no justificado.
Así, a partir la declaración jurada del 2013 que se presentará bajo este nuevo esquema tributario en el 2014, toda ganancia de este tipo de empresas se debe informar, ya que se exigirá detallar las inversiones que realicen estas personas tanto en el país como en el extranjero. Ahora el fisco tendrá información de dónde y de qué tipo de inversiones proviene esa renta, y eso va a marcar un derrotero distinto en la fiscalización; tiene una dinámica distinta a lo que viene ocurriendo en el 2013, que se sumará a los cuatro temas de fiscalización que viene aplicando la Sunat.
Hoy la Sunat ha centrado sus acciones en: a)fiscalizaciones corrientes con el incentivo de las rebajas de las multas hasta en 95%; b) los requerimientos y circulares para regularizar voluntariamente las inconsistencias detectadas por la Sunat bajo amenaza de fiscalización formal; c) los ingresos como recaudación de impuestos vía la cuenta empozada en el Banco de la Nación por pago adelantado del impuesto general a las ventas (detracciones); y d) las fiscalizaciones formales (llevar libros contables, actualización de datos, entre otros).
Diario Gestión (21/10/2013)
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