¿Cómo calcular la renta de quinta de categoría a partir 2012?

Comenzamos el año con mucha energía desde ya, agradecer a los visitantes de la web, los comentaristas, muchas gracias por los mensajes en facebook, y solo agradecer a ustedes que Noticiero del Contador sigue creciendo poco a poco, las visitas diarias va en aumento y los seguidores del facebook. Actualmente calificados con Page Rank Nº 3. (Google califica las páginas del 1-10, de acuerdo al número de tráfico que genera.)

de 5ta Categoría

Comenzamos con un tema muy importante y que normalmente las personas que trabajan en el Área de Recursos Humanos tienen que calcular, y no es otro que la renta de quinta categoría.

En el año 2011 se promulgo el Decreto Supremo Nº 136-2011-EF que en su artículo 10º modifica el artículo 40º del Reglamento del TUO del a la renta.

Nuevo Procedimiento

Muchos de nosotros cuando nos mencionan el cálculo de renta de quinta categoría, se nos viene a la memoria, fácil !!! si la remuneraciones mayor a S/ 1,800 si hay retención, y proyectábamos lo que recibiría (remuneración por percibir  + gratificación ), luego deducíamos 7 UIT, posteriormente aplicábamos los porcentajes y lo dividíamos entre 12 (dependiendo el mes correspondiente); si el trabajador percibía utilidades prorrateábamos a cada mes dicho importe.

Ahora ha cambiado el procedimiento, en realidad dicho decreto da énfasis al supuesto de que el trabajador perciba participación utilidades, gratificaciones o bonificaciones extraordinarias, en el sentido de que se efectuara la retención en el mes que percibieron dicho ingreso y ya no se prorrateara en los meses siguientes.

Otro punto también importante es que para la determinación de la renta bruta anual proyectada, se considerara la remuneración ordinaria percibida por el trabajador. Haciendo énfasis a mí entender al principio del percibido que rige a dicho régimen.

Gráfica de Procedimiento

Renta de 5ta categoria ¿Cómo calcular la  renta de quinta de categoría a partir 2012?

Caso practico

1. El trabajador Carlos Ramírez recibe el pago de participación de utilidades en el mes de marzo, la suma de S/. 10,500.00, ¿calcular la retención de quinta categoría para el mes de marzo y abril en virtud al nuevo procedimiento aplicable a partir del 2012? Remuneración del trabajador S/. 7,500.00

Solución:

Miguel Torres Chauca

Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.

¿Te ha gustado esta noticia? Únete a las 7,500 personas que reciben diariamente nuestros boletines.

Noticias Relacionadas

Planilla de Construction Civil

Comentarios

  1. Elder Horna dice

    Buenos dias, yo ingrese a laborar desde el dia 16 de octubre del presente, con un sueldo de 2200 soles, cuanto sera mi IR de 5ta o no afecta y como seria el calculo si no fuera molestia. Gracias

    • Miguel Torres dice

      No estas afecto con los datos que mencionas, lo que tendrías que detallar son tus ingresos de enero a setiembre.

      • Elder Horna dice

        en este caso mis ingresos de Enero a Setiembre fueron menores a 1500 soles, pero desde cuando seria el calculo para dicha retención de 5ta. Gracias

        • Miguel Torres dice

          Para el calculo de 5ta se considera los ingresos de todo el ejercicio, si usted trabajador nuevo, la empresa debe pedirle su certificado de 5ta de su anterior trabajo, a fin de poder hacer bien el calculo. Estará afecto a 5ta si supera las 7UIT en ingresos anuales (UIT = 3,800)

          • Elder dice

            Excelente, dado que en mis anteriores trabajos los sueldos estaban alrededor de los 1500 soles y nunca genere 5ta categoría, pero como seria para este primer ejercicio desde cuando o desde que mes generare retención o para el próximo año se dará. Gracias

            • Miguel Torres dice

              Se genera desde el ingreso del trabajador a la empresa, y es mas si un trabajador ingresa supongamos en 10/204, debería tomar en cuenta sus ingresos desde Enero – Setiembre, para ello se solicita su certificado de ingresos de 5ta.

  2. antonio dice

    Una consulta quisiera saber si un trabajador tiene un sueldo fijo de enero a setiembre de 2650 y de ahi tiene un aumento de 3100, cuanto seria el valor de su renta de 5 categoria de setiembre hacia adelante

    Enero 2,650.00
    Febrero 2,650.00
    Marzo 2,650.00
    Abril 2,650.00
    Mayo 2,650.00
    Junio 2,650.00
    Julio 2,650.00
    GRATI JULIO 2,650.00
    Agosto 2,650.00
    Septiembre 2,680.00
    Octubre 3,100.00
    Noviembre 3,100.00
    Diciembre 3,100.00
    GRATI DICIE 3,100.00

  3. SUSAN dice

    Hola, Miguel, te agradecería me brindes ayuda en este caso.
    Un trabajador percibió lo siguiente
    ENERO S/. 1575.00
    FEBRERO S/. 1575.00
    MARZO S/. 1575.00
    ABRIL S/. 1575.00
    MAYO S/. 1575.00
    JUNIO S/. 1575.00
    JULIO S/. 1575.00
    GRATI JULIO S/ 1575.00
    AGOSTO S/. 1575.00
    pero a partir de Setiembre ganará S/.2000.00
    SETIEMBRE S/. 2000.00
    OCTUBRE S/. 2000.00
    NOVIEMBRE S/. 2000.00
    DICIEMBRE S/. 2000.00
    GRATI DICIEMBRE S/2000.00
    Tendría que pagar RENTA DE 5TA ? si tuviera que pagar RENTA DE 5TA como sería el cálculo, ya que tuvo aquel aumento de sueldo.

    Gracias por anticipado.

  4. kaely dice

    hola miguel que pasa si al momento de calcular renta de quinta no considero a la asignacion familiar ,en los siguientes meses puedo regularizar.

  5. Franchesco dice

    Tengo una duda con respecto a la retención de 5ta categoría. Laboré hasta Feb.14 en una empresa percibiendo S/.3300 (laboré por 5 años). Desde marzo.14 a la fecha laboró en otra empresa percibiendo S/.3600. La duda que tengo es si el monto que me están reteniendo por concepto de 5ta categoría es correcto S/.408.0

  6. Maribel dice

    Si yo ingreso a laborar en una empresa en marzo y por los mese de enero y febrero no trabaje, mi proyeccion solo seria por 10 meses mas la gratificacion y al final cuando obtengo el importe de la renta anual solo lo dividiria en 10 verdad??? o es que igualmente tengo que añadirle como si hubiera tenido ingreso por enero y marzo??? agradezco su ayuda, teniendo como referencia que mi sueldo es s/. 3,000

  7. Ruth dice

    Hola, mi consulta es por si el sueldo es mucho mayor x ejemplo si el sueldo es de 24000 mensuales, mi duda es como hacer el cálculo por los tramos y a que importes tengo que aplicar las tasas pues x un lado me dicen que cuando se pasa al 3 tramo se compara con 27 UIT y otros me dicen con 54 UIT

    x ejemplo mi calculo es asi:
    ene 11,288.00 = 11288.00
    feb-dic 24,009.45×11 =264,103.95
    2 gratif 24,009.45×2 = 48,018.90
    323,410.85
    7 UIT 26,600.00
    296,810.85
    15% 44,521.63 de 296810.85
    mi duda es apartir de aca
    yo estoy tomandolo asi, no se si es correcto
    54 UIT 205,200.00
    91,610.85 dif con 296810.85
    21% de las 54 UIT 43,092.00
    30% del saldo 91610.85 27,483.26

    44,521.63+43,092+27,483.26=115,096.89/11=10,463.35
    por favor me podrias decir si esta bien ese cálculo o que es lo que debo corregir.

    Muchas gracias

  8. Yazmin dice

    Tengo una duda, con un sueldo mensual bruto de 1942 soles contando desde febrero, tendría descuento de renta de 5ta? Y de cuanto sería aproximadamente? Gracias

  9. Martin dice

    Agradezco antemano la respuesta brinda.
    Tengo una duda en los que es el cálculo de la renta de quinta.
    con una remuneración de S/.2000.00 mensuales mi descuento de quinta seria de S/. 17.50, ahora he generado horas extras por 150.00 en el mes de enero, este concepto no es remuneración ordinaria.
    Cálculo 1.- Dscto. Quinta 19.40
    Cálculo 2.- Dscto. Quinta 40.00

  10. lourdes dice

    buenas noches podrian explicarme xque en el calculo me consideran un suelo como graificacion si solo recibo 200,300 0 400 respectivament?
    gracias

  11. Joel La Barrera Cruz dice

    En el año 2013 mi sueldo bruto de enero a setiembre fue como sigue Enero 3,423.80, Febrero 3,342.93, Marzo 4,236.41, Abril 3,540.61, Mayo 3,670.82, Junio 8,178.29, Julio 8,419.55, Agosto 3,363.37 y en Setiembre 3,503.85 y me descontaron quinta categoría Enero 316.89, feb 311.60, mar. 309.42, abr. 309.97, may. 359.28, jun. 1029.83, jul. 494.99, ago. 394.03, set. 366.17 y en octubre que no laboré tengo un monto por descontar de 194.71.
    solicito me apoyen a calcular ya que me parece mucho el monto de descuento, cabe mencionar que yo presente mi carta de renuncia el 08 de noviembre ya que no había un puesto para continuar laborando.

    Agradecido por su apoyo me despido.

    Saludos

    Joel La Barrera Cruz.
    RPC. 986778661

  12. Miguel Samaniego dice

    tengo una gran duda en mi caso como sería mi cálculo

    Enero a 25 Julio 2013 – Trabaje para una empresa que me retuvo un promedio de 230 soles por la renta de quinta mi sueldo era de S/. 3100.00 Nuevos Soles.

    1 Agosto inicie en una nueva empresa por el cual mi sueldo es S/. 4,200.00 nuevos soles y me hicieron el descuento por renta de quinta 540 soles mas del 100% del mes anterior algo que me sorprende, les agradecer su apoyo

  13. lady perales dice

    A los trabajadores de construcción civil, también se les retiene renta de quinta categoría, como sería el procedimiento, si la obra empieza en julio de 2013 y terminará en octubre de 2013. considerando que recibe líquido en el mes 2213.71
    Gracias de antemano.

  14. Enrique dice

    Podrían hacer un ejemplo con un básico de S/.30,000? tengo problemas al calcular el impuesto de 5ta en el tope de 54 UIT

  15. Mauro dice

    ¿Cómo se puede fiscalizar, el uso que da el estado a este impuesto?.
    Las personas que con mucho esfuerzo logramos capacitarnos(diplomados, maestrías, etc.), para lograr ser competitivos, y tener una remuneración superior al que brinda el estado; nos descuentan cantidades importantes.

  16. Bryan dice

    Hola que tal mira yo entre a trabajar a una pesquera en junio del 2012 y en marzo del 2013 recibi utilidades 6000 soles pero me retuvieron 966 po r retencion de quinta pero yo e renunciado en abril y yo tengo por entendido que te descuenta quinta cuando haces un monto de 2600 al año esa es mi duda esa empresa me tiene que reintegrar o no

  17. HECTOR PATINO dice

    Hola Miguel Mi sueldo es de 1800 soles .En base a esto he calculado el monto total de mis remuneraciones mas gratificaciones anuales pero el resultado es menor a 7 UIT (1 UIT=3700 soles para el 2013). Aun no se cuanto recibiré de utilidades porque soy nuevo en la empresa pero suponiendo que no reciba utilidades quiere decir que no se me descontara este impuesto por 5a categoría.Gracias por tu ayuda

  18. Erika Portocarrero dice

    Gracias por la información en la web, me sirvió muchísimo. Tengo una consulta, espero me puedas ayudar, yo trabajo como dependiente y mi empleador retiene todos los meses el importe por impuesto a la renta, pero yo a la vez estoy emitiendo recibos por honorarios. ¿Tengo que sumar las 2 rentas ( la de 4ta y 5ta ) para la declaración? ¿o son dos montos separados y en como independiente si no llego a 1800 no declaro?
    Gracias anticipadas
    Erika

  19. silvia dice

    hola chicos gracias por los buenos aportes, pero quisiera saber si para el mes de mayo tambien se suma la participacion percibida o solo la marzo y abril

  20. silvia dice

    Hola tengo una duda, con respecto a las participaciones, ¿debo de sumarla a todos los meses desde el momento en que se perciba?
    Favor de responder a mi correo.

    Gracias

  21. miguel angel ayala viera dice

    hola…muy interesante…te cuento mi problema….yo trabaje para una empresa de enero a agosto del 2012 y para otra empresa de setiembre a diciembre…en ambas empresas mi contrato figura por un ingreso mensual de 2760.00 soles…pero en la primera empresa me descontaban renta de quinta categoría pese a que en realidad yo no recia dicho monto sino que me pagaban 92 soles por dia trabajado y al mes yo recibia entre 10 a 15 días de trabajo nada mas….pero si por ejemplo yo trabajaba 15 días ganaba 92.00 soles x 15 días que equivale a 1380.00 y de esa cantidad me hacían los descuentos de ley…..mas el descuento de la renta de quinta categoría. …..mi pregunta es ES LEGAL QUE ME DESCUENTEN RENTA DE QUINTA CATEGORIA? si yo no pasala ni siquiera los 1800.00 soles.SE PUEDO SOLICITAR QUE ME DEVUELVAN? yo fui a la sunat y me dieron un formato pero no se como se llena….me pueden orientar por favor….agrego…en la siguiente empresa en la cual trabajo desde setiembre…no me descontaban en el 2012…pero desde enero de este año si lo están haciendo….GRACIAS Y ESPERO SU AYUDA

  22. Roger dice

    Buenas noches u favor podrian ayudarme para poder hacer la suspension de cuarta el año pasado tuve por renta de quinta 49090 bruto y este año o emitire renta de cuarta y quiero ahcer suspensionde cuarta como puedo calcular si puedo hacer suspensio o no espero su respeusta ami correo. gracias

  23. Serapio dice

    Hola Buenas tardes a todos.
    Les comento mi caso sobre este tema, pues me tiene bastante desquiciado y no me acabo de enterar bien del todo para mi caso.
    Soy un chico español trabajando en Perú, recién empecé mi contrato en Abril, aunque ya llevo trabajando desde el 25 de febrero (no oficialmente) en el mismo lugar.
    Mi sueldo es de 2000 soles al mes y mi contrato es hasta finales de año.
    Percibiría de sueldo, en mi contrato, por tanto, 9 meses + más 2 las dos gratificaciones (julio, diciembre) + lo que ya he cobrado desde la última semana de febrero que empecé, hasta abril (no oficialmente trabajando, unos 1900 soles con la retención), que ya empecé con el contrato.
    ¿Me hacen descuento de 5° categoría? Tengo entendido que sí, pero me han dicho mis allegados que haciendo mis cálculos a final de año me tendrían que devolver.
    Espero puedan solucionarme esta duda por favor, alguien que sepa bien del tema si es posible.

  24. Jorge_Castro dice

    Saludos.Ayudeme porfavor:

    Ene y Febrero ganaba 1800 y a partir de Marzo gano 2500.Por favor Favor cual es la retencion por 5ta.Categoria que me corresponderia.
    Muchas gracias por su ayuda.

      • Jorge_Castro dice

        Gracias PERO …Uds. me dice “UN PROMEDIO” de 102.00.(cifra no exacta)
        Pues la Contadora me ha calculado S/.116.00 mensuales(logicamente apartir de Marzo en adelante)
        disculpe mi insistencia, pero si ud. me confirma con “EXACTITUD” yo procedere a solicitar formalmente que revisen mis calculo de descuento a la empresa.

        Antecedentes: Hasta febrero ganaba S/.1800 y a partir de Marzo gano s/.2500 (Empresa privada con las gratificaciones de ley)
        Porfavor deme el calculo exacto. GRACIAS

  25. santiago dice

    me ayudarias a calcular mi quinta categoria? lo q pasa es q t kisiera enviar en excel mis datos, no se si podras dejarme algun correo para q me expplikes bien,
    gracias

  26. ALEJANDRO dice

    Por favor quiero saber si me corresponde declarar quinta categoria …soy profesor y gano 1750 mensual…pero me estan descontando 298.57..quiero saber esta correco o es un abuso del empleador…y si tengo derecho de pedir la devolución…espero respuesta…gracias

  27. alex aguilar dice

    Hola, le agradeceria me responda una consulta, en el ejercicio 2012 tuve ingresos brutos por 37,100 soles , lo cual me indica mi empleador, la retencion de 5ta categoria es el monto de 1,740 soles , aparte hay un parafo que dice renta neta imponible de11,549 soles y otro parrafo que dice impuesto a la renta de 1,732 soles, bueno me gustaria saber si me podria corresponder alguna devolucion, ojala que los datos puedan servir para eso.gracias de antemano.

  28. FLOR dice

    buenos dias por favor me podrian ayudar con el tema de renta quinta categoria? si un trabajador su remun. basica es de 2,800.00 cuanto seria el impuesto retenido ..gracias
    muy atento asus comentarios

  29. Fio dice

    Marco tiene mucha razón, de acuerdo al TUO de la LIR, D.S. 179-2004-EF, articulo 53, concordante con el Reglamento de la LIR, D.S. 122-94-EF, ARTICULO 53, hasta las 25 UIT, se aplica la tasa del 15%, y el exceso se aplica el 21%, salvo mejor parecer.

    • isa dice

      Para efecto de los limites se toma en cuenta la renta neta anual proyectada,y no las remuneraciones mensuales como se hacia antes, teniendo en cuenta la modificatoria D.S 136-2012 Y ademas de acuerdo al ejemplo el conteo es apartir de marzo por lo que pagara como renta anual no es en base a 12,sino a 10 meses.

  30. Marisol Jimenez dice

    Buenas tardes, por favor podrias enviarme tu archivo en excel, en la empresa que trabajo, ganamos remuneracion fija mas comisiones variables, como se aplica en este caso.
    Gracias de antemano

  31. Martin Garcia dice

    debo pagar a un empleado el importe de 1175 por concepto de gratificacion por diciembre 2012 , adicionando el mes regular de con¿bro , este estará afecto a aplicacion de renta?
    Yo entiendo que se debera multplicar su sueldo regular mensual por 14 y este llega a 16450.00 soles , si el credito a favor es de 5 UIT , 25500.00 este no debera estar afecto a este descuento ya que el importe proyectado anual es inferior al monto minimo que da la SUNAT, estoy en lo cierto?

    • lilian luna dice

      Miguel pdes. enviar a mi correo este ejemplo de renta de quinta y si pdieras desarrollar elmes de enero y febrero mil gracias

  32. yudith dice

    ejemplo: la empresa al cielo S.R.L. NOS PIDE DETERMINAR LA RETENCION POR INPUESTO ALA RENTA DE QUINTA CATEGORIA QUE LE CORRESPONDERA EFECTUAR A SU TRABAJADOR, SR. ARMANDO LIOS BRONCA DURANTE EL AÑO 2012 CONCIDERANDO Q DICHO TRABAJADOR PERSIVIRA ADEMAS DE SUS RETRIBUCIONES ORDINARIAS PARTICIPACION DE UTILIDADS SEGUN EL SIGUIENTE CUADR.
    DETALLE  ENE FEBR MAR ABRIL MAYO JUN JUL. AGOS SET OCT NOV DIC TOTAL 

  33. Reyna Navarro dice

    Estimado Miguel
    El comentario anterior se envio por eroor porfa considera tu apoyo para este coemntario:
    Ingrese a planilla este año Junio 2012 , me han dicho que a partir de nov me van a retener 5ta categoria. A la fecha entre basico+ comisiones+ gratificacion+ asig familiar he recibido S/ 19.669.
    Como saber cuanto me retendran y en cuantas partes lo debo pagar
    Agradezco por tu respuesta

  34. Reyna Navarro dice

    Hola Miguel, te agradecere que me envies tu archivo en excel a dicho calculo que haces, y dime como se haria con una remuneracion variable es decir un trabajador tiene un basico y gana comisiones que son diferentes cada mes.
    Espero tu pronta respuesta 

  35. Reyna dice

    Estimado miguel
    Ingrese a planilla este año en junio 2012  ,me han dicho que a partir del mes de nov me van a descontar renta de 5ta, a la fecha entre basico + comisiones + grati de Julio + asignacion familiar he recibido s/ 19,669
    y calculo que nov sera un monto aprox de 3500, como saber cuanto pagare de renta y como lo pago ,en cuantas partes.
    Te agradezco tu respuesta.

  36. kenneth dice

Deja un comentario