Miguel, hemos realizado compras para coronavirus Covid-19 ¿Cómo hacemos los asientos contables?
Depende, del criterio de la compra, en el caso de mascarillas, alcohol en gel, suministros de limpieza, no es lo mismo comprar 10 unidades a 100,000 unidades.
Por otra parte, si se comprara algún purificador de aire o concentrador de oxígeno, no habría duda que se trata de un activo fijo.
Finalmente, las pruebas serológicas que la empresa debe asumir con respecto de sus trabajadores, debido a la obligación de estas para el reinicio de actividades.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Asiento Contable de Exámenes Médicos
La empresa Noticiero Contable ha desembolsado S/ 500 + IGV por concepto de prueba serológicas – Covid 19 para sus 5 trabajadores, como requisito obligatorio para el reinicio de actividades.
Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de exámenes médicos?
En primer lugar, nos encontramos frente un gasto de personal de trabajadores, por lo tanto, debemos utilizar la cuenta 62.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | S/ 500 | |
| 625 ATENCIÓN AL PERSONAL | |||
| 6251 EXÁMENES MÉDICOS | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 90 | |
| 4011 IGV | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCERO | S/ 590 | |
| 421 FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR | |||
| 4212 EMITIDAS | |||
| X/X POR EL REGIST. DEL GASTO DE EXÁMENES MÉDICOS. |
Finalmente, dependiendo del área que pertenecen los trabajadores realizaras el asiento de destino correspondiente.
Asiento Contable de Compra Condensador de Oxigeno
La empresa Noticiero Contable ha realizado de un condensador de oxígeno para poder minimizar el riesgo de los participantes en los talleres presenciales. El costo del condensador de oxigeno es S/ 6,500 soles más IGV.
Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de compra de un condensador de oxígeno?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 33 | PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | S/ 6,500 | |
| 336 EQUIPOS DIVERSOS | |||
| 3363 EQUIPOS DE SEGURIDAD | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 1,170 | |
| 4011 IGV | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | S/ 7,670 | |
| 465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO | |||
| 4212 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | |||
| X/X POR LA COMPRA DEL CONDENSADOR DE OXIGENO. |
Asiento Contable de Compra de Mascarillas Quirúrgicas o Mascarillas N95
El área de logística a realizado la compra de 15,000 mascarillas quirúrgicas por un monto S/ 5,000 mas IGV para entregar a sus colaboradores y cumplir con los protocolos sectoriales de seguridad.
Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de compra de mascarillas quirúrgicas o mascarillas N95?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 60 | COMPRAS | S/ 5,000 | |
| 603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | |||
| 6032 SUMINISTROS | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 900 | |
| 4011 IGV | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 5,900 | |
| 421 FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR | |||
| 4212 EMITIDAS | |||
| X/X POR LA COMPRA DE LAS MASCARILLAS. |
Adicionalmente, realizaremos el asiento contable de ingreso a almacén.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | S/ 5,000 | |
| 252 SUMINISTROS | |||
| 2524 OTROS SUMINISTROS | |||
| 25245 SEGURIDAD Y SALUD | |||
| 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | S/ 5,000 | |
| 613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | |||
| 6132 SUMINISTROS | |||
| X/X POR EL INGRESO DE LAS MASCARILLAS A ALMACEN. |
Finalmente, mes a mes se puede realizar el asiento de entrega de mascarillas al personal.
Conclusión
- El Asiento Contable de Compras para Coronavirus, dependerá de lo que estemos comprando, por ejemplo, suministros, activo fijo o gastos de personal.
El condensador de oxígeno seria gasto de personal?
Tendías que demostrar la causalidad del gasto, y en este caso que trabajadores lo han utilizado, la prescripción médica, o se trata de un gasto personal de los dueños de la empresa.
MIGUEL BUENAS TARDES, CUAL SERIA LA CUENTAS CONTABLE POR DESINFECCION. GRACIAS
Hola Miguel, muchas gracias por la información.
Justo tenia esa duda, ¿es viable usar la cuenta 639 otro servicios – laboratorios en lugar de la 625?
Gracias.
Si puedes hacerlo, pero lo correcto es la 625.
Hola, siempre busco en tu web la orientación para disipar las dudas, en este caso puedes brindarme pautas de la cuenta 6392 Gastos de Laboratorio, no ubico textos que amplien su uso en el registro contable.
Muchas gracias
La unica información es la que indica el Plan Contable.
Por que la compra de las mascarillas va en una 603 y por que no ir a la 65 como un gasto?, te agradecería tu respuesta gracias.
Porque ingresa a un almacén para llevar un control. Por otra parte, si compras solo una mascarilla, lo ideal es una 65, todo depende de la operacion. No es lo mismo comprar 11 millon de mascarillas que una sola.
Buenas tardes Miguel , una consultita el asiento por la compra de un microscopio?
Muchas gracias por tu aporte Miguel
Muchas gracias 🙂
Miguel, buenas tardes. Haces referencia sobre las pruebas usando una cuenta 62, y en el caso de un trabajador que esté por honorarios que cuenta se podría usar. Gracias por tu respuesta de antemano
La misma cuenta.
Estimado Miguel
Si contabilizo las pruebas serológicas covid 19 a la cta 625 (Gastos del personal y Directores-Atención del personal) , ¿se tendría que detallar en las boletas de remuneraciones de los trabajadores y el PLAME??
Gracias por la respuesta
No se tiene que detallar.
Miguel gracias por compartir tus conocimientos.
Tengo una duda con respecto al consumo de la mascarilla, que cuanta contable usaría, la 61/25 o 62/25?
La 61/25.
Gracias Mi estimado Miguel por la información. Dios le bendiga.
Gracias por compartir tus conocimientos.
Gracias 🙂
Hola Miguel buenas tardes, agradecemos el gran aporte que haces de diferentes temas , mi consulta es la siguiente:
A una empresa le han facturado por Realizacion de la prueba covid , está factura lo puedo considerar como gasto y en qué momento se registra como gasto personal que documento sustentaría para considerarlo en gasto de personal ?
De antemano gracias
Claro que lo puedes registrar como gasto, cumple el principio de causalidad. Lo registras cuando recibes el comprobante de pago.
¿Qué pasó, Miguel?
¿En 2020 se utiliza la 40 para IGV de compras?
¿Se compra mascarillas para mandarlo a almacén, no para repartir al personal?
A ver si aclaras tus asientos contables.
Se utiliza la cuenta 16, cuando en dicho periodo no puedes usar el IGV del CP, por ejemplo no hay detracción, no hay comprobante de pago, al cierre del ejercicio cuando tienes saldo a favor de IGV, etc.
Miguel, gracias de antemano por tu respuesta. Es referente a una venta de prueba rápida, que consiste en venta de 5 kit para prueba rápida y el proceso se lleva a un laboratorio de un tercero. Esa venta del kit y el proceso esta sujeto a detracción, ya que el proceso lo hace un laboratorio tercero y yo como debo de facturar ya que el total es por S/.750.00. Gracias
Habría que separar dos punto: venta del KIT y el servicio de toma de prueba y/o resultado. Este ultimo es el que estaría gravado con detracción, te recomendaría factura por separado.
Gracias Miguel por ser tan practico y claro en tus comentarios
Muchas gracias, cuidate mucho.
Hola Miguel, la contadora encargada de costos dice que las pruebas deben ir en 639 laboratorios. Yo pienso que si debe ir en 625. Ojalá tu artículo la convenza.
Gracias
Lo importante es que no tiene contingencia tributaria.
Gracias Miguel, siempre tan oportuno. Dios te bendiga.
Gracias, bendiciones 🙂
Miguel, una consulta:
Con el nuevo plan contable empresarial 2019, el asiento de compra no seria:
60
167
42
Y luego el asiento de compensación
4011
167
Desde mi punto de vista utilizaría dicho asiento si en dicho periodo no podría utilizar el IGV, por algún requisito (detracción), pero si junto con el comprobante cumplo todos los requisitos para usar el crédito fiscal en dicho periodo, creo que es una tontería utilizar la cuenta 16.
Buenas Tardes estimado Miguel una consulta si he hecho clmpras por tema de la pandemia como gastos examenes medicos, compra de prueba rapidas y entre ottos articulos de limpieza para afrontar al Covid puedo, puedo registralo defrente al gasto o es obligatorio que pase por planilla. ?
Si claro, no hay problema, lo mismo ocurre con la compra de mascarilla, si es un numero menor o monto insignificante puedes registrarlo directamente al gasto.
Hola Miguel
Siempre aportando al conocimiento, agradecido contigo
Consulta ¿por qué no utilizas la 46 en la compra de activo fijo?
Es correcto, debe utilizarse la cuenta 46.