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Activo fijo o Gasto

Consultas - Publicado por Miguel Torres el

Se ha comprado una  notebook por s/. 2,350 y una impresora por s/. 650, es necesario su activación o puedo solo tomarlos como gastos, son para uso de la empresa.

Respuesta

De acuerdo a lo dispuesto por el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, la inversión en bienes de uso cuyo costo por unidad no sobrepase de un cuarto (1/4) de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), a opción del contribuyente, podrá considerarse como gasto del ejercicio en que se efectúe.

Lo antes señalado no será de aplicación cuando los referidos bienes de uso formen parte de un conjunto o equipo necesario para su funcionamiento.

Dentro de este contexto, la adquisición de dichos bienes debe ser considerados como activos de la empresa.

Acerca de Miguel Torres

Me llamo Miguel Torres. Soy un apasionado de la tecnología, me encanta viajar mucho y escribir artículos sobre temas contables.

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76 comentarios

  1. Mari dice

    Hola Miguel:
    Consulta en una empresa hotelera la compra de colchon y toallas debería considerar como activo o gastos.

    Gracias

  2. Rosario dice

    Buen día, tengo un activo que esta considerado como activos de procesamiento de información (funciona en clínicas haciendo pruebas de procesamiento de pruebas) se ha depreciado 2 años al 25%, pero a partir del 2019 queremos cambiarlo al 10% porque consideramos que tiene mayor vida útil, ademas por la ley dice maximo 25%
    esto es correcto?

  3. Juanjo dice

    Hola Miguel, una empresa maderera gasta en repuestos de uno de sus cargadores frontales S/ 10450.80. el empresario pide no activarlos. mi pregunta sería ¿Está bien no activarlo y mandarlo como gasto? o si o si se tiene que activar.. muchas gracias.

  4. Cristhian Quevedo dice

    hola Miguel mi pregunta es sobre repuestos de automoviles que superan el 1/4 de UIT, se toma como parte de activo o es un gasto??

  5. Fernando dice

    Hola miguel, antes que todo felicitarte por el blog
    Una empresa dedicada al arrendamiento de bienes muebles compra madera para armar los muebles que alquila, se armaron 50 muebles, con un valor de 300 c/u, ¿se podría considerar gasto? ya que quiere entrar al RER y no quiere pasar los 126,000 de activos fijos (la empresa cuenta con otros activos).
    Slds

    • Miguel Torres dice

      No puede ser gasto, debería activarse dado que es una mejora del activo y aumenta el valor del ingreso.

  6. Roy dice

    Hola una consulta, si hago la compra de una licuadora por S/ 140 soles, y es utilizado para generar ingresos, ya que la empresa se dedica a la venta de helados, pero es comprado con BV. ¿Es necesario activarlo?, se que no supera el 1/4 de UIT pero se utiliza para la preparación de helados.

  7. Giuliana dice

    Buenos días: si tengo una compra de cpu de 450 soles, pero no tengo ninguna computadora, se registra como activo o gasto, o espero a comprar los accesorios para despues depreciarlo, cual seria el consejo; de antemano mil gracias, a la espera de su pronta respuesta.

  8. Milagros dice

    Hola Miguel, si compro 2 muebles, el total de mi factura es 1600, pero cada mueble cuesta 677.97, la depreciación se hace por cada mueble?? xk si es asi no sobrepasa el 1/4 de UIT y no lo consideraría como depreciación, Miguel xfa dime si es correcto o esta errado…

    • Miguel Torres dice

      Lo puedes considerar como activo, pero la depreciación no será gasto deducible.

  9. Alcides dice

    Buenos días, Hemos comprado 1 computadora a una empresa, en la factura aparecen detalladas las piezas, pero la asistente del contador dice que en la factura debe decir : 1 computadora compuesta por…..(y alli especificar los componentes) para que ella pueda declararlo como activo. Porque dice que están comprando una computadora y no piezas de una computadora,

    • Miguel Torres dice

      Si dice piezas puedes activarlo a un activo que ya tienes. Es criterio mas que todo, pero independientemente, si no lo quiere activar como PC, lo activara como mejora de otra PC (si su criterio es que on piezas).

  10. CPC. Georgina Chávez Montalvo dice

    Muy interesante todas la consultas y respuesta de parte del CPC Miguel Torres, muchas bendiciones.

  11. Patricia dice

    Estimado Miguel Buen Dia, Una consulta una empresa que esta en Regimen Especial, compra un activo por S/180,000; para continuar en el Reg. Especial no lo declara la factura de dicho activo. Mi consulta es que así no lo declara de todos modos pasaría RMT tendría algun problema con sunat .
    Gracias por tu respuesta.

    • Miguel Torres dice

      Tienes que declararlo, porque igual la empresa que te te vendió el activo lo va declarar en el DAOT o libro electrónico.

  12. Mary dice

    Hola Miguel.
    Tengo una duda, una persona natural que emite Factura Electrónica y esta en el reg, MYPE tributario, compra 2 Iphone el 31 de Diciembre, cada uno vale 7000 soles, esto sería un activo??…porque superan el 1/4 de la UIT, lo malo aquí es que el esta solo en la empresa, pero compra 2 equipos, puedo pasar estas facturas??.
    Agradezco tu respuesta.
    Saludos

    • Miguel Torres dice

      Depende, el rubro de la empresa y la función que vas a dar a los teléfonos (tienes que demostrar la causalidad de la compra).

  13. Maria dice

    Una consulta compre dos cubos que son moldes para la fabricación y cada uno esta $190 y compre 3 , es considerado activo o gasto??? ya que cada uno no supera o es que al reconocer como activa se hace de forma grupal por la cantidad que uno compra.

    • Miguel Torres dice

      En este caso esos tubos formaran de un activo principal, es como cuando uno compra un teclado y ratón (cuando quieres comprar una PC), en ese caso seria activo, pero si solo es un reemplazo o mantenimiento de un activo es gasto.

  14. Rick dice

    Considernado la “NIC 16”
    Según párrafo 7. Un activo es reconocido cuando.
    (a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y
    (b) el coste del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.

  15. Silvia Gómez dice

    Justo estaba buscando una respuesta porque mi empresa ha adquirido una Laptop y quería saber si debe ser activada el valor sin igv es de s/ 2806.78 tendría que activarlade acuerdo a las respuestas que ha dado.

  17. Alex dice

    Saludos miguel mi consulta la siguiente si compro una impresora 1800 soles se puedo tomar como gasto esta factura o no esta permitido.

  18. Carlos dice

    Hola estoy comprando una solución inalámbrica (tipo de router para llamadas) su valor es de 7500 soles a ese equipo lo estoy considerando Activo fijo, dentro de este equipo vienen 3 accesorios tipo usb… ahora la pregunta es que estoy comprando un accesorio tipo usb extra aparte de los 3 que vienen en la solución inalambrica, este accesorio cuesta 3500 soles

    • ERIKA dice

      HOLA MIGUEL COMO ESTAS ,GRACIAS POR TUS APORTES .UNA PREGUNTA SE HA INSTALADO UNA CÁMARA EN LA CUAL COSTO 2000 QUISIERA SABER POR CUANTO SE DEPRECIA .

  19. Pilar dice

    si compras un UPS para computador y el costo es de S/. 1,012.50, para esto el 1/4 de UIT es 4,050 se deprecia?

    • Miguel Torres dice

      Si, porque forma parte de la computadora, lo activaría como parte de la PC (sin el UPC no funciona PC).

  20. Carlos dice

    Si compro dos computadoras cada uno con 900, monto individualmente que no supera la 1/4 de la UIT.
    Mi pregunta es la siguiente ¿El que un activo fijo no supere 1/4 de la UIT, es por cada activo que compro o por el total de la compra?

  21. Carloa dice

    Si compro dos computadoras cada uno con 900, monto individualmente que no supera la 1/4 de la UIT. Mi pregunta es la siguiente ¿El que un activo fijo no supere 1/4 de la UIT, es por cada activo que compro o por el total de la compra?

    • Miguel Torres dice

      Es por cada activo en tu caso. En algunos casos es por total, suponiendo que compras una computadora por partes.

  22. Frank dice

    Hola miguel, los celulares se deprecian? donde trabajo compraron iPhone para algunos empleados y cuesta mas de una UIT, Como haría en ese caso.

  23. Martin Castilla dice

    Buenos días Miguel gracias por tus aportes que nos ayudan mucho, tengo la siguiente consulta si este mes compro una impresora por un monto de 750 soles lo considero como gasto o activo y si es activo que tiempo de uso lo calculo.
    gracias

  24. Elena dice

    Hola Miguel se esta comprando una maquina por un valor de $18,000 mas igv con fecha de 08/2017 puedo utilizar el total del credito fiscal y si en algun momento lo pienso vender tienen que pasar dos años para no hacer ningun reintegro es asi.
    Gracias

  25. Valeria dice

    Compré una impresora por un valor menor a 1/4 de UIT, sería el único activo fijo de mi empresa, mi pregunta es; ¿debo de registrarlo como gasto?, leí en tu artículo que debería de activarlo porque es un bien vinculado, pero, bueno no sé…

  26. Raúl dice

    Hola Miguel; una consulta, si compré unidades de transporte en junio 2016 y no las he utilizado aún, procede efectuarle algún tipo de depreciación o disminución…??
    Gracias de antemano

  27. Shirley dice

    Hola miguel, si solo compre un CPU por valor de compra S/.1,186 lo puedo considerar un activo fijo tributariamente o no? gracias por tu ayuda

    • Miguel Torres dice

      Si lo puedes hacer, cuando compres el teclado, monitor, formaría parte del mismo activo (adicionas)

  28. Virginia dice

    Miguel, gracias de antemano por el alcance.
    Hemos comprado activos con fecha 05-10- 2016
    Los cuales están operativos:
    1 Tractor adquiridos el 2013
    1 Electro bombas adquirido el 2015
    01 Lap top adquirido el 2013
    01 Bus adquirido el 2016
    Mi pregunta es, podemos depreciarlos tributariamente, a pesar de que ya son usados.
    sldos.

  30. Milenka dice

    Tengo duda se compra 9 laptop con sus cables de seguridad, mouse, usb y mochilas, en factura viene detallado el precio por producto, yo lo estoy activando todo “Como laptop solamente”, adicionado el valor de cada uno; habria incidencia? o lo activo por separado? pues todo forma parte del equipo para su funcionamiento. Espero tu apoyo y nuevamente gracias.

    • Miguel Torres dice

      En tu caso, lo activaría el mouse y cables de seguridad, quizas el USB y mochila no se requiere para su funcionamiento.

  31. Genix Quenta dice

    Mi consulta es: ¿Cómo contabilizar esa impresora (S/. 400) como gasto y su consumo durante el periodo)

    • Salvador Chozo dice

      Si a cada uno de los bienes que compraste no sobrepasa el 1/4 de la uit, se debe considerar como un gasto para la empresa.
      y si a cada uno si sobrepasa el 1/4 de la uit, se considera como activo fijo.

  33. Alvaro Fernando dice

    Estimado Miguel una consulta, una maquinaria que se adquirio en el 2012 por S/. 611,000. en ese entonces el contador realizo una deprecación de S/. 244,400 pero no hiso deprec. de años 2013 y 2014 , que debería de hacer para este año 2015. ¿regularizo en este año 2015 la deprec. no realizada del 2013 y 2014? o ¿deprecio solo por el ejercicio del año 2015?

  35. Laura Cansaya dice

    Buenas tarde mi consulta es la siguiente: compre mostradores( 260.00), vitrinas(290), andamos y paneles (20.00) cuyo valor de cada uno no supera el 1/4 de la uit pero la suma de todo eso es 1212.00 según la factura, lo considero como activo fijo o gasto y cual seria su asiento. gracias

    • Miguel Torres dice

      Desde el punto de la NIC podrías activarlo, pero tributariamente no seria deducible la depreciación.

  36. Leslie dice

    Hola Miguel

    Si se remodela un inmueble, que forma parte del activo de una empresa y es usado por la misma para sus actividades, tengo opción de mandar para gasto lo invertido (material de construcción, mano de obra, otros) o tiene que ser incluido en el valor de mi inmueble y depreciarlo en el ejercicio.

    Muchas Gracias

    • Miguel Torres dice

      Si dicha inversión, le va dar un valor de vida util mayor, o se podrá aprovechar de una mejor manera, tienes que activarlo y luego aplicar la depreciación.

  37. Roberto Roberto dice

    Profesor, bs tardes, acerca de la depreciación establecida por la SUNAT, dicha condición (1/4 UIT) se aplica para todos los activos fijos, los que estan comprendidos en la constitución de la empresa, con los que se ha iniciado una PN con Negocio (inicio de las actividades); o aquellos que se compran después de iniciado las actividades o de haberse constituido la PJ.

  38. Mariella dice

    Gracias Miguel, muy simple, didáctico y entendible la explicación que haces para entender si es gasto o activo fijo la compra de un bien en la empresa, saludos cordiales y que tengas un súper día.

  39. Eder dice

    Pero porque dejaste que pase tiempo hasta que te traigan la factura el tratamiento contable inicia desde mismo fecha que se efectuó el pago
    Los asiento + igv por que no indicas
    33 ….5000.00
    40 ……900.00
    46 ………5900.00
    X/x por la compra
    46 …..5900

    10.4………..5900
    X/x cancelamos la fc
    luego provisiono la depreciación 25%
    68……1250.00
    39………….1250.00

    94…..
    95….
    79………
    Esto ya depende para donde fue el uso usualmente se usa gastos de venta 95

  40. Eliot dice

    Miguel
    Consulta, Se compro un Montacarga con fecha de factura 15/11/2013 con una inicial de $5,000.00, pero el proveedor nos hizo llegar la factura el 25/01/2014.
    1.- Para reconocer el activo que asiento contable se haria?
    2.- La factura de declaro enero del 2014 se uso el credito

    Cuales serian los asientos contables para reconocer el activo en DDJJ anual 2013.

    Slds