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Inicio » Asientos Contables » Asiento Contable: Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo

Asiento Contable: Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo

Publicado por Miguel Torres el 1 de diciembre de 202047 comentarios

La cuenta contable 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo del plan contable general empresarial agrupa las subcuentas relacionadas con el efectivo, cuentas bancarias, transferencias, etc.

También, la cuenta contable 10 es muy usada en la contabilidad de cualquier empresa, desde la compra en efectivo, el uso del fondo fijo, la cobranza en cuenta corriente , depósito de detracciones, etc.

Efectivo y Equivalente de Efectivo

En primer lugar, revisemos el Plan Contable General Modificado 2019, lo que menciona respecto a las subcuentas de la cuenta 10.   

Las subcuentas que la conforman son las siguientes:

101 Caja

Efectivo en caja.

102 Fondos fijos

Efectivo establecido en un monto fijo o determinado.

103 Efectivo en tránsito

Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la entidad, así como los que se encuentren en poder de las entidades transportadoras de caudales. Incluye los cheques girados no entregados a los beneficiarios.

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Saldos de efectivo de la entidad en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata. Las cuentas corrientes son de naturaleza operativa general o para fines específicos, como los depósitos en fideicomisos o cuentas específicas para el pago de detracciones.

105 Otros equivalentes de efectivo

Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo, emitidos por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a requerimiento del tenedor del instrumento. Los certificados de obras por impuestos se reconocen en esta cuenta.

106 Depósitos en instituciones financieras

Depósitos en ahorros y a plazo determinado, así como los intereses capitalizados.

107 Fondos sujetos a restricción

Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por corresponder a fondos en garantía, por disposición de alguna autoridad competente, o por mandato judicial.

Veamos algunos ejemplos de uso de la cuenta contable 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo

Casos Prácticos Efectivo y Equivalencias de Efectivo

1. Miguel Torres como administrador de una empresa decide crear un pequeño fondo fijo de S/ 200.00 soles para compras menores como útiles de oficina.

¿Como se realiza el asiento contable del fondo fijo?

CUENTADEBEHABER
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 200
102 FONDOS FIJOS
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 200
101 CAJA
X/X POR LA APERTURA DEL FONDO FIJO.

2. El Banco Nuevo Mundo envía un comunicado al contador de la empresa, indicando que va a proceder con una retención (embargo preventivo) en nuestra corriente por un importe de S/ 1,500.00 por concepto de una deuda a la municipalidad de San Isidro.

¿Como se realiza la contabilización de una retención bancaria?

CUENTADEBEHABER
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 1,500
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
1072 FONDOS RETEN. POR MANDATO DE LA AUTORIDAD
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 1,500
104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINAN.
X/X POR LA RETENCIÓN EFECTUADA (EMBARGO).

3. Miguel Torres realizó un servicio de llenado de libros contables a la empresa Noticiero Contable SAC por un monto de S/ 1,000.00 más IGV, dicho servicio es facturado por la empresa. La empresa procede con el pago y depósito de detracción correspondiente.

¿Como se realiza la contabilización de un cobro de factura con detracción?

CUENTADEBEHABER
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSS/ 1,180
121 FACTURAS, BOL. Y OTROS COMP. POR COBRAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA
40TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.S/ 180
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV – CUENTA PROPIA
70VENTASS/ 1,000
703 SERVICIOS TERMINADOS
7032 SERVICIOS – LOCAL
X/X POR EL SERVICIO DE LLEVADO DE LIBRS CONTABLES.
CUENTADEBEHABER
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 141.60
104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINAN.
1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
10421CUENTA DETRACCIONES
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSS/ 141.60
121 FACTURAS, BOL. Y OTROS COMP. POR COBRAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA
X/X POR EL DEPOSITO EN LA CUENTA DETRACCIONES 12%.
CUENTADEBEHABER
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 1,038.40
104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINAN.
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10411CUENTA BCP
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSS/ 1,038.40
121 FACTURAS, BOL. Y OTROS COMP. POR COBRAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA
X/X POR EL DEPOSITO DEL SALDO DE LA OPERACIÓN.

Temas: asientos contables

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47 comentarios

  1. JUAN dice

    17 de marzo de 2023 a las 4:58 pm

    Buenas tardes un caso práctico por favor; tengo una cuenta corriente en dólares, pero mi contabilidad es en soles. Como realizo el registro en el libro diario?

    Responder
  2. Keyla dice

    11 de febrero de 2023 a las 11:49 pm

    Hola Miguel, muy interesantes tus artículos, tengo una consulta, como sería el asiento contable de aquellos montos que se han tranferido a una cuenta personal (la cuenta personal es el dueña de la empresa)

    Responder
  3. Elena dice

    25 de enero de 2023 a las 4:44 pm

    Aperturamos cuenta corriente en el Banco de Crédito, con cheque en cartera y S/. 16,000 en efectivo ?

    Responder
  4. katia dice

    16 de enero de 2023 a las 8:40 pm

    1. El 02/01 se realiza el cobro del 100% de cuentas por cobrar, otorgo un descuento del 10% a su cliente por pronto pago.

    Responder
  5. sully morante alarcon dice

    13 de diciembre de 2022 a las 8:22 am

    Hola Miguel, una consulta, el 30.11 se ha transferido de la cuenta BCP soles a BBVA dólares 2003.40, pero el banco ha rechazado la operación y le ha devuelto el dinero el 01.12 (al mes siguiente), para cerrar noviembre, tendría que enviarlo a una 103 efectivo en transito?

    Responder
  6. franco dice

    29 de noviembre de 2022 a las 8:29 pm

    un pago por transferencia bancaria con que cuenta puedo registrar?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      30 de noviembre de 2022 a las 3:00 pm

      La cuenta 104.

  7. Fernando dice

    6 de octubre de 2022 a las 10:56 am

    Hola Miguel:
    Como seria el asiento contable de un abono erroneo a nuestra cuenta bancario que luego se le va ubicar a la persona y se le va a extornar

    Responder
    • Miguel Torres dice

      8 de octubre de 2022 a las 10:24 am

      Una 422 contra 10, luego extornar, lo tomaría como un anticipo, pero si no quieres utilizar la 42, una cuenta por pagar.

  8. Delia dice

    17 de julio de 2022 a las 4:43 pm

    Que cuentas uso para la apertura de cuenta corriente

    Responder
    • Miguel Torres dice

      18 de julio de 2022 a las 4:56 pm

      La cuenta 104

  9. Daniela dice

    6 de julio de 2022 a las 7:05 pm

    Buenas tardes Miguel Torres, excelente información, pero me surgió una duda, como se registraría contablemente una compra, la cual la pagamos vía transferencia electrónica?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      7 de julio de 2022 a las 11:17 pm

      Utilizó la 104, si es una transferencia cuyo origen es una cuenta corriente.

  10. Ana Barboza dice

    11 de mayo de 2022 a las 6:58 am

    Excelente gracias por compartir tus conocimientos

    Responder
    • Miguel Torres dice

      11 de mayo de 2022 a las 10:17 am

      Muchas gracias 🙂

  11. Mirella Carbajal dice

    23 de septiembre de 2021 a las 6:30 pm

    Buena tardes Miguel tengo una duda, quizás puedas ayudarme por favor , quiero dar de baja una empresa pero aún me queda efectivo en bancos que puedo hacer para retirar ese efectivo o cuál es el procedimiento a seguir para poder dar de baja a la empresa y poder dejarla en cero la cuenta.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      24 de septiembre de 2021 a las 8:33 am

      Si es persona natural, lo retiras, si es persona jurídica, al momento de liquidar la empresa se reparten todos los activos entre los socios.

  12. Jhulius Gómez dice

    28 de mayo de 2020 a las 1:54 pm

    Consulta, si tenia un dinero retenido por una orden judicial hasta una fecha determinada, cuando pueda acceder a ella, que asiento contable utilizo

    Responder
    • Ivan Bayona Carbajal dice

      7 de mayo de 2022 a las 11:38 am

      Revertir el asiento inicial.

  13. Carmen Daniela dice

    26 de marzo de 2020 a las 12:02 pm

    Buenas, muchas gracias ,quisiera saber si el asiento de autodetraccion es el mismo que el de la detraccion.Gracias

    Responder
    • Miguel Torres dice

      26 de marzo de 2020 a las 10:12 pm

      Muy parecido tu haces el abono (107/104).

  14. Jaime G. dice

    23 de marzo de 2020 a las 2:22 pm

    Muchas gracias Miguel por todas las respuestas.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      23 de marzo de 2020 a las 8:15 pm

      Gracias, bendiciones 🙂

  15. Aynor dice

    23 de marzo de 2020 a las 1:42 pm

    Gracias por la información Miguel.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      23 de marzo de 2020 a las 8:18 pm

      Gracias por el comentario 🙂

  16. Percy dice

    1 de febrero de 2020 a las 3:30 am

    Bs noches profesor; y cuando la empresa decide dar de baja a su cta creo en $, cuáles serían los asientos contables?. De antemano, gracias por su atención prestada ….

    Responder
    • Miguel Torres dice

      3 de febrero de 2020 a las 10:13 am

      Ninguno, solo haces el asiento contable del retiro del saldo y nada más.

  17. Vicky dice

    1 de septiembre de 2019 a las 8:28 pm

    Hola si se compra mercadería al contado por S/ 3,000.00 qué asientos se usa

    Responder
    • Miguel Torres dice

      2 de septiembre de 2019 a las 12:00 am

      Lo puedes hacer en dos asientos: 60/40/42 luego 42/10.

  18. Mayra dice

    1 de julio de 2019 a las 5:41 pm

    Hola Miguel; una consultita si la empresa cambia dolares en un cambista, que tipo de cambio debo utilizar para el asiento contable. el de la caja de cambio o el TC de la SUNAT?

    Podrías darnos un caso de compra y venta de dolares.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      1 de julio de 2019 a las 10:09 pm

      El tipo de cambio que utilizo la casa de cambio.

  19. Maria dice

    9 de abril de 2019 a las 12:51 pm

    Hola miguel mi consulta es la siguiente si compro mercadería por S/. 2,500.00 , y s paga 50% al contado y 50% al crédito. que asiento contables utilizamos para este caso?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      17 de abril de 2019 a las 11:47 pm

      Solo cancelas el 50% nada más y luego cuando canceles el saldo, realizas el mismo asiento contable.

  20. Fatima dice

    26 de marzo de 2018 a las 9:06 am

    Miguel saludos, consulta si emiti un cheque para mi caja chica porque necesito pagar a varios proveedores cual seria mi asiento.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      27 de marzo de 2018 a las 12:21 am

      Es una 101/104.

  21. Jorge Hurtado Vasquez dice

    22 de marzo de 2018 a las 2:12 pm

    Estimado miguel buenas tardes consulta por favor si tengo deudas por pagar en dólares y en mi caja solo cuento con soles, puedo realizar un asiento de cambio de soles a dólares para pagar en efectivo, gracias.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      25 de marzo de 2018 a las 4:58 am

      Es correcto, puedes hacer eso.

  22. Elizabeth dice

    26 de septiembre de 2017 a las 9:22 am

    Hola la empresa hizo retiros en efectivo del banco para pagar varias facturas como hago el asiento de cancelación contable por favor una ayudadita gracias

    Responder
    • Miguel Torres dice

      26 de septiembre de 2017 a las 2:10 pm

      Lo cancelas con la cuenta efectivo, previamente un desembolso de bancos a caja.

  23. Jorge Hurtado dice

    16 de agosto de 2017 a las 2:41 pm

    Estimado miguel una consulta la venta de dólares de una empresa a otra empresa como se registraría contablemente es decir son dos empresas del mismo grupo pero de contabilidades diferentes una vende dólares y la otra compra a un cierto tipo de cambio quisiera saber el registro contable por favor.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      16 de agosto de 2017 a las 9:42 pm

      Solo es un asiento contable de 10/10 (entre divisas). No es una operación de venta.

  24. Jorge dice

    31 de marzo de 2017 a las 1:30 pm

    Hola Miguel:
    ¿Es correcto aplicar el uso de la cuenta Remesas en tránsito, cuando un cliente (en Lima mismo) por ej. nos paga facturas via transfer interbancaria el 31/03, pero a nuestra cuenta se encuentra como contable y disponible recién el 01 o 02/04?. A efectos que en una conciliacion de saldos entre ambos coincida.
    Gracias de antemano por tu respuesta.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      31 de marzo de 2017 a las 3:34 pm

      Es correcto, pero no es usual hacer eso en la practica.

  25. Ricardo Montenegro Reinoso dice

    13 de abril de 2015 a las 10:35 pm

    Muchas gracias por el alcance de los temas, asimismo favor de hacer llegar la contabilizacion de fraccionamiento y refinanciamiento.
    Gracias por anticipado
    Atte

    Responder
    • Miguel Torres dice

      14 de abril de 2015 a las 12:45 am

      Hola Ricardo, gracias por el comentario , tendré en cuenta tu sugerencia.

  26. Jean Clinton dice

    5 de abril de 2015 a las 11:00 am

    exelente ejemplo amigo, me gustaria que tomes tambien de la cuanta 19 y expliques sobre los asientos de cierre de los ejercicios contables buenno si no es mucho pedir gracias.un saludo desde Tingo Maria -Huanuco-PERU

    Responder
    • Miguel Torres dice

      6 de abril de 2015 a las 6:13 am

      Gracias Jean por el comentario, lo tendré en cuenta.

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