A partir de este año 2017 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/. 4,050 soles.
El valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.
Aprende a calcular la renta de quinta categoría 2017Haz click para twittearRenta de Quinta Categoría
Están afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa.
Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:
- Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
- Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.
- Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
- Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Casos Especiales Renta de Quinta Categoría
Personalmente, siempre he notado tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría.
a. Más de un Empleador
Cuando un trabajador percibe ingresos en más de un empleador, el trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, los ingresos que percibe de otras empresas.
La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría.
b. Nuevo Trabajador
Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.
c. Trabajador Extranjero
La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).
Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.
Devolución de Exceso de Retención
Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.
Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario:
>> descarga formulario para solicitar la devolución <<
Certificado de Rentas de Quintas Categoría
Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta de quinta categoría de forma inmediata.
>> descarga modelo de certificado de renta de quinta categoría <<
Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2017
Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de 5ta categoría del ejercicio 2017.
>> descargar modelo en excel de renta de quinta categoría <<
Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2017
El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibió una remuneración mensual de S/. 7,400 soles, adicionalmente ha percibido horas extras por S/. 850 soles.
El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta su certificado de quinta categoría.
- Enero: S/. 5,000
- Febrero: S/. 5000
Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.
¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2017?
En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría.
Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.
Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.
Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas según el certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/. 779.00
>> descarga modelo en excel del caso práctico <<
Conclusiones
- El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
- Si percibes más de S/. 2025 soles mensuales, estarás afecto al impuesto de renta de quinta categoría.
- Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/. 2,362.50 estarás afecto a impuesto de quinta categoría.
Excelente articulo, una consulta, soy trabajador dependiente, me descuentan renta de 5ta y estoy adquiriendo por credito hipotecario mi primera vivienda me deben aplicar lo indicado en el articulo de la sunat: “Deducción Adicional de 3UIT para el ejercicio 2017” que indica que puedo deducir hasta el 100% del concepto, como debo hacer?
Gracias por compartir el conocimiento.
Dicho crédito lo aplicaras en tu DJ Anual de persona natural 2017.
Muchas gracias por su aporte, lo felicito.
Porfa tengo una consulta respecto a la entrega del Certificado de Renta de Quinta Categoría, ¿Si tengo un trabajador que percibe 1,500.00 mensuales y luego cesa estoy obligada a entregarle su certificado aun sabiendo que no se le a retenido por que no supera los ingresos establecidos??
Gracias..
Si es correcto, debes entregarle para que en su nuevo trabajo lo tengan en cuenta para el calculo.
Buenos dias Estimado Miguel, un gusto saludarte.
tengo un ex trabajador que me esta solicitando una constancia de retenciones de la Quinta categoria, en el cual ella trabajo como cajera y su sueldo que percebia era de S/900..Yo le indique que no llego a superar el monto…EN SU TRABAJO ACTUAL LE SOLICITA QUE DIGA QUE NO SUPERO…mi consulta es como puedo redactar??
gracias por tu ayuda,
Debes emitirle la constancia aun no haya retención.
Hola Miguel. Tengo una consulta ¿como hacer la retención de quinta, en el mes que un trabajador renuncia a su cargo?, Es decir ¿como hacer la retención de quinta en el mes que se elabora la liquidación de beneficios sociales? Las vacaciones y gratificaciones truncas también se consideran para el calculo.
Claro consideras la gratificación, pero ya no hacer proyección, porque ya ceso.
Disculpa una consulta si este mes estoy en nuevo trabajo con ingreso de 3000 soles debo presentar renta de quinta, antes no estaba en planilla y ganaba 1800 soles.
Es correcto, para que realicen el calculo correcto.
Hola Miguel una consulta si una microempresa tiene a un trabajador que percibe básico 1500 , bono de movilidad 208 y bono de alimentación 208 todo supeditada a la asistencia. Le corresponde renta de quinta? Gracias
No con los ingresos que mencionas.
Soy docente gano 3080 soles y me están descontando 105 soles mensual por quinta categoría . ¿Es correcto?
Esta dentro del rango de descuento.
Hola una consulta yo estube laborando hasta el mes de abril como impulsadora en una empresa y no.estaba afecta al descuento de renta de quinta, pero en mayo ingrese como ventas y por ende gano mas y comisiono, en este caso me van a calcular desde mayo a diciembre o desde enero
Te van a calcular desde Enero a Diciembre, Enero – Abril (lo que ganaste) y Mayo – Diciembre lo que vas a ganar como vendedora.
Hola Miguel un favor cambie de trabajo hace poco ganaba 1800 en mi anterior trabajo en este si me descontaran 5ta pero me piden certificado de 5ta y la empresa cuando me liquido no me dio este documento ya que como no pasaba no me dieron y creo que ya no es obligación por una ley que sacaron en Marzo que puedo hacer? gracias.
Lo que puedes hacer, es darle una copia de tus boletas de haberes a tu empresa o solicitar dicho certificado a tu ex empleador.
Muy buen aporte felicitaciones éxitos me fue fácil de entender gracias me sirvió mucho.
Muchas gracias, que tengas un buen día 🙂
Hola consulta estaba en un puesto donde comisionaba mis ingresos promedio iban de 9 a 12mil, ahora me han “ascendido” por continuar la “línea de carrera” y gano sueldo fijo de 4200, en ese caso me devolveran en Diciembre una parte porque supongo que me han estado calculando con ese sueldo el impuesto o ya no me cobraran estos meses?
Es correcto, en diciembre deben recalcular, o puedes pedir la devolución a la empresa.
Hola Miguel, tengo una consulta tengo un trabajador que ingreso el 10 de agosto y por ende se le pago por 20 días laborados . la cuestión es que el trabajador insistentemente aduce que son 21 días .AYUDA PLISSS
Saludos cordiales…
Estimado Miguel tengo una consulta si proyectamos desde marzo el factor seria (10 meses marzo-dic) y el factor Total IR anual proyectado seria (12 )por que en tu excel aparece 9 y 10 respectivamente ?
Porque lo separo: la remuneración del mes + la remuneración proyectada.
Buen día, para hacer el calculo de la quinta categoría se pone el sueldo total, o ya el sueldo liquido (incluido los descuentos; onp entre otros), el descuento por quinta categoría es un monto fijo o puede ser variable, en mi caso varia todos los meses, y seria factible que lo hagan solo los primeros meses y luego ya no os últimos meses, gracias por tu respuesta
Es en base al sueldo bruto.
Gracias, si estoy con subsidio por invalidez temporal desde el mes de febrero y mi empleador me a descontado en febrero y marzo renta de quinta y también me ah descontado en mi gratificación, lo probable.es que siga con subsidio hasta noviembre y no pase ni las 7 UIT , mi empleador en diciembre me devolverá en efectivo los descuentos que ha hecho de renta de quinta?
Es correcto, tu empleador debe devolver el monto retenido injustamente.
La renta de quinta categoría es variable o un monto fijo mensual.
Depende, si hay aumentos o nuevos ingresos, puede variar de un mes a otro.
Buenas. Gracias por el articulo.
La consulta es: simpre me pagaron por honorarios y es la primera vez que recibiré un sueldo total de S/. 2500 al mes cuanto me descontar por 5ta categoria? Y q es la proyectada? Gracias por tu respuests y Díos te bendiga
Si recién este mes vas a ganar dicho monto en planilla, y en los meses anteriores no has tenido ingresos, no te corresponde retención de 5ta por este año.
Miguel:
En la empresa entró en el mes de Julio -17 un trabajador con un sueldo de 8500, la retención mensual de 5ta. que se le debe hacer, tengo que proyectarlo por 14 meses a pesar que no se le ha pagado gratificación de F.P y que trabajará según contrato hasta diciembre, o la proyección solo va por el tiempo que trabajará?
En tu caso proyectas de Julio a Diciembre, es importante tb el percibido (Enero a Junio), deberías pedirle su certificado de 5ta de su anterior empresa, si no trabajo lo obvias.
Muy buen artìculo Miguel¡.
Una consulta la retenciòn de renta de 5ta.categorìa del mes de junio 2017 no se ha pagado, que multa e intereses me corresponderìan?.
Gracias por la respuesta.
La multa es 50% del tributo retenido y no pagado.
Miguel Hola.
Un trabajador con ingresos de 2885 (incl. asig) renunció el 15 de marzo y reingresó el 22 de mayo con un sueldo de 3085. Pregunta. ¿al calcular su renta de quinta para JUNIO se considera su liquidación (vaca. y grati trunca) además de lo percibido de ene. a mar. y lo que obtuvo en mayo?
¿de enero a marzo se considera descuento por faltas para el cálculo de 5ta o no?Gracias.
Es correcto, tiene que considerarse todo lo percibido.
Hola Miguel, que pasa si la empresa no descontó la renta de 5ta. a ningún trabajador que supera los S/. 2,500.00
Tendría que regularizarlo en los meses que quedan para terminar el año.
Miguel buenas tardes y saludos, sigue adelante.
Mi consulta es: un trabajador con ingresos de 2885 (incl. asig) dejó de laborar al 15 de marzo y reingresó el 22 de mayo con un sueldo de 3085. Pregunta. ¿al calcular su renta de quinta para JUNIO se considera su liquidación (vaca. y grati trunca) además de lo percibido de enero a marzo y lo que obtuvo en mayo?
Gracias de antemano, saludos.
Es correcto, ingresa para su liquidación.
Una consulta, yo estuve de subsidio por maternidad y sí me descontaron Renta de Quinta, hay algún problema con ello? o queda como pago a cuenta?
Queda como pago a cuenta, en diciembre es importante que verifiques tus descuentos, para que puedas solicitar la devolución a tu empleador.
Hola Miguel, consulta: Para el cálculo de renta de quinta categoría para ENERO, también se pones las bonificaciones extraordinarias proyectadas (es decir de julio y Diciembre) ?.
Agradezco tu respuesta.
Es correcto, tienes que proyectar las bonificaciones.
Hola me puedes ayudar a calcular cuanto sale de renta de quinta si gana 4200 mensuales .
Depende, ese sueldo lo ha ganado desde Enero 2017, cuando ingreso a tu empresa el trabajador.
Hola, a mi me pagan 1500 Soles, y bueno no me hacen descuento de 5ta categoría, esta bien. El tema ahora es que el fin de mes de Junio 2017, me pagaron 1815.28 soles por las horas extras adicionales que hice, pero en este caso si me descontaron por renta de 5ta categoría (24.98), es correcto esto?.
Si es probable, en diciembre te regularizan todo el impuesto, si no te correspondía, pides la devolución a la empresa.
Bueno, según tengo entendido el descuento de 5ta categoría es cuando tus ingresos superan los 1900 soles mensuales o me equivoco?
Bueno, entonces esperare hasta el reporte de diciembre, gracias.
Es un promedio aproximado, si lo mejor esperar hasta fin de año cuando ya tienen todos ingresos percibidos y lo calculen.
Un favor, que documentos se presentaría a la empresa para la devolución del exceso de retención de quinta?.
Gracias.
Pues ninguno, ellos lo deberían verificar el exceso.
Miguel una consulta a partir de cuanto se descuentas 5ta categoría, como nuevo trabajador, ganando desde cuanto.
Depende, tiene que sumar siempre lo percibido + proyectado > 7 UIT.
Una consulta mi esposa trabajo 4 años en saga falabella.como vendedora y a la hora que le dieron su liquidacion le.habian descontado al rededor de 7000 soles hay alguna instancia donde ella.pueda calcular porque tanto descuento
Una consulta , en el ejemplo que das de las retenciones que obtuvo ,fue porque percibió renta de 4? o arrastra de la renta de quinta de los meses anteriores? Aclárame eso porfavor
Consulta si trabajo dependiente para una empresa la cual gano 1050 al mes y recien haré trabajos independientes por cuánto máximo debo cobrar mensual para no pagar la quinta??
Hola miguel: excelente tus ejemplos , una consulta si este año 2017 el trabajador es quien va a presentar la regularización de la dj anual ¿es necesario que tenga su ruc ???, de antemano gracias.
No es necesario, con DNI podrá presentar.
Hola Miguel, solicitarte calculo de retención de 5ta. Categ. de empresa que otorgue mayor remuneración cuando trabajador percibe ingresos en 2 empleadores. El trabajador en 1ra. empresa labora desde agosto 2008 con remuneración de S/. 3,000.00, en la 2da. ingresa a laborar Abril 2017, con remuneración de S/. 2,500.00. Gracias por respuesta. Saludos
En este caso el calculo lo hace la primera empresa, tomando como ingreso 5,500 soles.
Lo máximo Miguel!! muchas gracias por tus aportes.
Un favor no sé si más adelante puedas poner un ejemplo cuando una persona está en planillas y a la vez recibe R/H en otra empresa, cómo se hace para pagar el impuesto de renta. Gracias…
Muchas gracias, lo voy apuntar para el caso practico.
A un trabajador, que se le retuvo en exceso, en el año 2015, esta solicitando su devolución por renta de quinta. Hasta cuando un trabajador puede solicitar la devolución de renta de quinta categoría, retenido en exceso.
Hasta que el tributo prescriba, puedes pedir la devolución a la empresa.
Hola una consulta si trabajo en dos empresas por planilla y en una percibo 1100 Y en otra 850 la suma de ambas no supera 2000 soles. Debo pagar impuesto a la renta?
No pagas impuesto.
hola miguel siempre agradecida con tus artículos; que pasa si por un mal calculo se hizo un monto menor al que debería ser la retención, se puede regularizar en diciembre o tengo que rectificar mi PDT PLAME
En diciembre deberías ajustar para el calculo anual sea el correcto.
Hola Miguel.
Una pregunta: ¿Luego de obtener los 7,787.00 no se deberia dividir entre 12 para el mes de marzo?
Ya que la norma indica que para enero, febrero y marzo se debe dividir entre 12.
En la practica lo hago entre el numero de meses faltantes, el objetivo es que el descuento sea correcto tomando en cuenta los ingresos anuales.
Aldo concuerdo contigo. Entonces Miguel , lo correcto es en base a la norma o a tu practica?.
Hola Miguel, en caso que el total de la renta se localice en el 3 tramo como aplicaria el 17%
Sobre el saldo restante descontando los dos primeros tramos.
Y si la diferencia te llegara a salir negativa?
Ya no se aplica impuesto, solo quedaría en el segundo tramo.
Miguel como hago para pedir recibo por honorarios por curaciones dentales o tengo q depositar a la cuenta de la clínica para q me den recibo yo gano 2.200 para q la sunat me devuelva
Una clínica no te va dar dicho comprobante, tendrías que ir a un odontólogo que tiene su consultorio.
Miguel, tengo trabajadores que tienen contrato por 2 mese marzo – abril su sueldo es entre 2500 a 10000, debo descontarles su renta de quinta? que pasa si no lo hice en el mes de marzo hay multa? teniendo en cuenta que por el periodo no pasa las 7 UIT.
Si deberías descontar 5ta (es lo mas conservador), si luego el trabajador finalizado el contrato pide la devolución, se lo haces llegar.
Hola Miguel , en el 2016 desde el 02 de enero hasta el 31 de diciembre con un sueldo de 4050 + asignación familiar y HE hay algún exceso de 5ta categoria, ademas para mi carta de liquidacion sale 413 de descuento por ajuste de impuesto a la renta. esta bien? este año no estoy laborando por temas de salud.
Buenos dias Miguel, una consulta, si una empresa empieza sus actividades en abril 2017 con un trabajador y sueldo de 3500 + AF, su proyección seria por 8 o 9? y entiendo que ya no debe considerarse las remuneraciones percibidas anteriormente, gracias por todos tus aportes
Si estoy en una empresa desde stienbre año pasado y renunció este mes, me devuelven lo descontado por 5categoria?
Solo te podrian devolver de Enero hasta el mes de renuncia.
Miguel buenas noches tengo una duda ante el modelo del excel calculo de 5ta que descargue por este medio, al calcular marzo, lo divides entre Diez, pero en sunat me informan
En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.
espero tu observación
Gracias
Hola miguel, una consulta entiendo el calculo, pero por favor tengo una duda. Cuando dices “Si percibes mas de S/. 2025 soles mensuales estas afecto a la retención”
Entonces ese monto de (S/. 2025) es el bruto (sin descuentos) o neto del sueldo percibido???
Quedo atento a tu amable respuesta
Es el bruto.
Muy acertado miguel bendiciones para ti.
Hola quisiera saber cuando aplica el descuento de las 7 UIT… Si percibí 1500 mensuales los 4 primeros meses del año tb afecta para el cálculo de 5 categoría ?.. Pregunto xq voy a ingresar a otra empresa desde mayo con 2500 … Para hacer mi cálculo xfa…
Gracias
A la suma total de tus ingresos de 5ta (anual) se descuenta las 7 UIT, y se aplica la tasa de impuesto.
Buenas tardes también se consideran las horas extras para la declaración, estaré a la espera de la respuesta
Es correcto, tb debes considerarlo.
Migue buen día, con respecto a la deducción adicional de hasta 3 UIT al final del ejercicio gravable, ello se aplica a renta de cuarta y quinta, o también solo si percibo renta de quinta se puede aplicar la deducción, de antemano gracias.
Si tb percibes 5ta tb lo podrás hacer.
Hola Miguel, Adicionalmente, los trabajadores ahora podrán descontar hasta S/12,150 sustentados en gastos de vivienda, salud y servicios profesionales, a través de recibos electrónicos tal como aprobó el Ejecutivo a inicios de diciembre, este caso también se da para los que tienen solo renta de quinta?
Es correcto, pero lo descontaras todavía mediante la DJ Anual Persona Natural.
Una consulta, porque en el ejemplo estas incluyendo la bonificación extraordinaria si solo en julio y diciembre se toma, en tu ejemplo es el mes de marzo.
Al tomar solo en julio diciembre, la renta de 5ta va aumentar en dichos meses. Prefiero que sea uniforme mes a mes.
Consulta sobre la renta de quinta categoria : las vacaciones afectan el calculo de renta de quinta??? porfa contestame a la brevedad
Te agradezco
Excelente informacion miguel… una pregunta un trabajador ingreso el 12 de febrero hast el 12 d marzo con un sueldo de 2700… solo x el mes de marzo despues se retirara… debo retener la renta de quinta categoria¿¿… agradecere su respuesta
Si debes hacerlo.
SI esta afecto a descuento.
Soy extranjeros y desde el mes de febrero ingrese a la planilla de una empresa ganando 3500 soles mensuales y me han descontado 43% de mi sueldo y me dicen que 13 % se debe al impuesto que pagan todo los trabajadores y el otro 30% me dicen que corresponde por ser no domiciliado, quisiera saber si ese descuento está bien de la forma que lo hicieron.
Es correcto, pero eso solo se aplica el primero año, para el segundo ejercicio ya le aplicaran la tasa de 5ta como un peruano.
Hola Miguel, consulta una empresa nueva puso a su gerente en planilla con el monto de S/ 5,000.00 mensuales, esta tiene renta de quinta, te comento que el gerente nunca tuvo esta retención ya que su sueldo era S/.2,000.00,gracias
En este caso si no has realizado la renta 5ta, el trabajador debe regularizar el pago de impuesto.
Miguel, tengo una pequeña duda, en el cálculo de Renta de 5ta. en el caso de existir una Asignación familiar y considerando que se adquiere a dicho beneficio recientemente, entonces para efectos de una remuneración proyectada debo multiplicar la remuneración más la AF x el número de meses 11, suponiendo que hago la retención de Enero. Gracias por tu atención.
Si es correcto, lo consideras en un solo monto Sueldo + Asignación.
Hola , trabajo en una mype percibo un sueldo de 2600, por lo cual no tengo gratificacion pero el jefe pagara medio sueldo por gratificacion de julio y diciembre pero esto ira como un bono, mi consulta es si los montos de bono entra para el pago de renta de quinta?, gracias de antemano.
Es correcto, grava 5ta categoría.
hola miguel mi salario no pasa los 1800 mensual pero desde enero de este año me estan descontando 5ta categoria sin aver pasado el limite . hecho mi reglamo en y me dicen que el sistema se encarga de los descuentos y hasta ahorita no me dan una solucion. quiero saver si hay otra opcion de acer un reglamo o quienes son los encargados de ver eso.
Gracias por la información Miguel.
¿Cómo se deducirá gastos del Impuesto a la Renta el 2018?
No entiendo tu pregunta.
Buenos días Miguel, para hacer el calculo de renta de 5 categoría, la empresa en que esta el trabajador esta en el REMYPE, por se microempresa, por lo tanto , no le corresponde gratificación , ni bonificación , la pregunta , ¿para el calculo de renta de 5° categoría como haría? ¿ya no considaría la gratificación ni bonificación ?
Es correcto, si no paga gratificaciones ni bonificaciones no lo considera en su proyección.
Miguel buenas tardes tengo una consulta, yo desde enero del 2016 hasta julio emitia recibos x honorario, x el monto de 4 mil soles; desde agosto hasta la fecha pase a planilla en quinta categoria con un monto de 5600, en enero me han descontado 363 soles por el concepto de quinta categoría, podrías explicarme que debo presentar a sunat x favor
El cálculo de 5ta es anual, así que olvidate del 2016. Para este descuento proyectan tus ingresos de 5,600 por 14 sueldos, le descuenta las 7 UIT y aplicas la tasa de impuesto.
yo estuve trabajando en una empresa A de enero a junio de 2016, y desde julio a diciembre 2016 en una empresa B, me doy cuenta que no me han hecho la deduccion adecuadamente y tengo saldo a favor del fisco (me descontaron menos), no tengo ningun otro ingreso… debo hacer DJ? hago el pago del saldo faltante? me lo descuenta la empresa? agradecere tu ayuda, gracias!
En tu caso lo regularizas el impuesto tu misma mediante la DJ Anual 2016.
Hola, muy buen excel!! ¿En la remuneración mensual debo incluir las bonificaciones que de forma regular reciben los trabajadores (como cumplimiento de metas) o este concepto se colocan donde dice “otros” ?
Exacto, lo consideras como uno solo todas las remuneraciones computables.
Hola Miguel una consulta
Un trabajador cesó el 31 de Enero y no se le hizo la retenciòn. Su sueldo fué de 4000 soles. ¿Se incurrió en infracción? ¿Hay multa por ello?
Gracias por tu respuesta.
En ese caso, no habría sanción, tu sustento sería que el trabajador solo iba laborar hasta Enero, por lo tanto no había proyectado.
Buenos días Miguel: Me ha llegado una Carta Informativa de la SUNAT, sobre a la retención de 5ta categoría de un trabajador donde menciona que no se efectuó la retención, pero el trabajador no nos presento ningún certificado de retención de 5ta. de los empleador anteriores y mi consulta es quien tiene que regularizar la Empresa o el Trabajador?
Gracias.
Lo tienes que hacer tú, debiste solicitarlo o en la ficha de ingreso, colocarlo como una pregunta.
Hola Miguel, una consulta sí el trabajador ingreso el 04 de febrero con una remuneración total de 2500 como sería el calculo de la renta de 5ta ??
Proyectas su ingreso por todo el año, además debes preguntarle si ha percibido ingresos en Enero.
Hola Miguel, en el caso del régimen especial MYPE tengo entendido que la asignación familiar no está afecto a retención de quinta, dependiendo de la empresa porque tengo trabajadores que si se le pagan asignación familiar más su sueldo pero para el cálculo de renta de quinta ya no lo considere es correcto eso.
La asignación familiar esta afecto a la renta 5ta categoría.
Hola Miguel: Tengo una consulta es sobre la retención en exceso de 5ta categoría 2016, de acuerdo a la declaración jurada hay dos opciones DEVOLUCION y COMPENSACION, cual de las casillas debo usar como empresa, ya que la retención se efectuo en exceso se entiende que se tiene que devolver al trabajador y esa devolucion lo puedo usar saldo a favor a futuras presentaciones de planilla.
Gracias.
Es correcto, utilizas la compensación.
Muy interesante 🙂
Una consulta, si el trabajador va a percibir vacaciones este año, también debo incluirlo como base para la proyección¿? lo que sucede es que el año pasado me llego un documento de sunat donde indicaba que la remuneración vacacional estaba afecto a descuento por renta de 5ta categoría.
Muy amable.
Es correcto, en dicho mes debes retener la renta de 5ta categoría.
Como sabemos que desde el 1 de enero de 2017 está en vigencia el decreto legislativo que permite a los trabajadores descontar diversos gastos mensuales hasta por 10 UIT del pago del Impuesto a la Renta (IR). HAY ALGUNA FORMULA
Dicho descuento de 3 UIT adicionales no lo realiza la empresa, lo hará el trabajador mediante la DJ Anual del 2017 que se presentará en el 2018.
Hola Miguel. Para la hoja de calculo, Cuando un trabajador recibe comisiones por ventas, estas comisiones se suman a la remuneración mensual o a otros ingresos? y el ingreso de julio y diciembre para este 2017, sólo se calcula el con el sueldo, o el sueldo+promedio de tus comisiones? me puedes ayudar con eso por favor (estoy llenando la hoja de calculo)
Solo con el sueldo haces la proyección, ya cuando lo percibe, colocas el monto exacto.
Hola Miguel, consulta; en donde irian los gastos aceptados hasta 3 UIT?
Se deduce vía DJ Anual 2017.
Miguel, te pasaste facilitas con tus comentarios en cada articulo que recibo y mas aun me tienes actualizado con todo lo que un Asesor necesita en forma permanente y actualizado.
Gracias por todo.
Muchas gracias, que tengas un buen fin de semana.
Realmente Miguel tus artículos son excelentes, te felicito, y gracias por compartir con nosotros tus conocimientos. Un abrazo, y muchos éxitos en tu vida profesional.
Muchas gracias, que tengas un buen fin de semana 🙂
Hola Miguel buenos dias, una consulta, cuando se trabaja por recibo se realiza el mismo calculo?, y si es asi, si la suma total de mis recibos en un año no superan las 7 UIT también se debe reportar?
No, sumas todos tus recibos, descuentas el 20%. Al saldo le descuentas las 7 UIT y aplicas la tasas de impuestos.
Hola Miguel he notado un ERROR en tu cálculo para el descuento, verás si se trabajó para otra empresa en enero y febrero y sólo ganó 10,000 no se debería tener en cuenta la retención no puedo ampliar el detalle porque no me deja escribir mas de 400 caracteres
Solo coloca las retenciones en las retenciones anteriores.
Que buen aporte miguel.
Gracias 🙂
Hola Miguel, apenas leo el artículo, muy bueno… felicitaciones x tu trabajo.
Pero tengo una gran duda: En el caso de las devoluciones de renta de quinta, como hago para solicitar la devolución? Necesito tener RUC y mi CLAVE SOL? Cómo hago para presentar el formato que indicas? Podrias plasmarlo en un caso practico por favor.
Gracias.
La devolución se lo haces a la empresa, y ellos te hacen la devolución.
muy bueni tu aporte Miguel
si me podrias sacar de dudas tengo un caso de un trabajador que tiene comisiones variables, como calculo la renta de quinta para enero 2017
De acuerdo a lo percibido, solo proyecta el sueldo fijo, en lo percibido consideras lo que gano.
Buenos días, una consulta en el caso de subsidios como indica en el articulo no esta afecto a descuento de renta de 5ta categoría en este caso como haría con los meses que el personal se encuentra de licencia? No se considera esos meses de licencia para el calculo de renta de 5ta? Solo se contabiliza 9 sueldos? A espera de su pronta respuesta. Gracias!
Es correcto, en el calculo mensual, no colocas nada en percibido, solo considera lo recibido o la proyección.
Hola Miguel, si un trabajador durante 2016, recibió un sueldo de 5000 por los 12 meses, tengo que presentar su DJ ANUAL 2016, VERDAD?
Gracias
No, si solo percibió renta de 5ta categoría.
Miguel puedes enviar un caso practico para calcular renta anual de 4ta. categoría 2016.
Lo voy a tener en cuenta 🙂
Hola, puedes hacer mi cálculo de cuanto me descontaran de renta de quinta, por favor, si en enero percibo 2000 más 85 de asignación familiar de febrero hacia adelante 2800 más 85 de asignación familiar cuanto sería gracias
Quisiera conocer los porcentajes de descuento segun las UIT’s creo que para el 2017 han cambiado? creo que ahora hay un grupo de 42UIT hasta 52UIT. Podrias confirmarnos esto por favor?
No es correcto.
Gracias Miguel por contestar, entonces seguire tu excel para calcular el salario alli indica una banda de mas de 45 UIT con descuento del 30% para la diferencia
es correcto.
Miguel, buen día. mis consulta es: si por un mal calculo en la Renta de 5ta. 2016 se retuvo al trabajador y se declaro a la sunat un importe menor al que corresponde. ¿Cual es el procedimiento a seguir? Quien tendría que regularizar ante la sunat, será la empresa o el trabajador. Muy agradecida por tu respuesta.
La empresa tendría que rectificar la declaración de diciembre y hacer las correcciones. Porque el trabajador, te puede notificar mediante un carta indicando un mal calculo.
Buen Día Miguel.
Porque al hacer la deducción solo toma las 7 UIT, No podría tomar 10 UIT, considerando que se va hacer uso de las 3 UIT adicionales.
Si un trabajador solo percibe rentas de quinta, al hacerle la deducción de 7 UIT supera, Pero cuando el agrega las 3 UIT con documentos sustentatorios, ya no supera. La diferencia que habría, Quien le devuelve.
La empresa va seguir haciendo el cálculo normal, las 3 UIT se deducirán mediante la DJ Anual. Por otro lado los trabajadores 5ta tb estarán obligados a presentar la DJ Anual.
Miguel gracias por tus aportes, pero tengo una consulta la deducción de las 3UIT de los 13 profesionales como es el caso del abogado , es decir si tengo un abogado en mi empresa en planilla ya no lo deduzco en base a 7 UIT sino en base a 10 UIT es correcto ? en el caso de ingeniero es toda clase de ingeniero ??? ayudame porfavor
No es correcto, la empresa solo deduce en base a 7 UIT, las 3 UIT se aplicara mediante la DJ Anual 2017.
Hola Miguel varia en alguna forma si la empresa entrega utilidades, se tendría que hacer algún otro calculo, gracias
No, solo en el mes de Marzo o Abril, lo agregas como percibido.
Miguel una consulta yo gano 1500 mensual pero mis comisiones varia cada mes ahí como efectuaría la renta de 5ta..me podrías ayudar por favor..gracias
Las comisiones ingresan al calculo de 5ta. Por lo tanto en el calculo mensual, considero lo percibido en dicho mes: Sueldo + comisión y solo proyecto tu sueldo básico. Esta claro que a medida que avance los meses tu 5ta va aumentar.
Hola! una consulta si ingrese a trabajar en el mes de septiembre del 2016, como realizaría el cálculo? tengo que pagar el año 2016? aunque no llegue al monto de 7UIT?
Primero debes solicitarle su certificado de 5ta, para saber cuanto gano de Enero – Agosto, con esa información haces tu cálculo.
Estimado Miguel la aplicación de las 3 UIT adicionales para descuento… lo aplicará el empleador? o el mismo trabajador lo tramitará ante SUNAT?
Gracias!
El trabajador cuando presente la DJ Anual del 2017 (aproximadamente marzo 2018).
Hola Miguel, que documentos de sustento se deberán presentar entonces para solicitar la devolución de las 3UIT. Sobre todo en caso de interés de crédito hipotecario y servicios médicos.
Gracias!
No es devolución, solo te permitirá un mayor descuento de la renta bruta. El pago de la cuota del banco, en servicios medicos, el recibo por honorario electrónico.
Buenos dias miguel, una consulta un trabajador ingresó a trabajar en diciembre con un sueldo de 3500 y su gratificación es de 583.. quisiera saber cuanto es su renta de quinta por ese mes dado que el trabajador anteriormente no estaba en planilla.
No le corresponde retención de 5ta categoría.
como se regulariza la renta de quinta categoria?
Hola Miguel, excelente aporte, me he descargado tu excel para el calculo de este año, pero quería consultarte, en la casilla de REMUNERACIONES PROYECTADAS tiene la remu bas por 11 meses pero no falta ahí sumarle también la asignación familiar del año? como se esta haciendo en el mes de enero, podrías confirmar si es correcto lo que te comento, gracias.
Considera en el sueldo proyectado = Sueldo + Asignación Familiar.
Buenos días Miguel, gracias por los aportes
Una consulta la casilla de Bonificacion Extraordinaria solo se utilizara para los meses de Julio y Diciembre correcto, gracias por tu respuesta
Es correcto para dichos periodos.
Muchas gracias por el aporte. Estimado Miguel.
Saludos.
Muchas gracias 🙂
Del total de impuesto a la renta le descuentas las dos retenciones de enero y febrero y luego lo divides entre los meses q faltan? En este caso son 10 meses o 9?
Son 10, ya que incluye el mes de retención.
Disculpa la espina, pero en los meses de enero-marzo de divide entre 12 porque divides entre 10?
Porque me gusta dividir entre los meses restantes.
Este tema es para declarar la Renta Anual 2016 de 5ta Categoria, que sera en marzo no la nueva reforma del año 2017
Es tema es para descontar la renta de 5ta categoría 2017, el tema de la nueva reforma no lo hara la empresa, si no el mismo trabajador en su DJ Anual.
Muchas gracias por el aporte, me es de gran ayuda.
Gracias, buen fin de semana 🙂
Hola Miguel y gracias por tu comentario.
Como se registra en caso el trabajador solicite la devolución en la planilla, en qué casillero? y para el caso que solicite la compensación con futuras retenciones?
Hay alguna multa por haber retenido en exceso ?
Saludos
Casilla 605 del PLAME.
Gracias Miguel por las noticias por que me actualizas diariamente como te admiro por lo hábil que eres bendiciones para este año 2017.
Gracias 🙂
Miguel porfa como regularizo en diciembre la renta quinta categoría.
Pagando todo lo pendiente del calculo del año 2016.
Miguel en el caso que una trabajadora su sueldo sea 2300 mas 85 de asignacion familiar para el cuadro de proyeccion de renta de quinta se considera la asignacion familiar
Es correcto, para no hacerte problemas considera como ingreso total 2385.
Miguel la bonificacion extraordinaria tambien entra a tallar en el calculo? Yo tenia entendido que no.
Otra pregunta el certificado de retenciones obviamente solo se les entrega a los que le retengo cierto? o a todo mi personal de planilla?
Si entra en el calculo, y se entrega a todo trabajador, aún cuando no haya retención.
Estimado Miguel,
Cuando se perciben utilidades u otro concepto que no entra en la proyección se calcula el impuesto por este total percibido y se adiciona a la resultante de la proyección; para obtener el monto a retener en el mes. Esto es correcto o la norma ha sido modificada.
Es correcto, lo adicionas en el mes del percibido.
Me parece excelente a ayuda del Miguel.
Gracias 🙂
Buen año Miguel, estuve revisando el cuadro en excel pero encontré una pequeña observación. La asignación familiar sólo se suma una vez por lo tanto no se proyecta a todo el año como lo hace la remuneración, un abrazo
Pues toma como ingresos total = REM + ASIGN.
Muchas Gracias Miguelito
Gracias 🙂
Respecto a la retención de 5ta. sobre el trabajador que renuncia, esa retención efectuada deberá ser considerada en el certificado de retenciones de 5ta. para la proyección de retenciones de la empresa contratante. Porque sino porque entonces deberían las empresas solicitar al nuevo trabajador en pleno ejercicio el certificado de retenciones.
Le agradezco su comentario mi estimado Miguelito.
Si un trabajador cesa, solicita su certificado, cuando vaya a trabajar a una nueva empresa, esta ultima debe consideras los ingresos que percibio y las retenciones efectuadas. Si no lo hiciera luego de años, Sunat notificara al trabajador por una deuda sobre impuesto pendiente de regularizar.
Gracias podría explicar de un sueldo de 3000.00 para todo el año 2016
Miguel excelente, didáctico el caso práctico. Gracias, Bwnsiciones
Muchas gracias 🙂
Hola miguel, como regularizo la renta de quinta?.
Em el periodo diciembre, es tu ultima opción para regularizar la renta de 5ta, es posible que la retención sea mayor a lo regular cada mes (desde el punto de vista del empleador).
Miguel, en donde entra a tallar las 3 UIT de deducción que tienen las 13 profesiones para el año 2017.
Ingresa para la renta anual de persona natural del 2017, que se presenta en el año 2018.
Tenemos un arduo trabajo este año … muchas gracias por el dato.
Tienes toda la razón, buenas vibras.
Buenos días, antes de todo Feliz año, que siga repartiendo conocimiento, con importantes aportaciones a esta noble carrera. Una pregunta, se debe entregar así no se le haya realizado ninguna retención al trabajador?, a los trabajadores con la RMV, que por el monto no superan para retención de quinta se les debe entregar certificado de retenciones de quinta?
Permite ayudarte también; si así no realicen retención alguna al trabajador.
Debes entregar el certificado de 5ta categoría, así no haya retención del impuesto.
Miguel:una consulta, en el ejemplo que haces, el empleador que otorga el certificado de retención ( 779.00) este debe considerar en el Plame como un crédito, y a la ves ser devuelto al trabajador que esta liquidando, porque si sumamos los dos meses de labores no superan las 7UIT, entonces no debió retenerle. estoy en lo correcto Miguel, sino corrígeme por favor.
Eso no se sabe, supongamos que yo ingreso a tu empresa el 01/01/2017, con un contrato de un año, y renuncio al tercer mes, significa que tu calculo de 5ta estuvo mal (para nada, son situaciones que pueden ocurrir).
Muchas gracias Dr. por los grandes alcances para cumplir con las obligaciones tributarias tenga ud. buen dia
Muchas gracias 🙂
como siempre muy didactico y entendible Ud , señor Miguel valoro su esfuerzo por simplifcar la legislacion laboral que es demasiado engorroso.
Gracias, que tengas un buen día.
Como hago para deducir los gastos odontologo x s/ 2,000.00 en enero 2017, lo bancarice y me emitio RxH, en que mes lo deduzco.
Esos gastos todavía será para el IR Trabajo del 2017, que lo presentaras en el 2018.
Excelente Miguel: (Y)
consulta: Por que haces la diferencia del monto de s/2025 y s/ 2362.50, respecto al
régimen de la empresa del sector privado y régimen de micro empresa.
Gracias por tu comentario.
Porque las microempresas no pagan gratificaciones, por ende el proyectado es menor.
Una consulta tengo duda en lo que no se encuentra afecto que es Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. un ejemplo son seguro que le doy al trabajador ??
Si esta afecto a quinta, en la ley de impuesto a la renta, menciona las excepciones e inafectaciones.
Gracias Miguel por el aporte. Como hago para deducir los intereses de mi credito hipotecario?
Todavía lo harás en la rentas de trabajo del 2017, que se presentan en el 2018.
Gracias Miguel por tus aportes y tenernos actualizados.
Muchas gracias, buen día 🙂
Hola Miguel , en el 2016 desde el 02 de enero hasta el 31 de diciembre con un sueldo de 4050 + asignación familiar y HE hay algún exceso de 5ta categoria, ademas para mi carta de liquidacion sale 413 de descuento por ajuste de impuesto a la renta. esta bien? este año no estoy laborando por temas de salud.