El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.
Subcuentas
162 Reclamaciones a terceros
Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de actividades comerciales y no comerciales, tales como compensaciones por bienes o seguros por siniestros, tributos, entre otros.
Ingreso como Recaudación
¿Qué significa el ingreso a recaudación de las detracciones?
El ingreso como recaudación implica el desplazamiento de los montos depositados en las cuentas habilitadas en el Banco de la Nación (cuenta detracciones) hacia la SUNAT. Dicha recaudación es destinada al pago de la deuda tributaria del proveedor, para lo cual se ha previsto que dicha imputación podrá realizarse incluso respecto de deudas cuyo vencimiento sea posterior al depósito correspondiente.
Caso Práctico de Ingreso como Recaudación
La sunat ha tomado como ingreso como recaudación de los fondos de detracciones en el mes de diciembre 2022, por un importe S/ 2,000 soles de los fondos de detracción de la cuenta del banco nación. ¿Cómo se realizaría el tratamiento contable?. Por otra parte, en el periodo enero 2023 una aparte se imputó a los pagos de IGV.
Respuesta
El asiento contable por el ingreso como recaudación sería de la siguiente manera:
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | S/2,000 | |
| 162 RECLAMACIONES A TERCEROS | |||
| 1629 OTRAS | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/2,000 | |
| 104 CUENT. CORRIE. EN INST. FINANC. | |||
| 1042 CUENT. CORRIE. PARA FINES ESPEC. | |||
| X/X Por el ingreso como recaudación de los fondos de detracciones. |
Imputación a tributos
En la medida que aplica este saldo al pago de tributos, el registro que deberá realizar:
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 40 | TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG. | S/ 750 | |
| 401 GOBIERNO CENTRAL | |||
| 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | S/ 750 | |
| 162 RECLAMACIONES A TERCEROS | |||
| 1629 OTRAS | |||
| X/X Por LA IMPUTACIÓN DE PAGO DE TRIBUTOS – IGV |
No sería un fondo sujeto a restricción (cta. 10.7)?
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Muchas gracias 🙂