Miguel, hemos realizado compras para coronavirus Covid-19 ¿Cómo hacemos los asientos contables?
Depende, del criterio de la compra, en el caso de mascarillas, alcohol en gel, suministros de limpieza, no es lo mismo comprar 10 unidades a 100,000 unidades.
Por otra parte, si se comprara algún purificador de aire o concentrador de oxígeno, no habría duda que se trata de un activo fijo.
Finalmente, las pruebas serológicas que la empresa debe asumir con respecto de sus trabajadores, debido a la obligación de estas para el reinicio de actividades.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Asiento Contable de Exámenes Médicos
La empresa Noticiero Contable ha desembolsado S/ 500 + IGV por concepto de prueba serológicas – Covid 19 para sus 5 trabajadores, como requisito obligatorio para el reinicio de actividades.
Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de exámenes médicos?
En primer lugar, nos encontramos frente un gasto de personal de trabajadores, por lo tanto, debemos utilizar la cuenta 62.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | S/ 500 | |
| 625 ATENCIÓN AL PERSONAL | |||
| 6251 EXÁMENES MÉDICOS | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 90 | |
| 4011 IGV | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCERO | S/ 590 | |
| 421 FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR | |||
| 4212 EMITIDAS | |||
| X/X POR EL REGIST. DEL GASTO DE EXÁMENES MÉDICOS. |
Finalmente, dependiendo del área que pertenecen los trabajadores realizaras el asiento de destino correspondiente.
Asiento Contable de Compra Condensador de Oxigeno
La empresa Noticiero Contable ha realizado de un condensador de oxígeno para poder minimizar el riesgo de los participantes en los talleres presenciales. El costo del condensador de oxigeno es S/ 6,500 soles más IGV.
Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de compra de un condensador de oxígeno?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 33 | PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | S/ 6,500 | |
| 336 EQUIPOS DIVERSOS | |||
| 3363 EQUIPOS DE SEGURIDAD | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 1,170 | |
| 4011 IGV | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | S/ 7,670 | |
| 465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO | |||
| 4212 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | |||
| X/X POR LA COMPRA DEL CONDENSADOR DE OXIGENO. |
Asiento Contable de Compra de Mascarillas Quirúrgicas o Mascarillas N95
El área de logística a realizado la compra de 15,000 mascarillas quirúrgicas por un monto S/ 5,000 mas IGV para entregar a sus colaboradores y cumplir con los protocolos sectoriales de seguridad.
Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de compra de mascarillas quirúrgicas o mascarillas N95?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 60 | COMPRAS | S/ 5,000 | |
| 603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | |||
| 6032 SUMINISTROS | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 900 | |
| 4011 IGV | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 5,900 | |
| 421 FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR | |||
| 4212 EMITIDAS | |||
| X/X POR LA COMPRA DE LAS MASCARILLAS. |
Adicionalmente, realizaremos el asiento contable de ingreso a almacén.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | S/ 5,000 | |
| 252 SUMINISTROS | |||
| 2524 OTROS SUMINISTROS | |||
| 25245 SEGURIDAD Y SALUD | |||
| 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | S/ 5,000 | |
| 613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | |||
| 6132 SUMINISTROS | |||
| X/X POR EL INGRESO DE LAS MASCARILLAS A ALMACEN. |
Finalmente, mes a mes se puede realizar el asiento de entrega de mascarillas al personal.
Conclusión
- El Asiento Contable de Compras para Coronavirus, dependerá de lo que estemos comprando, por ejemplo, suministros, activo fijo o gastos de personal.
Pamela dice
Miguel, buenas tardes. Haces referencia sobre las pruebas usando una cuenta 62, y en el caso de un trabajador que esté por honorarios que cuenta se podría usar. Gracias por tu respuesta de antemano
Miguel Torres dice
La misma cuenta.
Rosa dice
Estimado Miguel
Si contabilizo las pruebas serológicas covid 19 a la cta 625 (Gastos del personal y Directores-Atención del personal) , ¿se tendría que detallar en las boletas de remuneraciones de los trabajadores y el PLAME??
Gracias por la respuesta
Miguel Torres dice
No se tiene que detallar.
Prince dice
Miguel gracias por compartir tus conocimientos.
Tengo una duda con respecto al consumo de la mascarilla, que cuanta contable usaría, la 61/25 o 62/25?
Miguel Torres dice
La 61/25.
Ricardo Eugenio Sanchez Berru dice
Gracias Mi estimado Miguel por la información. Dios le bendiga.
Milagros V B dice
Gracias por compartir tus conocimientos.
Miguel Torres dice
Gracias 🙂
Cinthia Villagomez dice
Hola Miguel buenas tardes, agradecemos el gran aporte que haces de diferentes temas , mi consulta es la siguiente:
A una empresa le han facturado por Realizacion de la prueba covid , está factura lo puedo considerar como gasto y en qué momento se registra como gasto personal que documento sustentaría para considerarlo en gasto de personal ?
De antemano gracias
Miguel Torres dice
Claro que lo puedes registrar como gasto, cumple el principio de causalidad. Lo registras cuando recibes el comprobante de pago.
Lorgio dice
¿Qué pasó, Miguel?
¿En 2020 se utiliza la 40 para IGV de compras?
¿Se compra mascarillas para mandarlo a almacén, no para repartir al personal?
A ver si aclaras tus asientos contables.
Miguel Torres dice
Se utiliza la cuenta 16, cuando en dicho periodo no puedes usar el IGV del CP, por ejemplo no hay detracción, no hay comprobante de pago, al cierre del ejercicio cuando tienes saldo a favor de IGV, etc.
Carlos Laguna Diaz dice
Miguel, gracias de antemano por tu respuesta. Es referente a una venta de prueba rápida, que consiste en venta de 5 kit para prueba rápida y el proceso se lleva a un laboratorio de un tercero. Esa venta del kit y el proceso esta sujeto a detracción, ya que el proceso lo hace un laboratorio tercero y yo como debo de facturar ya que el total es por S/.750.00. Gracias
Miguel Torres dice
Habría que separar dos punto: venta del KIT y el servicio de toma de prueba y/o resultado. Este ultimo es el que estaría gravado con detracción, te recomendaría factura por separado.
Bonita dice
Gracias Miguel por ser tan practico y claro en tus comentarios
Miguel Torres dice
Muchas gracias, cuidate mucho.
Juan dice
Hola Miguel, la contadora encargada de costos dice que las pruebas deben ir en 639 laboratorios. Yo pienso que si debe ir en 625. Ojalá tu artículo la convenza.
Gracias
Miguel Torres dice
Lo importante es que no tiene contingencia tributaria.
Nora Gomez Cespedes dice
Gracias Miguel, siempre tan oportuno. Dios te bendiga.
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
Angel Daniel dice
Miguel, una consulta:
Con el nuevo plan contable empresarial 2019, el asiento de compra no seria:
60
167
42
Y luego el asiento de compensación
4011
167
Miguel Torres dice
Desde mi punto de vista utilizaría dicho asiento si en dicho periodo no podría utilizar el IGV, por algún requisito (detracción), pero si junto con el comprobante cumplo todos los requisitos para usar el crédito fiscal en dicho periodo, creo que es una tontería utilizar la cuenta 16.
Chembers dice
Buenas Tardes estimado Miguel una consulta si he hecho clmpras por tema de la pandemia como gastos examenes medicos, compra de prueba rapidas y entre ottos articulos de limpieza para afrontar al Covid puedo, puedo registralo defrente al gasto o es obligatorio que pase por planilla. ?
Miguel Torres dice
Si claro, no hay problema, lo mismo ocurre con la compra de mascarilla, si es un numero menor o monto insignificante puedes registrarlo directamente al gasto.
Julio Gerardo dice
Hola Miguel
Siempre aportando al conocimiento, agradecido contigo
Consulta ¿por qué no utilizas la 46 en la compra de activo fijo?
Miguel Torres dice
Es correcto, debe utilizarse la cuenta 46.