El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.
Subcuentas
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
Es el gasto calculado sobre la base de la renta tributaria.
Caso Práctico Impuesto a la Renta Anual
La empresa Noticiero Contable al 31 de diciembre de 2022 ha determinado el impuesto a la renta del ejercicio por S/ 45,000 soles.
¿Cómo se realiza el asiento contable por impuesto a la renta anual?
Respuesta
El asiento contable por compra sería lo siguiente:
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 88 | IMPUESTO A LA RENTA | S/ 45,000 | |
| 881 IMPUESTO A LAS GANANCIAS – CORRIENTE | |||
| 40 | TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG. | S/ 45,000 | |
| 401 GOBIERNO CENTRAL | |||
| 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA | |||
| X/X POR LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA. |
Posteriormente, aplicaremos el impuesto a la renta al resultado del ejercicio.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 89 | DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO | S/ 45,000 | |
| 891 UTILIDAD | |||
| 88 | IMPUESTO A LA RENTA | S/ 45,000 | |
| 881 IMPUESTO A LAS GANANCIAS – CORRIENTE | |||
| X/X POR APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA A LA UTILIDAD. |
Miguel, dichos asientos contables se deben realizar en el año 2023? O debo contabilizarlo en el año 2022 al cierre del ejercicio?