Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de pago beneficios sociales de un trabajador?
Muy buena pregunta.
En primer lugar, revisemos el Plan Contable General Modificado 2019, lo que menciona respecto a las subcuentas de la cuenta 62.
Subcuentas
621 Remuneraciones
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones del personal, que incluye los sueldos, salarios, comisiones, remuneraciones en especie, vacaciones, y gratificaciones, entre otros, de carácter fijo.
622 Otras remuneraciones
Gastos por concepto de bonos extraordinarios, movilidad, pasajes, asignación para vivienda, escolaridad, entre otros.
623 Indemnizaciones al personal
Comprende los gastos por concepto de pagos adicionales a las remuneraciones, por ejemplo en el caso de ceses de personal.
624 Capacitación
Importe utilizado en la capacitación del personal, ya sea dentro de la entidad o fuera de ella, en otras instituciones especializadas
625 Atención al personal
Gastos de atención al personal, tal como almuerzos, celebración de festividades, entre otros.
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Contribuciones de la entidad establecidas por ley, tales como seguro social, seguro complementario de trabajos de riesgo, SENCICO, SENATI, entre otras similares. También incluye los seguros particulares de salud y de prestaciones – EPS, y la contribución a la AFP de cargo de la entidad.
628 Retribuciones al directorio
Importe de las retribuciones por dietas asignadas a los miembros del directorio.
629 Beneficios sociales de los trabajadores
Gastos por concepto de compensación por tiempo de servicios de acuerdo a ley, y por concepto de pensiones de jubilación y otros beneficios, después de terminado el vínculo laboral (post-empleo), como los seguros de salud y otros pagados a pensionistas. Incluye además, la participación en las utilidades otorgada por ley, por acuerdo entre la entidad y sus trabajadores, o voluntarias.
Caso Práctico Asiento Contable de Pago Beneficios Sociales
Asiento Contable de Gratificaciones
La empresa Noticiero Contable reconoce el monto de S/ 1,000 soles por concepto de Gratificaciones para el mes octubre 2020.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | S/ 1,090 | |
| 621 REMUNERACIONES | |||
| 6214 GRATIFICACIONES – S/1,000 | |||
| 622 OTRAS REMUNERACIONES | |||
| 6221 BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA – S/ 90 | |||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | S/ 1,090 | |
| 411 REMUNERACIONES POR PAGAR | |||
| 4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR | |||
| 419 OTRAS REMUN. Y PART. POR PAGAR | |||
| 4191 BONIFICIACION EXTRAORDINARIA | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LAS GRATIFICACIONES |
Asiento Contable de Vacaciones
La empresa Noticiero Contable reconoce el monto de S/ 1,000 soles por concepto de Vacaciones para el mes octubre 2020.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | S/ 1,000 | |
| 621 REMUNERACIONES | |||
| 6215 VACACIONES | |||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | S/ 1,000 | |
| 411 REMUNERACIONES POR PAGAR | |||
| 4115 VACACIONES POR PAGAR | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LAS VACACIONES |
Asiento Contable de Compensación por Tiempo de Servicios
La empresa Noticiero Contable reconoce el monto de S/ 1,000 soles por concepto de Compensación por Tiempo de Servicios para el mes octubre 2020.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | S/ 1,000 | |
| 629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES | |||
| 6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO | |||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | S/ 1,000 | |
| 415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR | |||
| 4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LA CTS |
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Buenas Noches Miguel, una consulta, respecto a la provisión de las vacaciones en la 41 no debería ser el monto neto descontando AFP o ONP ?
Si es correcto, pero existe excepciones como un jubilado del AFP.
Hola Miguel
Y si el trabajador luego de 04 años de cesado, no cobra su utilidad, como debo enfocar el asiento contable si la norma me dice pasa al importe de utilidades a distribuir en el año del record, o debo utilizar una cuenta de ingresos para eliminar ese pasivo.
No solo pasa a la bolsa de reparto de utilidades.
Muchas gracias 😊
Gracias 🙂
Muchas gracias estimado, solamente faltaría descontar la pensión del trabajador en las vacaciones para obtener el neto a pagar.
Si es correcto, cuando se plasma en la planilla.
Muchas gracias, Miguel por tus consejos siempre tan precisos, muchos éxitos!!!
Gracias, bendiciones 🙂