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¿Cómo calcular la participación de utilidades del trabajador?

Notas - Por en

Muchos de nosotros quizás percibamos este beneficio que se percibe una vez al año, se denomina “Participación en la Utilidades” y no viene hacer más que la repartición de un porcentaje de la utilidad de un ejercicio que obtiene una empresa.

Dicho beneficio laboral esta normado por el Decreto Legislativo Nº 892 y su reglamento en el Decreto Supremo Nº 009-98-TR.

¿Que empresas están obligadas a repartir utilidades?

Según la norma antes mencionada nos menciona una serie de requisitos que tiene que cumplir la empresa, las cuales son las siguientes:

1. Que la empresa genere rentas de 3ra categoría (empresas con fines de lucro)

2. Número de trabajadores mayor a 20 en promedio anual. Para determinar el número promedio, solo hay que sumar el número de trabajadores de cada mes y dividirlo entre 12, el resultado tiene que ser mayor a 20, por ende tendrá que ser como mínimo 21.

3. Y que la empresa haya obtenido utilidades en el ejercicio.

La misma norma también menciona un grupo de empresas que están excluidas de repartir utilidades las cuales son las cooperativas, empresas autogestionarias, sociedades civiles y las empresas que cuenten con menos de 20 trabajadores.

¿Cuál es el porcentaje para repartir utilidades?

El porcentaje que se aplicara para la repartición de utilidades se determinara en base a la actividad que realice la empresa. Dicha actividad se podrá determinar en base a la Clasificación Internacional Uniforme (CIIU)

a. Empresas Pesqueras, telecomunicaciones e industriales.- La tasa para estas empresas será del 10%.

b. Empresas mineras, comercio al por mayor y al por menor y restaurantes.- La tasa para estas empresas será del 8%.

c. Empresas que realizan otras actividades.- La tasa para estas empresas será 5%.

¿Cuál es el procedimiento para el cálculo de las utilidades?

El 50% del porcentaje a distribuir por participación en las utilidades por trabajador se calcula en función de los días real y efectivamente laborados. Se entiende como tales a aquellos en los cuales el trabajador cumpla efectivamente la jornada ordinaria de la empresa, así como las ausencias que deben ser consideradas como asistencias para todo efecto, por  mandato legal expreso, tal y como las licencias sindicales, los días no laborados por un despido luego declarado nulo, la hora de lactancia materna, etcétera.

El 50% restante se calcula en función de la remuneración. Constituye remuneración el íntegro de lo que el trabajador reciba por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o denominación que tenga, siempre que sea de su libre disposición. No forman parte de la base de cálculo de la participación en las utilidades aquellos conceptos considerados no remunerativos como las gratificaciones extraordinarias, vales de alimentos, condiciones de trabajo, asignación por educación, entre otros.

¿Cuándo se pagan las utilidades?

Las utilidades se pagan dentro de los 30 días naturales después del vencimiento de la declaración jurada anual. Dicho cronograma será publicado por SUNAT.

Límite de la utilidad

El importe máximo que puede recibir cada trabajador bajo el concepto de participación de utilidades no podrá ser mayor a 18 remuneraciones mensuales.

Liquidación de Participación de Utilidades

Las empresas están obligadas a dar un detalle del cálculo de la participación de la utilidad, dicho documento contendrá los datos del beneficiario así como el detalle del cálculo de la utilidad.

Caso práctico de cálculo de participaciones de utilidades

1. La empresa Kchorrito S.A.C dedicada a la actividad de telecomunicaciones, dicha empresa consta de 22 trabajadores que están distribuidos en las diferentes áreas de la empresa. Nos menciona que la empresa siente un saldo de renta imponible del ejercicio 2011 de S/. 1´500,000.00

Solución:

De los datos podemos resumir a lo siguiente:

  • Número de Trabajadores: 22
  • Base para el cálculo: S/. 1´500,000
  • Porcentaje de participación: 10%
  • Importe a distribuir: S/. 150,000

A.- La primera parte del cálculo (50%) en base a los días laborados.

Calculo:

1. El porcentaje para esta primera parte del calculo sera el 50%, por ende sera (150,000 *50% = 75,000).

2. Luego dividiremos el importe a distribuir entre los días laborados ( 75,000 / 6,563 = 11.427700)

3. Luego multiplicaremos dicho resultado por cada numero de días laborados por cada trabajador.

B.- La segunda parte del cálculo (50%) en base a la remuneración.

Calculo:

1. El porcentaje para esta primera parte del calculo sera el 50%, por ende sera (150,000 *50% = 75,000).

2. Luego dividiremos el importe a distribuir entre la suma de las remuneraciones percibidas ( 75,000 / 585,800 = 0.1280300)

3. Luego multiplicaremos dicho resultado por cada remuneración de cada trabajador.

B.- La segunda parte del cálculo (50%) en base a la remuneración.

Total de la participación de utilidades

El total a percibir por cada trabajador sera la suma del cuadro 1 y el cuadro 2 de cada trabajador.

Miguel Torres Chauca

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Comentarios

  2. En el caso de días laborados si hay trabajadores a tiempo parcial se deben completar las horas a una jornada máxima, y que se hace en caso hayan tardanzas se considera el dia laborado o las horas efectivamente trabajadas

  3. buen día tengo una consulta si la empresa es de telecomunicaciones y recientemente desde octubre tiene la obligación de dar utilidades y paga comisiones a los trabajadores como se debe hacer el calculo si por los meses saldrá una remuneración variable, en esta remuneración se descuenta las faltas y tardanzas.

  5. Hola Miguel, es muy interesante todo tus aportes gracias‼ , por otra parte consultarte como se aplicarían (si hay algun calculo o formula) los intereses moratorios, si el empleador no pago a tiempo las utilidades y paso a lo mucho 1 año y medio.

    • Si es un calculo de interés en base a la tasa legal laboral publicado por la SBS.

  6. Hola Miguel, en cuanto a la remuneración computable para utilidades (50%), debo considerar el sueldo segun contrato o el sueldo bruto de cada mes ( descontando las faltas)? Si un trabajador ingresó el 05/01, remuneración mensual es 900 y tiene 1 falta, debo considerar la sgte rem.:
    enero:900/30*26 días=780 = rem comput. para utilidad

  7. Yo soy vendedor tengo sueldo y comisiones, las comisiones me favorecen en mis utilidades?

  8. Hola Miguel, agradecería me puedas enviar lo cuadros del calculo graciasss de antemano 🙂

  9. hola Miguel, sería posible que me envíes el cuadro de calculo de utilidades? , muchas gracias de antemano.

    Saludos

  11. Estimado buenas tardes. ¿Cuál es la base para el cálculo de las utilidades si la empresa tiene adiciones (reparos tributarios) y también deducciones (depreciación acelerada). Además si la empresa tiene menos de 20 trabajadores y decide repartir utilidadses ¿Éstas son aceptadas tributariamente? Gracias

    • La base de la repartición es la utilidad final que arroja la DJ Anual, si la empresa no supera los 20 trabajadores, ya no es utilidades, tendría otra denominación. En tanto pruebes que ese dinero es causal y beneficiara a tu empresa, si te lo aceptarían como gasto.

  13. CUAL ES EL TIEMPO MAXIMO QUE PUEDO ESPERAR PARA EL PAGO DE LAS UILIDADES Y SI PASARA LOS 30 DIAS, HASTA QUE TIEMPO SE PUEDE ESPERAR

  14. Muy buena la explicación acerca de las utilidades, en una la entendí, tienes temas sobre Indemnización Vacacional, Liquidaciones, Provisiones para contratos intermitentes y fijos??? si las tuvieras, hazme saber el link porfa, desde ya gracias…

  15. hola pofavor ayudame si trabaje todo el año del 2013 cuanto masomenos recibo si ya no lavoro deje de lavorar en enero del 2014 tengo derecho a utilidades

    • Si la empresa reparte utilidades si te corresponde y solo de los días que has trabajado en el año 2013, y para calcular el monto depende de muchos factores, como dice Miguel Torres.
      El año que viene tendras tus utilidades por los dias laborados en el 2014.

      Espero haberte ayudado. Saludos

  18. trabajo en una cooperativa desde 3/9/2012 hasta la fecha y me guataria saber cuanto seria mi calculo para mis utilidades y como se calcularia

  19. BUENAS TARDS, kixiera sabr cuanto me tocaria d utilidads? llevo 3 años trabajando en una prfumeria, y gano 3500 mensual mas bono d 400 mensual, yaq soy la encargada dl lokl, y apart d eso me tok librar solo un dia en vz d 2 segun la ley solo x est mes x cr mes navideño. Xfavor dxirme..

  20. Hola trabajo en una panaderia como pastelero donde tienen una venta de trwnta mil bolivares diarios yo gano mil novecientos semenal cuanto me troca d utilidades por todo el ano laborado gracia

  21. necesito asesoria inicie el trabajo el 15-07-2013 y me hicieron los calculos al 31-10-13 cuanto me corresponde

  22. Buenas noches, una consulta, si me encuentro de vacaciones eso perjudica mis utilidades? o esta considerado como asistencia justificada?

  23. Indicar si el calculo es por días de permanencia en la empresa y/o por los días avilés, es decir no contabiliza feriados ni sabados tampoco domingos

  26. para el calculo de utilidades la remuneracion percibida por el trabajador debe ser la misma que la remuneracion bruta total que figura en el certificado de quinta categoria gracias

  27. Miguel! mill disculpas mi m pregunta sta fuera de tema q por cierto muy claro!!! pero q me aconcejarias sobre los empleadores q hacen trabajar sabados y domingos y no te pagan si no que t devuelven en dias de la semana??????? por fis ayudame

    • Bueno el descanso de un trabajador no necesariamente tiene que ser domingo, tu puedes trabajar una semana y tu descanso puede ser los miércoles, no lo veo ningún problema.

  29. Hola que tal, tengo una duda respecto al pago de utilidades, se puede cancelar la mitad de utilidades?

    Gracias!

    • Si se puede dar un pago adelantado, el objetivo es que el pago total debe darse 30 días calendarios después de la fecha de vencimiento de la declaración jurada anual.

  31. Interesante y practico articulo, me auno al pedido de carmen soto, si pudieras enviar la plantilla a mi correo.

  32. Estimado Miguel, mis felicitaciones, como siempre oportuno, claro, didactico.y actualizado en los temas mas importantes; agradezco tu aporte. Soy un constante lector de tus opiniones.

  34. Si la empresa tiene utilidad se distribuye (que bueno Pro trabajador) pero que si tiene pérdida (se le descuenta al trabajador)…?

  36. si una empresa tiene menos de 20 trabajadores puede repartir utilidades a sus trabajadores?. Este gasto seria deducible?

  39. Hola Miguel, esta muy interesante el tema de participación de utilidades, me podrías enviar los cuadros.. justo en la empresa donde trabajo estamos viendo ese tema.. bueno de antemano gracias. 🙂

  40. BUEN DIA  MIGUEL CON SIETE AÑOS SE SERVICIO EN UNA EMPRESA PERCIBI SOLO 2700 DE UTILIDADES BSF GANANDO UN SUELDO DE 2050 ESTE CALCULO SE AJUSTA A DERECHO O POR CONSIGUIENTEDEBO PEDIR REVISION DE LA MISMA

  41. Buenos  Dìas

    Te comento que yo entre a  laborar  a una empresa el 24  de enero y  me retire  el 25 de  mayo por motivo de  salud, me corresponde  utilidades  de esa empresa, por otro lado volvi a  laborar  el 10 de septiembre, pero  el ambiente de  trabajo es  pesado, pienso retirame al  termino de mi contrato que el 31 de Diciembre (tb me  corresponderia  utilidades  por esa empresa??)  ambas empresas  tienen más de  150  trabajadores… gracias  x tu apoyo de ante mano

  42. Miguel, una consulta… una empresa que no llega a los 20 trabajadores, puede repartir utilidades???  existe alguna penalidad por hacerlo…

  44. buenos dias me podrian decir cuanto es el promedio de utilidades para una persona que tiene un promedio de 1400 semanal gracias 

  45. Buenas tardes, quisiera saber si me correspondería utilidades por el ejercicio 2012 y trabajé hasta 31 de enero, y si fuera así cual sería la base de calculo (liquidacion que recibí) y ademas quería saber el importe de suma graciosa que la empresa me dió estaria dentro del calculo
    Gracias de antemano

    • Si te corresponde, pero dichas utilidades todavía se pagaran mas o menos por marzo o abril del 2013, decirte un monto es imposible ya que depende de muchas variables.

  48. buenas quisiera que me respondan una duda sobra las utilidades, desde que mes hasta que mes se toma en cuenta unos me dijeron q era hasta el mes de noviembre de cada año y otrso me dicen que es hata diciembre, aparte yo labore en REPSOL  y me dieron las utilidades del 2011 en marzo del 2012 y pero deje de trabajar el 9 de abril , mi duda es cuanto me deberia de corresponder de utilidades ya q ya no laboro en la empresa
    por asi decir yo ingrese a trabajar en febrero pero no me dieron utilidad alguna ese añoen el mes de marzo y me retire del trabajo en abril del 2012 y me debe de corresponder las utilidades q se generaran ahora?

  49. Gracias por tu aporte,
    Me quedo la duda en cuanto “…a las ausencias deben ser consideradas como asistencias…” te refieres a la inasistencias???

    y en la parte de las remuneraciones hablamos de 12 sueldos integros sin descuentos???

  50. miguel

    buenas noches,trabajo para una empresa que se dedica a la actividad de hidrocarburos para ser mas especifico GAS NATURAL  cuanto es  el poorcentaje de reparticion de utilidades ,

    saludos.

    nota:somos mas de 200 empleados   
      

  51. trabajo en ferreyros… mi sueldo es de 2000 + bono de 600 de Mina cuanto me corresponderia como utilidades en base a mi sueldo.

    Gracias.

    • El calculo de las utilidad es en base a tu remuneración y asistencia (50% de cada uno), y ademas depende tambien de tus compañeros, y de la utilidad que haya obtenido la empresa.

  52. quisiera que alguien me responda .. estoy trabajando en una empresa donde tuve un contrato de ene-jun.. y luego regrese con un mejor salario y me han hecho un contrato de julio a hasta diciembre 2012 y no pienso renovar mas con esta empresa… ¿Como calculo las utilidades para el proximo año si he tenido 2 contratos uno con un sueldo y otro diferente salario ademas que el primero me liquidaron como debe de ser?

    • Las utilidades se calcula en base a tu remuneración (50% del valor) y también en base a la asistencia (50% del valor restante), pero dichos valores se unirán a lo de los otros trabajadores y de ahí saldrá el calculo, mejor dicho con tu sueldo y asistencia no se puede sacar el valor, necesita los datos de todos los trabajadores.

  53. Buenas yo he trabajado en la universidad San Martin de Porres por 4 años y mi contrato finalizo el 2009, mi duda es si aun puedo cobrar utilidades porque segun lo que he leido que puede cobrar hasta 4 años maximo al finalizar el vinculo laboral.

  57. hola me gustaria saber si lasempresa comunales con mas de 400 trabajadores estan en la posiblidad de repartir utilidades ya estan en regimen contruccion civil, y cuanto se percibe cuando un trabajador q es operario de salario ya pagado todoslos beneficios y bonificaciones en un mes.

  64. muy buena la pagina miguel una duda el calculo de los sueldos es en base a los 12 o 14 sueldos anuales???? y son sueldos brutos o netos??? gracias de  antemano y a la espera de su respuesta

  68. Miguel, tengo una consulta más específica sobre los días trabajados y es que yo he trabajado hasta el 20 de agosto y cuando me han entregado el reporte del reparto de utilidades indica en el documento que solo he trabajado 130 días. En una parte del contrato de trabajo sujeto a modalidad por incremento de actividades este dice que el cargo no está sujeto a fiscalización inmediata ni a un control efectivo del tiempo de trabajo por parte del empleador. Es por ello que recurro a ti para que me informes si el calculo está bien si he trabajado desde el 01 de enero o es que se descuenta los sábados y domingos y feriados o algo más?

    A la espera de tu respuesta

  69. Miguel; enviame el cuadro de calculo de participacion de utilidades, por favor. Gracias por el apoyo.

  71. Hola,

    Agradezco anticipadamente la respuesta que me ofrezcan. He trabajado desde abril del 2011 en una empresa perteneciento al rubro microempresa. Estoy en planilla. He presentado mi carta de renuncia. Quiero saber cuánto me toca de liquidación? Mi sueldo ha sido de abril a junio de 1000, menos los descuentos laborales he recibido en líquido 867.40 soles, de julio a octubre 1156 soles menos los descuentos laborales recibí 1000 soles y desde noviembre a la fecha he recibido una remuneracion de  1730.30 menos los descuentos recibí 1500 soles.

    Ayudenme a calcular por favor cuanto estaría recibiendo de liquidación, para tener una idea de cuánto me pagará la empresa.
    saludos
    Gracias nuevamente
     

    • Si es una microempresa, solo te correspondería 15 días de vacaciones por cada año laborado, por lo tanto tu liquidación seria solo 15 días de vacaciones (la mitad de tu sueldo vigente). Recordad que las microempresas no pagan gratificación, ni cts.

  72. una consulta se puede utilizar facturas del año paso pasado para este año para determinar el igv

  73. hola sera posible que me envíen los cuadros a mi coreo please es una gran aportación para mi trabajo. gracias

  74. hola sera posible que me envien el cuadro a mi correo es una aportacion muy importante.
    gracias 

  77. buen dia sabes pertenesco asl regimen comun en una empresa constructora, podrias darme otros ejemplos con este tipo de rubro, gracias.

  80. Existe la posibilidad de obtener los cuadros en pdf? Muchas gracias por el aporte! Buenísimo!