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Implicancia del alza de la UIT 2018

Sunat, Tributario - Por en

Miguel ¿Cuál es la implicancia del alza de la UIT?

Depende desde el punto de vista que lo analicemos.

El aumento de la UIT siempre tendrá implicancias en el aspecto laboral, tributario, judicial y administrativo.

Adicionalmente, una característica de la UIT, es su incremento todos los años.

UIT 2018

Mediante el Decreto Supremo 380-2017-EF se aprobó el valor de la UIT – Unidad Impositiva Tributaria durante el año 2018.

El valor de la UIT para el ejercicio 2018 será S/ 4,150 soles.

A continuación explicaremos su incidencia en seis aspectos:

Código Tributario – Infracciones Tributarias

En primer lugar, debemos recordar que las infracciones tributarias tipificadas en el código tributario originan sanciones que pueden ser:

  • Multas, comisos, cierre temporal, etc.

Por otra parte, las multas se podrán calcular en función:

  • UIT
  • IN
  • I
  • Tributo Omitido por pagar

Por ejemplo, la infracción tipificada en el numeral 1 del articulo 176 del código tributario:

No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria, dentro de los plazos establecidos.

Multa: 1UIT = 4,150 soles (RG – RMT)

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Impuesto a la Renta – Renta de Trabajo

En este punto, podemos notar tres implicancias directas con los trabajadores dependientes e independientes.

Renta de Quinta Categoría

Al subir el valor de la UIT, el monto mínimo que debería ganar un trabajador para estar afecto al impuesto de quinta categoría será S/ 2,075 mensuales.

Si laboras para una microempresa, el monto mínimo será S/ 2,421 mensuales.

Renta de Cuarta Categoría

De otro lado, las personas que emitan recibos por honorarios por menos de S/ 36,312.50 al año no tendrán que pagar Impuesto a la Renta.

Tasas de la Renta de Trabajo

También, los rangos de cálculo de la renta de trabajo se verán afectado, recordemos que los rangos están en función del valor de la UIT.

renta de trabajo del valor de la UIT

Multas Labórales – Sunafil

Otra implicancia del alza de la UIT es el aumento en el valor de las multas laborales.

Tener presente, que las multas laborales se determinan en base al número de trabajadores afectados.

Costos Judiciales

Los procesos judiciales también se verán afectados con el alza de la UIT. El valor de la URP – Unidad de Referencia Procesal = 10% UIT = S/ 415 soles.

Impuesto Predial – Acabala

Una noticia positiva es el menor pago de impuesto predial y alcabala.

Al subir la UIT, un mayor monto de referencia pagará la menor tasa del predial, lo cual favorecerá a los propietarios con un menor pago de impuestos.

Gastos Deducibles – Reglas Especificas

Los gastos deducibles también se ven afectados con el alza de la UIT.

En el artículo 37 de la LIR se menciona una lista de gastos deducibles afectos al impuesto a la renta, pero en la mayoría de los casos con un límite establecido.

  • Gastos Recreativos: 40 UIT
  • Gastos de Representación: 40 UIT
  • Depreciación Activo: ¼ UIT
  • Gastos Boletas de Ventas: 200 UIT
  • Costo de Vehículos: 30 UIT (Mercedes y BMW ya serian aceptados).

Finalmente, podemos mencionar que también tendrá implicancia los límites para calificar como microempresa o pequeña empresa (aspecto laboral).

  • Microempresa: 0 hasta 150 UIT
  • Pequeña empresa: 150 UIT – 1700 UIT

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Comentarios

  1. Buenas tardes miguel grasias x todo estos temas me ayudan mucho tengo una consulta hasta que monto esta afecto el impuesto de quinta categoria

    • El exceso de 7 UII comparado con tus ingresos anuales (percibido + proyectado).

  3. Miguel
    Muchas Gracias por tus aportes, son muy ilustrativos y importantes.

    Una duda con la Renta de 5ta, por que para los que laboran en la Microempresa el monto de los ingresos a considerar (S/ 2,421 mensuales) es mayor?
    Gracias.

    • Tener presente que los trabajadores de microempesa no reciben beneficios completos, por lo tanto el limite es mayor.

  4. Hola, tengo una duda, en terminos simples y sencillos.

    Un trabajador que esté en planilla, sin hijos ni bonos extraordinarios, que remuneraciones tiene afectas al cálculo de 5ta categoría:
    12 sueldos mensualesm, cierto?
    Gratificación de Julio y Diciembre?
    CTS??? No se si tmabien debo sumas dicho concepto.

    Saludos

  7. Gracias Miguel, como siempre todo tan interesante y oportuno.
    Dios te siga bendiciendo para que sigas siendo nuestra guia y ayuda.
    Bendiciones. Bellavista – Callao

  8. Estimado Miguel, que Dios te ilumine y bendiga, por compartir incondicionalmente tu sapiencia profesional en los aspectos contables y tributarios. Aprovecho para saludarte en estas fiestas y desearte éxitos en el año 2018.
    Un abrazo
    Cajamarca, ciudad donde todo empezó

  10. Gracias Miguel por toda la información brindada de mucha importancia…
    saludos y que este año nuevo sea prospero y venturoso

  11. Hola Miguel, como siempre con artículos muy interesantes y valiosos.
    Aprovecho este medio para agradecerte por todo lo compartido este año que de verdad es muy interesante y de mucha ayuda para quienes nos encontramos realizando ese tipo de labores.
    Muchas bencicioness y éxitos Miguel porque te lo mereces.

  14. Feliz Navidad y un prospero Año Nuevo, amigo Miguel, que Dios siempre ilumine tu camino y sigas siendo esa persona maravillosa y que ayuda a su semejantes. Un abrazo.

  17. Excelente aportación Miguel!
    Si cometí una infracción en el periodo octubre 2017, y esta se calcula en base a la UIT, ¿debería usar la UIT del 2017 o del 2018?