Multa por no realizar el depósito de detracciones

Una de las contingencias más comunes que cometen las empresas tiene que ver con el tema de las , sea por qué no detraen una operación afecta, no realizan el depósito en la fecha correcta o aplican una tasa equivocada.

Plazos para realizar el depósito de la detracción

Usuario es el sujeto obligado: Lo que ocurra primero entre:

a) Fecha de pago (total o parcial)

b) Registro del Comprobante de Pago en el Registro de Compras (*)

Prestador es el sujeto obligado: Dentro del 5° día hábil siguiente de recibido el íntegro del importe de la operación.

(*) Dentro del 5° día hábil del mes siguiente a aquel en que efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.

Sanciones derivadas del sistema de detracción

Con la publicación del Decreto Legislativo Nº 1110, se modifico las sanciones derivadas al SPOT, reduciendo la multa del 100% a solo el 50% del importe no detraído.

detraccion Multa por no realizar el depósito de detracciones

Una aclaración dicha norma se aplicara para todas las infracciones cometidas a partir desde 01/07/2012 hacia adelante.

Régimen de gradualidad aplicable al SPOT

Mediante Resolución Superintendencia N° 254-2004/SUNAT, se creó el régimen de gradualidad para el SPOT, en otras palabras las derivadas del SPOT tendrán un descuento si subsanamos dicho error.

Si se realiza el depósito de la detracción dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al vencimiento del plazo, gozará de una reducción del 100% de la sanción;

Si se regulariza entre el sexto (6) al décimo quinto (15) día hábil del vencimiento del plazo, se acoge a una reducción del 70% de la sanción; y

Si regulariza después del décimo sexto (16) día hábil en adelante, hasta el momento anterior de la notificación de la SUNAT, la reducción ascenderá al 50% de la sanción.

Caso Práctico

1. La empresa Noticiero del Contador recibe una factura con fecha de emisión 15/07/2012 por servicio de asesoría empresarial por el monto de S/. 4,500.00. El contador registro la factura en el registro de compras en el periodo julio 2012, el depósito de la detracción se realizo el día 16/082012. ¿Existe alguna infracción?

El plazo para realizar el depósito en este caso era dentro del 5° día hábil del mes siguiente a aquel en que efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras. Por lo tanto la fecha máxima era 07/08/2012. Por lo tanto la multa será:

CPC Miguel Torres Chauca

Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.

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Comentarios

  1. isabel dice

    Buenas tardes
    Quisiera que me ayude en lo siguiente,un contribuyente persona natural en el rer realiza la fabricacion de prendas de vestir ,es decir esta afecto a detraccion,mi consulta es el dia 17-11-2014 emitio 2 facturas una por S/.1941.00 otra por S/.150.00 y solo puso el sello de las detracciones en la factura de 1941 y le hicieron la detraccion respectiva y a la segunda no le puso el sello de detraccion y le cancelaron los 150 soles ,Entonces el contribuyente debe hacer la detraccion de la factura q no le puso el sello ,¿que ocasiona esto?

        • Miguel Torres dice

          Lo que prima es la operación, si ambas facturas son de una misma operación, seria correcto asumir las dos como un solo monto. Pero si son de distintas operaciones, solo afecta la factura de la operación sujeta al SPOT.

  2. Rolando Tigre dice

    Estimado Miguel, buenas tardes: mi consulta es la sgte:
    El mes pasado Noviembre, emiti una factura x 2500 soles, cuya factura tenia detraccion 10%, mi proveedor me deposito integro, para yo hacer el depósito de la detracción, sin embargo, por problemas externos y falta de experiencia aun no se ha hecho el dep, que seguro se hara mañana 250 Soles, la pregunta es, cual es mi penalidad (multa), y esa factura que ya se ha declarado, debo corregir la declaracióin del periodo noviembre???

    Gracias por tu apoyo

    • Miguel Torres dice

      No es necesario, solo deposita la detracción, si hay una sanción pero la gradualidad es del 100% si lo haces de voluntad propia, el problema en estos casos es para tu cliente, que no puede usar esa factura como crédito hasta que no realices el deposito de la detracción.

    • Miguel Torres dice

      En el caso mencionado tu no tienes problema, el que puede tener inconvenientes es tu proveedor, ya que dicha factura lo podrá usar todavía en diciembre.

  3. Dullman Sucapuca Gutierrez dice

    Que tal Miguel agradecería me aclares esta duda no se calcula intereses por el deposito y muta del 1.2% mensual para la regularización de una autodetraccion no efectuada? y existe un plazo maximo de dias para acogerse al régimen de gradualidad por sanción ??

  4. dice

    Miguel, ate todo gracias por el aporte que realizas y las ganas de ayudar que tienes.
    Tengo las siguientes preguntas:
    a)Que pasa si mi Cliente no me deposita la Detracción en los plazos establecidos por SUNAT? Debo yo realizar el Depósito?

  5. Gianni dice

    hola necesito ayuda urgente:

    no entiendo muy bien este tema, para poder ingresar las detracciones en el registro de compras tengo que ser cliente o proveedor

  6. jhossellin dice

    Haber si me dejo entender me dicen que si la factura tuviera fecha de octubre y pague hasta los 5 dias habiles del mes siguiente no habria problema pero si la factura es de setiembre y pago en los 5 dias habiles siguientes osea el 6 de noviembre ya no puede declararse en octubre sino en noviembre porque la factura tiene fecha de emision antes que es en setiembre…Espero tu ayuda Miguel Gracias

  7. jhossellin dice

    Miguel mira una consulta, si tengo una factura de setiembre cuya detracción se pago el 6 de noviembre es cierto que esa factuta se debe declarar ya en noviembre y no en octubre porque la factura no pertenece al periodo de octubre.?”

  8. karencita dice

    hola, mi consulta es: he recibido el 31 de agosto una factura y ese día se ha hecho efectivo el pago, he declarado esa factura para el periodo de agosto, ahora me di cuenta que no tenia deposito de detracción y mi cliente no se ha autodetraído hasta ahora, ya he inscrito esa factura en el registro de compras del mes de agpsto que infracción cometí, cual seria mi multa y mi gradualidad si la hubiera?

    • Miguel Torres dice

      Tendrías que reparar el IGV de esa factura, rectificar tu declaración sin considerar dicho importe. La multa es por crédito indebido, tu gradualidad 95%.

  9. liz dice

    tengo una consulta mi cliente no paga la detraccion desde el 10 de mayo /2014 hastasetiembre en conclusion no pago 5 meses de detraccion ¿tengo q pagar alguna multa

  10. liz dice

    Buenas noches , quiero saber como puedo solucionar esto , les explico la empresa donde laboro no ha pagado las detracciones desde el mes de abril de una empresa que nos presta servicios . si pago las detracciones ahora , como debo sacar la multa??

    • Miguel Torres dice

      La gradualidad es e 100% si solucionas con el deposito correspondiente, el problema es que dichas facturas no las puedes usar para tu liquidación de impuesto mensual, tendras que reparar el credito fiscal de dichas facturas.

  11. Javier Molko dice

    Estimado.
    Eh pagado el 100% de las facturas por subarrendamiento de oficina a mi proveedor de servicio, pero no eh utilizado las facturas que me emite desde hace 4 meses por que el no se hace la autodetraccion porque aun no tiene cuenta del banco de la nación, el puede pagarse su autodetraccion si apertura su cuenta en este mes y yo puedo utilizarlas sin problema alguno o ambos tenemos multas que pagar?????

  12. dice

    Estimados Sres. Antes que todo, felicitarlos por la vocación de servicio, ya que, como puedo ver, cada pregunta es respondida de manera clara y concreta. Quisiera preguntarles acerca de un caso puntual:
    Facturé S/.10,050 inc IGV el 4 de Octubre. El cliente no me ha efectuado la detracción, ¿Cuanto debo yo depositar en mi propia cuenta de detracciones? En el caso de que yo no efectúe tal detracción, asumo la multa, pero…¿El cliente se ve perjudicado o solamente yo? Muchas gracias por su ayuda.

    • Miguel Torres dice

      Si tú facturas, el que tiene la obligación de realizar la detracción es tu cliente, si tu cliente te pago el integro de la factura, entonces tu tienes la obligación de realizar la autodetracción. El cliente se perjudica siempre que no haya deposito de detracción ya que no podrá usar esa factura para sus impuestos.

  13. Luis dice

    tengo una factura con fecha de emisión 10/08/2014 y la detracción la pague el 16 de setiembre 2014, mi pregunta es si registro la factura en setiembre tengo que pagar la multa

  14. Carlos dice

    Una consulta, me emitieron un factura por S/.40,000 el 30 de setiembre y debería haber pagado la detracción el quinto día útil del mes de octubre que fue un día martes 7 de octubre, pero por problemas de red en el banco la pague al día siguiente que fue un feriado el 8 de octubre, Puedo utilizar el credito fiscal de IGV el mes de setiembre y anotar la factura en mi libro de compras?
    O estoy incurriendo en una falta?
    O debo esperar a declarar la factura en el mes de octubre?

  15. jesus ricardo lahura esteban dice

    hola mi pregunta es a mi me depositaron la detraccion de 3 facturas una del 12 de mayo otra del 26 de mayo y la otra del 12 de junio de este año, pero entra la segunda y la tercer factura hay otra q eh girado pero no tengo el deposito de detraccion de esas facturas. ¿ que puedo hacer?

      • Jorge dice

        Pero que pasa si emití una factura con fecha 25 de junio, y el cliente me dio un cheque 5to dia habil y no me di cuenta que era el 100 % , pago ahora 09/07/14, Pero de quien es la infracción?, saludos

  16. LADY SANDOVAL dice

    Estimado, desde cuando no hay multa por pagar la detracción fuera del plazo establecido .
    En mayo provisione factura pero pague la detracciona sexto dia.
    Agradecere la base legal

  17. Ana dice

    Me han emitido una factura el día 04/06, he pagado el 50% de la FT el día 07/06, la otra parte la voy a cancelar en el 15 de julio. Cuando pago la detracción?

  18. Greysci dice

    Hola interesante y muy bueno tu ejemplo de detracciones…

    una consulta asi como hay un monto minimo no hay un monto maximo ??

    x q tengo una factura x servicios por 19560.00 y tengo que pagar detraccion me queda la duda

  19. madelyn dice

    hola el 24/04 he cancelado facturas emitidas en el mes de marzo las cuales seran registradas en mayo el pago de la detraccion lo hare 23/05 cuanto seria la multa

  20. MIRIAM ALFARO dice

    BUENOS DIAS TENGO UNA FACTURA POR UN SERVICIO DE REPARACION Y LO ESTOY PAGANDO EN 30 DIAS Y LA DETRACCION YA LO HICE EN HOY 21/05/2014. HAY ALGUN INCIDENCIA.

  21. ronald dice

    si la empresa que le facturo por servicios equivocadamente me deposita montos que no corresponden a mi cuenta de detracciones y la sunat me cobra de mi cuenta de detracciones aduciendo que hay problemas en mis ventas y cuentas de detracciones es posible recuperar ese monto si ya paso el plazo que la sunat pone y la empresa que se equivoco puede reconocerme en todo caso ese monto que la sunat me cobro

      • isabel dice

        Hola me esta pasando lo mismo y lo que veo es que 1° efectivamente hay un deposito que no corresponde y 2° que en ese mes se emitieron 3 facturas en distintas fechas,el detalle es que la detraccion lo han hecho de la siguiente manera han sumado el total de detraccion de las tres facturas y han hecho 2 depositos los cuales suman el total de las detracciones correspondientes ,quisiera saber si esto es correctp y /o que podria hacer

        • Miguel Torres dice

          En tu primer caso, si el deposito es erróneo no puedes usar la factura, en tu segundo caso, si es totalmente valido.

  22. beatriz dice

    he registrado una factura de compras con emision del 25/07/2013 en mi registro de compras y mi detraccion es en el mes de agosto mi pregunta es puedo utilizar el credito de esa factura en el mes de julio y el pago de detracciones lo puedo utilizar aunque su detraccion de esta factura es para el periodo siguiente no hay problema gracias

  23. JULIAN dice

    QUE PASA SI PAGO EL TOTAL DE UNA FACTURA DE SERVICIO Y LA EMPRESA QUE ME GIRO LA FACTURA NO HIZO EL DEPOSITO DE LA DETRACCION, EN QUE SITUACION ME ENCUENTRO YO COMO ADQUIRIENTE DEL SERVICIO Y EN QUE SITUACION SE ENCUENTRA LA EMPRESA QUE NO HIZO EL DEPOSITO.

  24. genoveva ochoa pinedo dice

    he emitido una factura con fecha 01 de abril cuantos dias tengo para pagar la detraccion (el cliente me hace el pago total de la factura y soy quien paga la detraccion) y otra consulta el 25 de marzo he emitido una factura y me la van a cancelar el 29 de abril cuando se supone que me deben abonar la detraccion, gracias por tu ayuda

      • ROLANDO OSORIO dice

        RESPUESTA SEGUNDA CONSULTA: El que emite no paga la detracción, solo lo hace cuando el cliente le cancela el monto total de la factura. El que recibe el servicio es el obligado a efectuar y pagar la detracción y debe hacerlo en la fecha de pago o al 5to día hábil del mes siguiente de anotado en su registro de compras.

  25. flor dice

    ¡hola!.

    mi consulta es …si tengo un cliente y le presto servicio de transporte, a quien le emito una factura con fecha 13/03/2014, hasta cuando este tiene plazo para hacer el pago correspondiente o en caso no lo haga q tengo q hacer…gracias por la respuesta…

  26. Jonathan Mariano dice

    Buen día, una consulta, emití una factura a la fecha 27-02-14 por 943, el cliente me cancelo el total de la factura, pero ahora me informan que debían haber realizado la detracción y habría que regularizar, la detracción es solo 56. 70, y dicen que lo depositaran el 14 de este mes. lo que deseo saber es si yo también tendré una multa, y si ese sea el caso cuanto sería.

  27. Will dice

    Una consulta estimado, si por error coloque un porcentaje de detraccion menor (4%) al que correspondìa al servicio realizado (12%) cual es la sanción?

    • omar santos curi dice

      hola wil no necesariamente tienes q pagar multa podrias depositar la diferencia del 8% de la detraccion siempre en cuando estés dentro del plazo establecido , te aconsejaria q no confies mucho en el internet mejor consulta en un estudio contable o puedes llamar a la SUNAT directamente

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