Asiento contable Ingreso como Recaudación

El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.

Subcuentas

162 Reclamaciones a terceros

Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de actividades comerciales y no comerciales, tales como compensaciones por bienes o seguros por siniestros, tributos, entre otros.

Ingreso como Recaudación

¿Qué significa el ingreso a recaudación de las detracciones?

El ingreso como recaudación implica el desplazamiento de los montos depositados en las cuentas habilitadas en el Banco de la Nación (cuenta detracciones) hacia la SUNAT. Dicha recaudación es destinada al pago de la deuda tributaria del proveedor, para lo cual se ha previsto que dicha imputación podrá realizarse incluso respecto de deudas cuyo vencimiento sea posterior al depósito correspondiente.

Caso Práctico de Ingreso como Recaudación

La sunat ha tomado como ingreso como recaudación de los fondos de detracciones en el mes de diciembre 2022, por un importe S/ 2,000 soles de los fondos de detracción de la cuenta del banco nación. ¿Cómo se realizaría el tratamiento contable?. Por otra parte, en el periodo enero 2023 una  aparte se imputó a los pagos de IGV.

Respuesta

El asiento contable por el ingreso como recaudación sería de la siguiente manera:

CUENTA		DEBE	HABER
16	CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS	S/2,000
	162 RECLAMACIONES A TERCEROS
	1629 OTRAS
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		S/2,000
	104 CUENT. CORRIE. EN INST. FINANC.
	1042 CUENT. CORRIE. PARA FINES ESPEC.
	X/X Por el ingreso como recaudación de los fondos de detracciones.

Imputación a tributos

En la medida que aplica este saldo al pago de tributos, el registro que deberá realizar:

CUENTA		DEBE	HABER
40	TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.	S/ 750
	401 GOBIERNO CENTRAL
	4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
	40111 IGV – CUENTA PROPIA
16	CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS		S/ 750
	162 RECLAMACIONES A TERCEROS
	1629 OTRAS
	X/X Por LA IMPUTACIÓN DE PAGO DE TRIBUTOS – IGV